提升民營企業財務管理的若干思考

蔡 軍

隨著全球經濟一體化發展的加快，民營企業面臨的市場環境越來越復雜，行業競爭也越來越激烈，進而給企業的生存發展帶來了無窮的壓力。在此背景下，民營企業要想獲得生存發展的機會，必須做好自身內部的經營管理工作，而財務管理就是其中重要的一項。有效的財務管理可以優化民營企業財務資源配置，提升企業資源使用效益，有效管控財務風險，保障企業必要現金流量需求；可以提高決策的科學性，為企業發展引入正確的方向，促進企業行業市場競爭力的穩步提升。然而當前我國民營企業在財務管理中還存在多方面的問題，影響了企業的發展與核心競爭力的提升。

一、民營企業財務管理存在的常見問題

(一)對財務管理認識沒有與時俱進。一方面大部分民營企業及其領導受傳統企業管理思維的影響，沒有認識到財務管理的重要性，對財務管理沒有一個全面認識，忽視了對財務管理制度的再完善與再優化，使得企業財務部門的職能與作用沒有得到充分的應用，特別是財務決策分析與財務管理方面的作用沒有被充分挖掘出來。財務部門對自身的工作職責還沒有一個正確的定位，對財務工作的認識多限于記賬與核算，沒有自覺深入到財務分析與財務決策支持中來。另一方面民營企業干部員工對財務管理工作也沒有一個正確的認識，認為財務管理是財務部門的職責，對財務管理工作不聞不問，沒有參與企業財務管理的積極性與主動性。民營企業對財務管理工作的認識，不僅影響了個人價值體現，也不利于企業財務管理工作的效率效益的提升。

(二)內部控制執行不到位，內控效果不佳。內部控制是企業財務管理的一種手段與方法，有效的內部控制不但可以降低各類資源浪費，防止各類舞弊，而且可以有效管控各類風險，保障企業正常的經營效益。由于多方面的原因，民營企業內部控制沒有達到預期的效果。首先是家長式管理，使得企業內部控制功能不能得到充分的發揮。其次風險意識的淡薄，最明顯的表現在隨意投資、跟風投資，導致投資被套，或者無法收回。另外風險意識的淡薄還表現在應收賬款管理上，不少民營企業一味的追求銷售收入而對客戶實施賒銷，結果造成應收賬款規模越來越大。最后內部控制的不到位還表現在部門之間、各崗位之間的責任不清，彼此之間沒有形成有效的監督與制衡關系。

（三）財務績效管理沒有得到應有的注重。我國企業歷來對財務績效管理存在較大的偏見，認為財務部門只是為應付財稅而設，或者只是一個收收付付的柜臺，因而很少有意愿下重本對財務進行諸如人才引進、信息化建設等投入。其實，財務績效管理的意義重大，它實現了財務管理目標與企業整體發展目標的一致性，有利于各部門各崗位的協調與溝通，有利于激勵和培養財務人員，更有利于企業實現業務管理與財務管理融合，以及企業的風險管控和財務管理工作的改革與創新。而當前，民營企業通常對財務績效沒有引起足夠的重視, 已經成為影響財務管理水平提升的較大瓶頸。

（四）財會隊伍建設不到位。財會人員是企業財務管理制度的忠實執行者和踐行者，財會人員的綜合素質直接影響企業的財務管理水平。當前民營企業中的財務人員知識水平差距較大，老的雖有豐富的工作經驗，但不適應信息化的應用，年輕的剛出校門雖有豐富的理論知識，但缺少相應的工作經驗。整體來說民營企業財務人員中缺少年富力強的中年工作者，人才斷層現象相對較為嚴重。另一方面由于企業對財務及其管理的認識不準確，致使沒有注重財務人員的培訓，有的企業雖然仿制國外企業管理模式，在企業內設置人才培訓中心，但沒有起相應的實質性作用。財務工作的不認同不注重，也影響財會人員自身充電學習的積極性，造成企業財會隊伍整體水平不高。

二、完善民營企業財務管理的途徑和方法

（一）提升對財務管理重要性認識。首先，民營企業及其領導要改變財務管理等于“記賬算賬出報表”這種陳舊的認識，理解財務管理涵蓋企業的方方面面，重視做好財務管理對企業發展的作用與意義，加大財務管理軟硬件的投入，注重企業財務管理工作的改革與創新，通過財務管理引領廣大職工奮勇前進。其次，民營企業各部門各崗位要認識財務管理的內容十分廣泛，涉及企業管理的各項工作，不只是財務部門的事。財務人員也要樹立大家庭意識，積極參與企業的各項經營活動，與各部門員工擰成一股繩，充分發揮各部門的協同作用，進而為企業的發展出謀劃策。

（二）加強內控建設，提升內控效力。首先，民營企業要隨著企業經營的實際情況建立完善企業的內控制度，使內控制度能夠適合社會與企業不斷發展的需要。其次，加強內控意識，注重內控制度的執行，在平時的工作中嚴格執行。特別要注意的是企業內控制度針對的企業的每一件重要的事、每一個關鍵的人，實施時人人平等、事事都要把關，沒有特殊性，上至企業高層領導下至企業普通職工，違反內控制度都要嚴肅處理。最后，民營企業要強化內控實施的監督。一方面企業要充分發揮內審部門的監督職責，要賦予內審部門相應的監督權力，對企業各項經濟業務或財務工作進行嚴格必要的審計，防患于未來。另一方面要根據內控要求設置不相容崗位，明確責任及追究制度，促進企業內控監督的規范化、制度化。

（三）注重財務管理的績效管理與考核。績效管理是企業管理的一套行之有效的方法，通過績效管理一方面可以提升企業員工的工作、學習的積極性，達成企業經營目標；另一方面可以推動各部門各員工努力提升自身素質，來助力企業的經營管理水平，進而提升企業的綜合實力。首先，要建立健全績效考核制度，明確績效考核標準，考核標準要簡單易行，可采用財務指標與非財務指標相結合的原則，讓關鍵崗位和人員都知道，都能評估衡量。其次，要嚴格執行績效考評制度。對制度執行的考核與評估不但要到點到位，而且更要注重各部門責任交錯或重疊部分完成情況的考核與評估，嚴格分清工作責任，對工作完成效果出色的給予必要的物質或者精神獎勵，而對于在工作中馬馬虎虎，甚至造成損失者給予必要的懲誡，督促其改正工作態度與方法，好好向先進學習。

（四）加強財會隊伍建設。首先民營企業要注重對現有財務人員的后續培訓教育，通過后續教育讓財務人員知道或者了解企業發展的長期計劃，進而重視自己職業的規劃及發展,進而更好地適應新時期企業管理需要。另外通過有計劃有組織有目的后續教育，提升財務人員的知識含量，加快知識速度，提升財務人員的職業道德素質，使其樹立準確的價值觀和職業觀。其次，民營企業要加強人才的引進，建立必要的人才庫，預防人才斷層。最后民營企業要加強財務人員接受后續教育狀況的評估與考核，了解其掌握狀況，并實施相應的激勵措施，鼓勵大家積極參與后續學習，進而提升自己的綜合素質。結合員工個人情況制定后續教育要求，對學習狀況進行考核，這項工作要實行常態化的管理，督促財務人員自覺進行業余充電學習，進而提升整個財務隊伍的執業水平。