企業財務內控管理制度存在的問題及對策

朱艷

摘 要 經濟的快速發展和科學技術的進步，一方面為企業的發展提供了機遇;另一方面，企業所面臨的競爭壓力也變得越來越大，企業必須不斷地提高管理水平，才能在復雜多變的市場環境中得以生存和發展。企業財務內部控制管理制度是企業管理制度不可缺少的部分，在提高企業財務管理水平方面具有重要作用。基于此背景，本文首先闡述企業內部控制和財務內部控制的概念，并分析二者之間的關系;其次結合實際，從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個方面深入研究目前企業財務內控制度存在的問題;最后，針對問題提出完善企業財務內部控制制度的建議。希望本文在企業加強財務內控管理，推進企業持續穩定發展的過程中，能帶給管理者一些啟示。

關鍵詞 財務管理 財務內部控制 管理制度

完善企業財務內部控制制度能夠幫助財務部門規范其日常工作，保證企業的財務工作始終有序穩定的進行，使企業更好地掌控資金鏈，幫助企業合理使用和規劃資金。因此，本文深入探討了企業財務內部控制存在的問題，并針對問題研究了解決對策。希望通過本文的分析，能夠提高企業管理者對財務內控制度重要性的認識，從而不斷健全和完善企業財務內部控制制度，推動企業高效率、高質量的發展。

一、企業財務內控制度概述

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率，增強經營效果，促進企業實現發展戰略。

企業財務內部控制是指與企業資金活動有關的內部控制。企業財務內控制度是企業的財務部門根據相關法律法規及制度，結合企業組織結構特點及經營管理方式，運用特定的方法、程序和措施制定的管理制度，包括籌資內部控制制度、投資內部控制制度、貨幣資金內部控制制度、固定資產內部控制制度、工程項目內部控制制度、無形資產內部控制制度、成本費用內部控制制度、采購與付款內部控制制度、銷售與收款內部控制制度、壞賬損失審批內部控制制度、財務報告內部控制制度等。目的是對企業的財務活動進行規范，系統地對各個環節進行控制監督，確保完成企業特定的財務計劃和經營目標。財務內部控制是企業內部控制的重要環節。

二、企業財務內控管理制度存在的主要問題

現階段，企業財務內控制度存在許多問題，內部控制制度不健全，且缺乏實用性，在企業經營活動中，未能有效地發揮出其制約和監督作用。具體問題如下：

（一）企業財務內控管理制度不完善

目前，很多企業沒有或者不是根據自身情況制定財務內控制度，導致企業沒有規范的工作制度，對企業員工的約束能力不足。企業的工作大多也是由管理者根據自身的工作經驗來判斷的，使企業在運作和管理上存在一定的風險，增加了財務部門工作的難度。造成這些問題的主要原因是企業財務內控管理制度的不完善。

（二）管理者的管理水平不高

企業的財務內控管理制度不光是建立起來就足夠了，還需要有效地執行下去，這要求管理者和員工之間相互配合，共同努力。目前，很多企業的管理人員過于注重企業的生產經營，對財務內控管理不夠重視，了解不足，還有很多管理人員是直接由企業老員工晉升上來的，管理理念較為落后。同時，過于注重生產管理，而忽視了財務管理，容易因財務問題造成企業混亂，對企業的發展非常不利。

（三）財務風險管控能力不足

目前，一些企業忽視財務風險管控，或者是財務風險的管控能力不足，容易引發財務風險，給企業造成巨大損失。這里所說的財務風險是指廣義的財務風險，包括各種與財務相關的活動不當使企業預期收益發生波動的可能性。比如，一些企業沒有經常對員工進行風險管理能力的培訓，導致相關人員專業素養不高，在理財過程中給企業造成一定的損失。再如，信息不完善導致評估人員無法對風險進行有效的評估，風險評估標準不統一導致對風險的評估出現差異和錯誤。

（四）缺乏有效的內控監管機制

一些企業的審計部門不能夠充分發揮其應有的作用，缺乏審計獨立性。有些企業的審計部門和財務部門同屬于一個部門，歸同樣的領導管轄，不能獨立地開展審計監督工作;還有一些企業認為審計部門并不能夠給企業帶來直接的效益，所以就不設立審計部門，導致企業的財務部門不受監督，很多工作人員貪污腐敗，以權謀私，給企業造成嚴重的損失。

（五）信息與溝通不足

目前，很多中小型企業還沒有實現工作完全信息化，給財務部門的工作帶來一定的困難，如管理人員不能夠及時地得到相關信息，無法及時完善財務內控制度;企業與外部市場的溝通存在阻礙，財務部門不能合理地進行風險管控;企業信息不夠完善，財務部門不能夠完全了解企業目前的發展狀況。

三、完善企業財務內控管理制度的措施

根據企業自身情況，建立和完善符合企業實際的財務內控制度，使財務內控管理制度行之有效。財務內控管理制度必須與企業的發展目標相結合。

（一）建立完善的企業財務內控體系

企業想要持續穩定地發展下去，就必須對企業財務進行有效的管理，建立和完善企業財務內控管理制度。財務內控制度的建立首先要參考相關的規定，在法律允許的條件下根據企業的特點建立企業獨有的一套制度，不能盲目地參考其他企業的制度。企業還需要定期對企業財務內控管理制度進行評價，不斷地提高制度的實用性和有效性。

（二）提高管理者的業務能力

企業財務內控管理制度是企業發展過程中非常重要的一個環節，需要貫徹到整個企業中，而且要求管理人員和普通員工共同協作完成。企業首先需要針對特定的崗位進行專門的招聘，保證該位置的管理人員有足夠的能力勝任，尤其是與財務有關的部門，要求工作人員能夠全面貫徹實施財務內控管理制度;其次，企業需要經常對管理人員和企業員工進行培訓，提高員工的認知程度，使之在觀念、能力、素質上與企業發展相適應。定期組織員工進行財務內控知識培訓，讓每一位員工意識到財務內控的重要性，并且能夠配合制度的實施，讓企業所制定的財務內控管理制度具有有效性。

（三）提升企業財務內控風險管控能力

財務部門要時刻了解企業所涉及的財務風險，并對其進行風險評估和控制，完善財務風險控制體系，并且定期組織財務部門對企業進行整體風險評估。首先要對財務部門的相關工作人員進行培訓，保證員工的業務能力，以此來提高對風險的把控能力;其次，注重材料的收集，包括企業內部的資料和外部市場的資料，保證能夠通過完整的數據對風險有準確的預測;最后，制定統一的風險評估體系和風險應急預案，保證企業對風險的評估有一定的標準性和統一性，在風險的發生時有一定的應急措施，實現對財務內控風險的有效管控。

（四）完善企業內部監管機制

企業必須有專門的審計監管部門。首先，審計部門必須作為一個獨立的部門存在，并且配備數量、素質足夠的工作人員;其次，通過完善財務內控管理制度來完善內控管理的監管機制，保證內控管理制度能夠得到嚴格執行。監管機制的運行能夠使企業內控管理得到有效執行，也能夠提高財務人員的業務水平。同時，不斷地對監管機制進行完善，也能夠使監管工作更加的科學，及時發現企業存在的風險，并進行控制。

（五）完善企業信息溝通系統

建立符合企業特點的信息系統，實現企業財務工作信息化。運用先進的信息技術，在企業內利用網絡建立財務內控體系，在該體系內能查看所有有關企業財務方面的資料。企業擁有該信息系統，能夠快速地接受、整合、處理信息，加強企業員工之間的溝通，提高財務內控體系實施的有效性。

四、結語

有效、完善的企業財務內控管理制度在企業的發展過程中，起著極為重要的影響作用。企業想要在競爭如此激烈的市場中占有一席之地，就必須要保證自身財務的穩定性。同時，隨著企業的發展，原有的制度會出現一些問題，企業需要及時完善財務內控管理制度，保證制度能夠跟上企業發展的步伐。提高管理人員對財務內控的認識，提高對其的重視程度，積極組織員工學習了解有關財務內控的知識。在員工積極配合的條件下，對財務內控制度進行完善，嚴格把控企業的資金進出，讓企業發展過程中的風險較小。

（作者單位為山東平原龍門糧食儲備庫）

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