國有批發(fā)零售公司財務管理風險控制探討

田冬青

在我國市場經(jīng)濟體制日益完善的今天，私營企業(yè)表現(xiàn)出更大的生機活力，市場經(jīng)濟體制下批發(fā)零售業(yè)步入微利時代，國有批發(fā)零售公司面臨著日益激烈的市場競爭。新形勢下，國有批發(fā)零售公司應在重規(guī)模擴張的同時加強財務管理風險控制，提升公司經(jīng)濟效益，才能有效提升國有批發(fā)零售公司的核心競爭力。但當前我國國有批發(fā)零售公司在財務管理風險控制方面普遍存在諸多問題，這成為制約國有批發(fā)零售公司良性發(fā)展的消極因素。本文下面將針對國有批發(fā)零售公司的財務管理風險控制展開探討。

一、當前我國國有批發(fā)零售公司財務管理存在的問題

（一）管理者對財務風險管理重要性缺乏科學認識

對于國有企業(yè)而言，盈利能力固然重要，協(xié)助政府部門開展服務工作是其更重要的使命，地方政府撥款則是國有批發(fā)零售公司的資金來源，這就導致大部分國有企業(yè)管理者缺乏對財務風險管理重要性的科學認識。財務管理規(guī)章制度不夠健全，財務部門與其他部門之間的溝通不順暢，資產(chǎn)利用率低、國有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象嚴重。在混亂的財務管理制度下，部分國有批發(fā)零售公司呈現(xiàn)出財務狀況惡化的不良態(tài)勢：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)緩慢，且運營成本超支情況屢見不鮮；財務信息傳遞系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)低效；風險投資過度膨脹也導致投資收益下降。長期的經(jīng)營效率低下極容易引發(fā)財務危機，讓國有企業(yè)不斷衰退甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣。

（二）缺乏完善的資金管理體系

由于當前大部分國有批發(fā)零售公司管理者缺乏對財務風險管理的科學認識，缺乏較為完善的資金管理體系，公司針對各項資金活動管控措施缺位。新形勢下，由于公司所面臨的市場競爭加劇，有的國有批發(fā)零售公司通過擴大市場提升經(jīng)濟效益，但在投資管理過程中財務風險發(fā)生機率更大。在并不完善的資金管理體系下，公司投資缺乏前瞻性，由于資金配置缺乏合理性導致資金鏈斷裂影響公司正常發(fā)展的現(xiàn)象屢見不鮮。

（三）財務內(nèi)部控制管控力度差

當前大部分國有批發(fā)零售公司缺乏對現(xiàn)代投資管理方法的了解，所沿用的企業(yè)管理理念也落后于時代發(fā)展，因此財務內(nèi)部控制管控力度差，造成公司國有資金浪費現(xiàn)象嚴重。具體而言，國有批發(fā)零售公司財務內(nèi)部控制管控力度差主要體現(xiàn)在現(xiàn)金交易缺乏有效監(jiān)管、應收賬款周轉(zhuǎn)率低、資金周轉(zhuǎn)周期長以及資產(chǎn)浪費現(xiàn)象嚴重等四個方面。首先，在批發(fā)零售公司當中占有一定比例的現(xiàn)金交易過程中存在大量提前支取延后結(jié)算的不良現(xiàn)象，這往往與公司財務管理人員缺乏資本增值意識不無關(guān)系，對現(xiàn)金交易監(jiān)管的缺位使公司的利息、投資收入都蒙受損失。第二，在激烈的市場競爭環(huán)境下，有的國有批發(fā)零售公司用賒賬方式爭取客戶，但與之配套的催收措施卻不到位，造成應收賬款周轉(zhuǎn)率低的不良現(xiàn)狀出現(xiàn)，并且增加了呆賬、壞賬的發(fā)生幾率。第三，當前大多數(shù)國有批發(fā)零售公司在存貨方面缺乏科學的計劃，有時存貨不足、有時存貨種類多數(shù)量大占用太多資金，導致資金運營效率低下、資金周轉(zhuǎn)周期變長。第四，由于大多數(shù)國有批發(fā)零售公司缺乏完善的定期盤存措施，資產(chǎn)閑置、丟失、損毀等現(xiàn)象屢見不鮮，資產(chǎn)浪費現(xiàn)象嚴重，這也是影響公司盈利能力的重要因素。

二、加強財務管理做好風險控制的有效對策

（一）進一步完善財務風險識別預警機制

加強國有批發(fā)零售公司的財務管理、做好風險控制工作，公司應在原有財務制度的基礎(chǔ)上進一步進行完善，構(gòu)建完善的財務風險識別預警機制。首先，公司應構(gòu)建起高效的財務信息傳遞系統(tǒng)，加強財務部門與其他各部門之間的溝通，及時、有效、全面地進行財務信息收集，利用科學、經(jīng)濟的分析方法檢測、挖掘、評估財務活動當中存在的潛在財務風險，并有針對性地制定出規(guī)避措施。第二，針對國有批發(fā)零售公司在批發(fā)零售各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財務活動分類整理可能產(chǎn)生的財務風險，在對當前市場環(huán)境及公司內(nèi)部財務風險點進行綜合研究的基礎(chǔ)上合理選用財務風險預警模型。第三，從公司財務結(jié)構(gòu)、企業(yè)盈利能力、償債能力等幾方面構(gòu)建起完善的風險預警指標體系，并針對出現(xiàn)的風險警報及時采取相應處理措施，有效規(guī)避公司各項財務活動當中出現(xiàn)的財務風險。

（二）建立健全資金管理體系

建立健全資金管理體系是加強財務管理、嚴控財務風險的重要舉措。對于國有批發(fā)零售公司而言，建立健全資金管理體系應從加強資金運營管理、投資管理兩方面做起。首先，由于批發(fā)零售公司掌控的現(xiàn)金流巨大，公司必須加強資金運營管理，公司財務部應該將貨幣資金交由專人管理，集權(quán)管理則是對公司包括辦公費、差旅費等在內(nèi)的日常運營資金進行管理的有效方法，另外，包括固定資產(chǎn)大修等在內(nèi)的重要資金支付應該嚴格按照公司編制的年度財務計劃執(zhí)行。第二，加強針對國有批發(fā)零售公司的投資管理。公司應在充分研究國內(nèi)當前批發(fā)零售市場環(huán)境特征的基礎(chǔ)上合理選擇投資項目，針對那些投資金額巨大、涉及到主體較多的投資項目，公司應建立臺賬，加強對投資項目資金的監(jiān)管。

（三）加強財務內(nèi)控工作

對于國有批發(fā)零售公司而言，加強財務內(nèi)控工作應從增強公司全體員工財務管理風險防范意識、健全公司財務管理制度、加強對采購與付款的嚴格管控以及加強存貨管理等四方面做起。第一，國有批發(fā)零售公司應自上而下樹立起牢固的財務管理風險防范意識，財務人員更應不斷提升自身職業(yè)素養(yǎng)，從思想上重視、從行動上將風險防范落實到位。第二，進一步健全公司財務管理制度，構(gòu)建起完善的財務內(nèi)部控制制度，增強財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行力，引入全面預算機制，進一步規(guī)范會計核算流程，針對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)建立起明細卡，在充分市場調(diào)研的基礎(chǔ)上做好針對不同商品的財務年度計劃并嚴格執(zhí)行。第三，從供應商的選擇、采購方式、定價、合同、采購付款等方面加強對采購與付款的嚴格管控，嚴控財務風險。第四，國有批發(fā)零售公司的存貨資金在企業(yè)運營資金中占據(jù)較大比重，公司應在管理方法上進行創(chuàng)新：應用ABC 管理法將不良存貨及時清理；應用供應鏈采購嚴控采購成本，弱化不斷波動的市場價格對采購成本造成的影響；應用存貨經(jīng)濟批量模式對一定時期內(nèi)存貨量進行科學、準確計量，從而有效規(guī)避存貨風險。

三、結(jié)語

市場經(jīng)濟體制的確立在讓我國經(jīng)濟步入發(fā)展快車道的同時也加劇了同行業(yè)之間的競爭。市場經(jīng)濟體制下批發(fā)零售業(yè)成為微利行業(yè)，國有批發(fā)零售公司應克服自身在財務管理風險控制方面的弱勢，針對當前公司內(nèi)部在財務管理、風險控制方面出現(xiàn)的種種問題制定出相應的對策，加強財務管理風險控制，才能促進企業(yè)的快速、良性發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆活力。