淺談企業(yè)財務風險防范的內控措施

李維林

【摘 要】市場經濟風起云涌，瞬息萬變，每一天都會涌現出新的挑戰(zhàn)與風險，甚至危機四伏，企業(yè)如何識別應對這些挑戰(zhàn)與風險呢？企業(yè)家們都清楚，挑戰(zhàn)是隨時隨地都有可能發(fā)生的，要有勇氣面對。但財務風險不會突然發(fā)生，企業(yè)是逐步地陷入財務風險的，正是因為企業(yè)發(fā)生財務風險是由財務困境逐步惡化，最終導致危機發(fā)生，如何對這一過程提前進行防范與監(jiān)控，在危機真正形成之前，就能夠采取行之有效的內控措施，預防風險并盡量避免危險因素的發(fā)生，是每個企業(yè)財務人員的職責，降低風險的不確定程度，提供對多重風險的整體應對，制訂并遵循相應的風險控制標準，以實現企業(yè)效益最大化。

【關鍵詞】企業(yè)；財務風險；防范；內控；措施

一、財務風險產生的原因

（一）企業(yè)外部原因

外部原因主要包括宏觀經濟政策和市場環(huán)境變化，外界環(huán)境因素是客觀存在的、不以人的意識為轉移的，但它們對財務風險的影響最終是通過內部原因產生危害作用的，如果企業(yè)自身經濟實力不強，缺少防御措施，當外部原因發(fā)生突變，沒有事先的防范意識及預案，不能提前預知和發(fā)現財務風險的征兆，缺乏補救措施，就會因無法將損失降低而陷入被動局面。

1.國家宏觀管理制度的影響

隨著我國法治社會進程的不斷健全與完善，為當代企業(yè)的健康發(fā)展提供了強有力的保障，但是國家的政策法規(guī)不可能事無具細，法律依據不完善，有些制度缺乏監(jiān)管上的漏洞，在一定程度上由于企業(yè)安全防范意識不強，抱有僥幸心理，有時會鋌而走險。比如在對危險品運輸車輛的檢測過程中相關責任部門會對有問題的車輛責令整改，嚴禁有問題車輛上路，但就有及個別經營狀況不好已陷入困境的企業(yè)，繞開監(jiān)管違規(guī)上路，結果發(fā)生重大安全事故，給國家財產、企業(yè)財產人民生命造成損失。

2.國家政策相關變化

對于很多企業(yè)來說國家一個政策的出臺與變化對企業(yè)的影響極大直接影響到經營成本與經營成果，甚至影響嚴重的達到破產，比如國家提出 “三去一降一補”中的去產能，去產能即化解產能過剩，是指為了解決產品供過于求而引起產品惡性競爭的不利局面，尋求對生產設備及產品進行轉型和升級的方法。傳統(tǒng)制造業(yè)產能普遍過剩，特別是鋼鐵、水泥、電解鋁等高消耗、高排放高污染行業(yè)尤為突出。這些企業(yè)如果在國家政策出臺之前就已察覺產能過剩帶來的壓力與財務風險，采取措施降低庫存，并提前安排出應急預案或趁早轉型就會降低或規(guī)避風險。

（二）企業(yè)內部原因

缺乏規(guī)模合理、科學的內部控制管理制度。內部原因主要是指企業(yè)內部控制管理失控所導致的，主要體現在內部控制制度缺失或不健全，體現在業(yè)務流程的管理、資產運作效率的管理，會計核算和財務管理等內容，這些方面相輔相成又相互影響內部原因主要涉及企業(yè)的人員、設備、產品、技術、資產和資金的管理等多方面。

與外部原因不同，內部原因則是來自于企業(yè)內部的各項經濟活動的變化，包括企業(yè)發(fā)展所涉及的各個方面，如投資戰(zhàn)略、財務管理、市場營銷、經營管理等。內部的財務風險一般更容易識別和管理，并可通過一定的內部控制管理制度和手段來降低風險和控制風險。

1.危機意識薄弱

隨著信息化時代的到來，傳統(tǒng)行業(yè)面臨挑戰(zhàn)，企業(yè)的競爭不斷加劇和升級，所面臨的風險增加，如果企業(yè)管理層沒有危機防范意識的理念，沒有將企業(yè)風險管理貫穿于企業(yè)管理過程之中，不用科學的方法和手段來預測未來財務狀況，一旦出現危機將無法挽回，如康師傅方便面，打敗他的不是同行，而是外賣行業(yè)。哪個企業(yè)的危機的發(fā)生都不是一夜之間就有的，都經歷了一個發(fā)展和逐步惡化的過程，企業(yè)要做到及時監(jiān)測財務經營狀況的變化，對發(fā)現的問題及潛在的事件要進行常規(guī)性風險評估提出預警方案與對策，提前做好防范，防止風險的出現或有效阻止危機的發(fā)生。

2.經營管理的失誤

經營管理是企業(yè)的生命線，只有穩(wěn)定的經營策略才能給企業(yè)帶來經濟效益，相反失敗的經營策略則會將一個發(fā)展勢頭良好有望做大做強的企業(yè)帶入困境。

二、企業(yè)財務風險防范的內控措施

有效的內部控制系統(tǒng)不僅能合理保證經營的合法合規(guī)、資產的安全，還能保障財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略的目標。企業(yè)必須建立健全企業(yè)內部控制制度，強化企業(yè)風險防范能力，企業(yè)應以防范和控制風險為節(jié)點，針對企業(yè)可能面臨的各種風險進行有效的防范和控制并及時備好風險控制預案。

（一）加強財務風險防范觀念，構建風險管控機制

全面風險管理是企業(yè)要應對的所有風險，但內部控制通常只是企業(yè)內部可控制的風險，外部風險盡管在某種程度上不能為企業(yè)所左右，但終究也是會影響到企業(yè)的生產經營，樹立財務風險防范觀念，完善企業(yè)內部風險控制制度，需要企業(yè)高層對內部財務管理工作的重視與支持，加強對財務人員的業(yè)務水平和綜合素質培養(yǎng)教育工作刻不容緩，財務人員的綜合能力的提升，會使他們因能力提升而樹立對風險意識主動關注與主動管理與防范，對待風險角度不僅僅體現在財務數據上，使之養(yǎng)成對待風險的防范不僅僅盯在數據與財務指標上而是學會定量分析與定性分析相結合，財務指標與非財務指標相結合，靈活運用各種管理方法從不同角度分析企業(yè)可能發(fā)生或潛在的風險，提高財務風險防范水平，避免因財務問題影響企業(yè)正常的生產經營，同時，財務人員通過對財務數據分析結合市場變化對風險的大小進行評估，找出規(guī)律制定相應應急預案，當風險不可避免的發(fā)生時能及時采取補救措施，為企業(yè)減少因風險控制不當帶來的經濟損失。

（二）加強企業(yè)財務風險的監(jiān)督排查工作

針對企業(yè)內部控制風險防范工作，對有條件企業(yè)應專門成立財務風險監(jiān)督小組，定期對企業(yè)財務風險進行監(jiān)督排查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善，財務人員應對所負責的業(yè)務進行自我評價，風險監(jiān)控中發(fā)現的重要重大風險要及時向上級部門高級管理層乃至董事會報告，風險管理人員應擅長從風險監(jiān)控中學會風險分析、評估、控制措施的有效性的判斷，提升風險管理的能力。

（三）完善財務管理制度，構建財務風險預警體系

企業(yè)有效的控制財務風險，離不開財務管理制度體系，建立健全財務管理制度體系，讓每一位財務人員按照規(guī)章制度辦理業(yè)務，通過財務指標、現金流量類指標與非財務指標結合，構建財務風險預警體系，能夠提供給企業(yè)的投資者和管理者潛在的預警信號。此外，企業(yè)還需完善內部治理結構，加強內部審計，提高會計信息質量，優(yōu)化企業(yè)工作環(huán)境，為企業(yè)高層領導做出最優(yōu)戰(zhàn)略決策和經營目標提供科學、真實、可靠的參考依據，從而有效地防范財務風險，讓企業(yè)平穩(wěn)健康的發(fā)展壯大。

三、結論

財務風險在企業(yè)正常的經營活中客觀存在，有些宏觀的財務風險是突發(fā)的、不可預見的，但是只要企業(yè)有危機風險防范意識，有專業(yè)的財務人員通過對財務數據及引入非財務指的科學分析，采取合理的手段將不可避免的風險控制在企業(yè)可承受的范圍之內或有效的降低或有效的規(guī)避，保證內部控制措施的有效實施，及時財務風險發(fā)現的潛在信號，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。

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