夯實資金基礎管理 把控資金管控風險

朱琳

【摘 要】資金管理是企業管理的核心內容，在不同的發展階段企業的資金管理可能出現不同的管理方式和策略。建立與現代企業發展戰略相一致的資金管理體系，實現強有力的資金管控機制，是目前企業迫切需要解決的問題。合理調度資金，提高資金使用效益才能保證企業正常運作。

【Abstract】Fund management is the core content of enterprise management， different management modes and strategies of enterprise fund management may emerge at different stages of development. Establishing a fund management system consistent with the development strategy of modern enterprises and realizing a strong fund management and control mechanism are urgent problems for enterprises to solve at present. The reasonable allocation of funds and improving the efficiency of fund using can ensure the normal operation of enterprises.

【關鍵詞】資金管理;資金安全;措施;成效

【Keywords】 fund management; fund safety; measures; efficiency

【中圖分類號】F275.1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2019）03-0069-02

1 引言

歷年來，受宏觀經濟形勢及地理位置的影響，國網重慶市電力公司云陽供電分公司經營形勢嚴峻，資金壓力巨大，在上級單位的正確領導下，公司以科學發展觀為指導，緊緊圍繞建設“一強三優”現代企業發展目標，堅持“理財為要”，努力深入資金基礎工作。經過全體財務人員的不懈努力，通過建章立制、流程設計，層層把關，監督檢查等大量深入細致的工作，保證了資金營運安全，控制了資金風險的發生。

2 加強資金安全保障

2.1 硬件設施措施

財務部配置了專門的出納室，鐵制防盜門、鐵防護欄、鐵保險柜及防盜安全報警器，還安裝了聯網攝像頭等安全防范設備。

2.2制度安全防范

制訂了資金管理辦法、財務室安全管理制度等內部控制制度，從制度源頭規范了相關資金支出流程及資金的使用。

2.3 加強銀行票證等基礎管理，堵塞管理漏洞

加強銀行預留印鑒管理，財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或授權人保管，嚴禁保管支付款項所需要的全部印章、網銀加密狗也是由不同的審批人自行保管并設置只有自己知道的密碼。印章（密匙）保管者因公出差等原因離開單位需要委托其他人員代理審核支付業務時，應辦理交接手續，注明交接時間、交接內容，并由監交人和交接雙方當事人簽名，交接單作為會計檔案保存。

加強與貨幣有關的相關票據的管理，建立臺賬登記各種票據的購買、領用、背書轉讓、注銷等詳細情況，防止空白票據的遺失和被盜。

建立銀行承兌匯票臺賬、詳細記錄匯票要素和收取轉讓情況。

2.4 網上銀行安全管理

使用網上銀行結算系統，必須選擇配備數字證書安全認證方式的金融機構辦理網上銀行業務。建立了完善的網上銀行業務操作內部控制制度，明確操作人員，業務流程，付款限額審批及內控程序，禁止未經授權的人員辦理網上銀行業務。

2.5 規范資金賬戶管理

嚴格按照銀行賬戶管理規定，固化銀行賬戶開立、撤銷、變更操作。實行賬戶審批備案管理制度，銀行賬戶開立，由公司主要負責人批準同意后報上級單位備案審批。嚴格執行銀行賬戶管理辦法，為銀行賬戶開立、變更、撤銷資料保管設有專門的文件柜，由出納統一管理，便于資料的歸集保管，保證相關資料完整可查[1]。

2.6 實行零現金支付，嚴控財務風險

充分利用信息化手段，采取網銀支付功能，逐步減少現金支付，已經連續多年實現零現金支付，減少了庫存現金量，從一定程度上降低了資金安全風險。

2.7 嚴格用人機制，加強人員培訓

即使各項管控措施再完備，但資金安全的根本在于人。因此，公司嚴格用人機制，選用政治素質好、思想覺悟高、資金業務熟練的人員從事資金管理工作，并加強業務培訓。同時，建立內部牽制機制，實行不相容職務相分離，將資金管理中的不相容職務，如會計與出納、資金審批與資金支付等分別由不同的人員擔任;關注資金管理工作人員思想動態、工作情況，提高安全風險防范意識，未雨綢繆，防患未然。

3 加強資金預算管理

凡事預則立，不預則廢。這是古人千百年來總結出的一條寶貴經驗。建立健全完善的預算管理制度，將所有資金收支均納入預算管理過程中，不斷加強現金流的預測和分析，嚴格控制現金流入和流出，將現金流作為企業經營的生命線。嚴格制定預算執行過程中的執行機制。預算是否得到其應有的效益，關鍵在于預算執行力度的強弱。預算編制得再完美，缺乏嚴格的執行制度，再完善的預算也只是個華麗的背景。在預算執行中應注重三個方面，首先在預算編制時嚴格把關，合理引入內控機制，控制好各項費用收支，做到每項預算清晰明了，便于對該項資金預算合理性進行審核，消除資金流出死角。其次，在預算執行過程中財務部嚴守資金支付關口，堅持“無預算，不支付”的原則并優化預算調整機制。最后，制定相應考核機制，按季度統計各部門預算執行情況和調整情況，對造成預算偏差較大的部門予以通報，并納入部門績效評價。

4 加強資金支付管控

資金支付標準化。資金管理職責實行“誰分管、誰簽字、誰負責”。執行嚴格的資金支付審批制度，資金支付必須有經辦人、部門負責人、資金歸口管理部門負責人、分管領導、財務負責人簽字，才能付款。

5 成效

第一，通過規范銀行賬戶管理和嚴格支出控制，確保了資金安全，歷年來沒有發生資產損失。第二，利用信息化技術手段，提高資金在線監控和支付能力。所有銀行賬戶均開通網銀功能，隨時在線監控每筆資金收支情況，公司已近三年無現金業務，網上銀行業務的應用既加強了資金風險的防范，同時也提高了財會人員的工作效率，節約辦公成本。第三，加強銀企聯系，建立和諧的銀企關系。公司與各金融機構定期聯系，就雙方合作事項進行溝通，與金融機構達成協議，使公司資金能及時到賬，保證了公司資金的正常運轉。

【參考文獻】

【1】項伍民. 淺談新形勢下社會主義核心價值觀在企業發展中的應用與實踐[J]. 科技風， 2018，350（18）：234.