探討保險公司資金管理問題及建議

冉華云

伴隨著我國經濟的快速發展，人民整體素質水平得到了進一步提升，對于保險的認識也更加準確，保險觀念也越來越強，保險行業也有更好的發展空間。在越來越激烈的市場競爭背景下，保險公司如果想得到更有利的條件，第一步要走好的就是公司的內部資金管理這條路，相反，公司資金管理出現差錯，就有可能會導致公司資金緊張，經營困難，甚至償付能力嚴重不足，無法繼續經營。所以，資金管理是保障保險公司順利發展的前提，對資金的管理更加科學，加強對于資金流動的監管，統一調度與管理公司資金，這可以有效地解決保險公司資金管理問題，最終使得公司的資金流通更加穩定高效。

一、保險公司資金管理主要內容

1.銀行賬戶管理

保險公司對于賬戶的管理一般指的是運用總公司（或集團）集中管理控制資金的方式，加大對銀行賬戶設立、變更、撤銷的集中審核批準管理的力度，所有銀行賬戶必須經總公司（或集團）批準同意方可操作，嚴禁私自設立銀行賬戶，這樣可以保障銀行賬戶使用過程更加安全可靠。

2.收入支出管理

保險公司的資金收入支出的管理主要包含了收入管理以及支出管理，原則上實行零現金管理，并實行“收支兩條線”管理模式。保險公司分支機構收取的保費收入等資金，每日定時上劃至總公司（或集團）銀行賬戶，賠款、費用等支出，由總公司（或集團）集中代付，加強公司資金的集約化和流動性管理。同時，保險公司還應該做好資金預測和現金流匹配，強化資金頭寸管理工作，審核查實剩余資金，嚴格資金撥付的過程管控，防范資金風險，不斷提高資金使用效益。

3.公司內控管理

建立科學健全的資金內控體制和有效的資金保障安全體制是保險公司管理工作過程中必不可少的重要環節。一般來說，保險公司在安排崗位工作時，應充分考慮資金管理的重要性及從業人員的職業道德，以及不相容崗位相互分離的原則，以便進一步保障資金的安全。

4.基本管理

保險公司資金的基本管理一般包含現金管理、票據管理、印鑒管理等等。現金管理主要指的是每日剩余資金額度，繳納存儲的一系列流程，為加強資金管理的安全性，保險公司原則上實現零現金管理，即使有極少量的現金存量，也履行了嚴格的現金盤點，并要求日清日結。

二、保險公司資金管理過程中出現的問題

1.資金管理的監督控制力度不夠

保險公司開展財務管理工作時，分公司一般會依據上級公司的要求履行具體工作，這就可能會存在靈活性差、機動性不夠的問題。除此之外，面對分公司的資金管理控制，總公司對于分公司的管理監督力度和方式都具有很多不足，顯示出總公司監督管理分公司的方法貧乏，監督檢查過程不到位，不重視基礎活動建設。這些空白地帶以及錯誤操作可能會使得保險公司資金內部管理的問題越來越多，造成資金的損失。

2.資金頭寸很難精準把握控制

保險公司收取的保險費用進行資金運作，獲取投資收益，以便取得最大效益。但同時保險公司會預留一定的資金來保障公司日常支出和賠款支出等需求。由于賠款支出的發生時間和金額具有很大的不確定性，致使資金寸頭很難精準把握。若沒有足夠的資金寸頭，就不能滿足客戶的需求，資金流動性出現支付風險，為避免產生客戶糾紛，影響公司信譽，保險公司通常會預留大量資金作為經營用流動資金。但是資金寸頭太大，資金流動過于活躍，會導致公司的投資資金減少，投資收益降低，利潤也會大幅度下降。

3.資金管理體系功能不健全

保險公司的資金管理系統功能相對強大，就保險公司自身來講，內部管理與銀行直連功能幾乎實現所有業務處理系統化。目前唯一不能實現的，是因為監管規定，資金運用部分的托管賬戶不能實現銀企直連線上操作，給保險公司的資金管理帶來極大不便和難度，這一點也讓保險公司的資金管理實務操作很是困惑。

三、針對保險公司資金管理出現的問題提出相關建議

1.加大資金管理監督控制力度

保險公司如果要想更有效地保證資金管理的安全性，切實降低資金風險發生率，就必須加大對公司資金管理監督力度，強化公司的資金管理能力。首先，運用有效的方法來保證公司可以在任何時間任何地點收集到公司資金流動情況，一般是通過保險公司強化對于每一項目資金流動的監督檢查，創建科學有效的資金管理監督控制體系等方法來達到發展目的。保險公司的資金管理集中度相對較高，絕大多數保險公司已實現總公司（或集團）集中管理及調度，收入資金全額上劃總公司，支出由總公司集中代付或是按需下撥，實現下撥資金在分支機構實際需要的檔口再下劃，既不影響分支機構的經營和使用需要，又達到減少分支機構資金沉淀，更大限度的提高資金的使用效率，準確把握這個下劃時間點的管理和掌控。

2.準確把握資金寸頭的調動分配

保險公司銀行保險業務的保險費用資金收入歸于每個省級機構銀行賬戶，絕大部分業務的收入支出也完成了由總公司統一收付的轉變。準確把握資金寸頭的管理，需要依照保險行業的實際特點來開展科學有效的展望，除此之外，還應該提前報備一些大額資金的支出，適當增加資金頭寸，有效控制大額資金支出的調動能力。

3.健全資金管理體系功能

對于保險公司來說，達到資金管理系統的科學信息化目標，有利于公司提升資金管理效率水平，推動資金運轉。想要健全資金管理系統，第一，在業務種類上加上非業務資金功能部分，把全部業務資金歸入系統管理中；第二，在收入支出費用的方式上，加上非轉賬方式，轉賬可以是由第三方替代扣除或者支付，現在保險公司經常使用的非轉賬方式包括電子匯款、網上支付、支票等等；在完善財務信息系統的基礎上，整合財務總賬系統、資金管理系統、費用預算控制及報銷系統、核心業務系統、準備金系統等業務模塊，依托網絡化平臺，實現會計業務的前端分散操作、后端集中處理和數據實時展現。開發、開放與相關業務的數據接口，推動財務業務一體化操作，構建公司信息數據處理云平臺，完善資金管理系統功能。

四、結束語

總之，除了保險公司，健全有效的資金管理系統對于各個行業都具有非常重要的作用。在當代市場競爭愈來愈激烈的情況下，保險公司應該從資金管理問題開始，創建信息化資金管理系統，加大資金管理監督管理力度，完善業務活動操作流程等等，做好公司資金管理，為進一步提升公司規避風險能力打下堅實基礎，切實提高公司競爭力。