淺析企業財務內部控制中存在的問題及對策分析

深圳市長盈精密技術股份有限公司 徐達海

機遇與挑戰并存是當代新經濟體系下中小型企業面臨的主要局勢，只有在挑戰中尋求機遇，抓住時代進步的羽翼，才能夠保持企業持續穩步發展，取得長足進步的機會。如何勇于挑戰、接受挑戰并且有能力在飛速發展的時代中尋求挑戰的機會是企業各部門需要思考并為之努力的目標。財務管理系統在企業中占據重要地位，是企業的命脈所在，因此，企業財務部門需要不斷學習進步，不斷修正企業目前財務管理中的問題，才能夠將財務內部控制的價值進一步凸顯出來。內部控制就是對經濟風險的防范和有效規避，對企業可能面臨的風險進行一定的預判，并盡可能使其保持在合理的變動范圍內。目前加強企業財務內部控制有著多方面的路徑，其中提高新時代信息化建設，做到與時俱進是非常重要的一方面，由此步于人前，在市場激烈的競爭中站得高位，彰顯出企業競爭優勢，從而獲得更高的市場價值。然而目前對于中小型企業而言，財務內部控制依然問題不斷，需要繼續改進和發展。本文就企業財務內部控制中存在的問題進行分析，提出相應的解決對策，以期為企業未來的發展提供一定有效建議。

1 內部控制的含義

內部控制是企業在發展過程中為了適應經濟社會的變化，對企業現狀問題進行一定的調整、科學的約束、合理的規劃、有效評價以及良好控制的一種手段，從而起到提高企業經營效益，保護資產安全的目的。良好的內部控制對于企業財會信息的正確可靠也十分重要，在一項準確、科學的經濟報告中，企業才能夠更好的對未來發展和規劃作出科學決策，為企業長足發展提供助力[1]。內部控制同時也是一項繁瑣、涉及面較廣的工作，需要對企業各個方面進行綜合控制和管理，例如企業內部環境控制、風險評估控制、內部監督控制等。只有上述各項進展順利，才能夠提高會計信息的準確，保障企業生產鏈條的順利開展以及企業財產的安全。由此而言，良好的內部控制是企業經營發展的基礎，也是核心所在，內部控制對企業意義重大，需要不斷改進以實現其重要價值。

2 企業財務內部控制實施的價值

2.1 有助于提升企業的整體競爭力

在新時期的經濟社會中，傳統的企業財務管理已經不能滿足當下社會巨變的需求。我國相關部門通過頒布《企業內部控制配套指引》《企業內部控制基本規范》等文件，為企業內部控制打造一個規范的體系，以期在世界經濟社會飛速發展的情況下，為我國企業良性健康發展提供一定裨益。特別是中小型企業，進行內部控制的變革是必然趨勢，通過加強內部控制的各項建設，以提高企業整體水平，完成新時期的經濟轉型需求[2]。同時，良好的內部控制建設對企業決策層也十分重要，其二者相輔相成，是企業制定未來發展戰略規劃的重要保障，也是企業資產安全、財務信息真實體現的保障。良好的內部控制，直接關系到企業經營效率的提高，從而體現到企業整體競爭力上。

2.2 為企業經營活動提供穩定優質的內部環境

企業的經營活動有序開展才能夠為企業創造收益，維持企業的發展，而在此過程中，一個良好的企業內部環境則關系到經營工作開展的是否順利。因此，完善的企業制度成為一切經營活動的重要基石和支撐。完善的企業管理制度，能夠明確各部門職責，以提高員工的工作責任感和積極性。財務內部控制制度是企業整體制度中非常重要的組成部分，對企業內部環境的改善起到重要推動作用，只有在良好的財務制度下，才能助力企業經營工作的奮力向前。

2.3 有助于提高企業資金利用率，防止資金流失

在企業財務內部控制的建設中，其中重要一環是關于反腐機制的建立，這一點主要是防范和避免個別員工因個人違法行為而造成的企業資金的流失、轉移等問題，從而有效避免貪腐現象滋生，保障企業利益[3]。在內部控制建設中，需要明確規范準確財務信息的提供，通過企業決策層為企業內部資源分配進行合理安排和規劃，避免資金使用不合理、利用率低等問題的出現。良好的企業財務內部控制能夠對以上情況進行有力監督，從根源上保障企業資金安全，提高其利用率，進而推動企業長足進步。

3 企業財務內部控制中存在的問題及原因分析

3.1 對企業財務內部控制的認識不足

很多企業對于財務內部控制的認識十分片面，認為其對于企業的經營發展關系不大，甚至許多中小型企業在考慮自身發展時完全忽視了財務內部控制問題，錯誤的認為只有大型企業才需要通過內部控制解決企業發展問題。因此，隨著企業經營活動的開展，在缺乏良好的內部控制前提下，往往走上經營不利的道路，缺乏良好的財務監督從而滋生貪腐問題，在沒有合理規劃的前提下，導致企業資源分配不合理，這些都對企業發展造成嚴重阻礙。因此，企業務必加強內控的學習和管理，并投入相應的建設。

3.2 企業財務內部控制機制不健全

內部控制機制的建設需要企業投入較大人力和精力，這項工作是統籌公司全局發展的重要工作之一，需要各部門密切配合，提供真實可靠的財務信息，通過分析企業經營狀況和經濟實力，完善內部控制體系，為企業規劃未來發展方向提供保障。然而許多中小型企業在人力投入方面不足，工作重視程度不夠，難以建立一個完善的內控體系。

3.3 財務信息不完善

財務內部控制的建設是基于企業大量的財務信息基礎上而進行的，需要各種財務信息的支持。然而在以往企業經營活動開展中，由于制度缺失、監管缺乏等各項原因，導致提供準確的財務信息較為困難，無法反饋真實數據，這就使得最終內控所做出的決策偏離企業實際，失去了原本的價值。

4 企業財務內部控制發展的優化策略

4.1 企業財務內部控制制度上的完善

想要推動內部控制的進步，首先要從制度上入手，只有在一個完整的制度依托下，一切改進措施的開展才有據可依。另外，財務內部控制的建設也是未來企業經營活動開展的方向指引。在制度完善和改革工作中，首先應當對企業內部組織結構進行優化，對各個部門職責及各個員工職責進行明確，明確部門間分工，提高員工的工作責任感，進一步提高企業經營效率。其次，需要對企業核算制度進行完善，這也是推動財務內控高效運轉的關鍵問題之一[4]。通過對日常會計工作流程觀察總結和分析，提出更加合理和適合企業發展的企業財務核算制度。另外，工作監督機制和獎懲制度的建設也是利于企業發展的重要革新點之一。日常工作中能夠對員工的各項工作表現進行觀察和監督，對出現的問題進行相應懲處，而對于工作突出、表現優秀的部門和員工則要進行相應的獎勵，這也是提高員工工作積極性、保證高效工作質量的手段之一，最終實現提高企業整體水平的目的。

4.2 建立和完善企業財務風險防范體系

我國中小型企業憑借社會經濟改革這一巨大的時代背景優勢迅猛發展，然而機遇有多大挑戰就有多大，挑戰越大企業面臨的風險則越高。如何保障企業處于發展的浪潮中順利向前，同時防范前進路上可能遇到的風險則關系到企業整體經營效益。一個全面而完善的企業財務管理體系的建立，不可缺少的是關于風險防范體系的考量，通過對風險的預判，有效規范企業經營發展的選擇，對經營活動起到規范作用，實現經濟效益和社會效益的統一化[5]。在市場經濟環境下，豐富的市場給了企業更多選擇，同時也帶來更大的財務風險因素和安全隱患，這一切問題的解決都需要在財務風險管理制度協助下，通過財務評估給予企業決策層一個正確的指引，針對企業可能面臨的財務風險提出有效措施進行防范。另外，財務風險防范還需要與企業自身情況相結合，根據自身經濟實力選擇相應的發展項目，對于較高風險的金融行為有效避免，提高企業經營的安全系數，這也是企業財務內控工作科學性的有效體現。內控人員在決策中需要綜合考量企業各部門間的意見，實現效率最大化。

4.3 企業內部監管體系的完善

監督管理系統是企業內部控制制度建設的保障，監督管理系統不僅能夠對企業經營中所有的財務行為進行監管，對財務內部控制中存在的問題進行糾正，使其更加合理有序開展。另外，完善的監督管理機制也是對財務人員的有力約束，通過明確人員職責，提高工作效率，也能夠有效避免財務人員出現作上的失誤或疏漏，對其各項行為進行有力約束。一個好的相互監督、相互約束的企業氛圍，也可進一步提高工作效率。在企業內部監管體系建立實施中，需要通過分析自身需求和自身特點，結合國家財務方面的各項法律法規，建立一個適合企業自身發展的制度，從而保障企業合理健康運行。

4.4 提高財務內部控制工作人員的整體水平和職業素養

工作的順利開展離不開優秀的人才建設，特別是關系到企業發展的工作中。在加強財務內部控制建設中需要對人才建設進行投入。首先對于企業原有人員需要通過培訓提高其思想素質和業務水平，使其深刻認識到內部控制對企業發展的重要性，認識到自己所在崗位和工作職責的重要性，提高思想上的認識。另外，在企業新聘用人員的選擇上，應該進一步提高要求和水準，使其專業知識、工作能力和思想道德方面完全符合企業發展要求，并且擁有一定的工作經驗作為支撐[6]。對于員工的分工和工作職責的明確需要進一步規劃完善，提高其責任心，對員工行為進行一定約束。

5 結語

企業財務內部控制的質量直接關系到企業的發展，關系到企業能否在充滿競爭的經濟社會中穩住腳步，不斷向前。因此，通過不斷觀察發現當下企業中存在的問題，分析造成這些問題的原因，并提出相應的思考予以應對，保障企業長足發展和進步。只有在良好的內部控制基礎下，企業才能夠獲得更大的市場競爭力，防范經濟風險，保持持續發展的腳步。