企業PDCA閉環型財務內控體系的構建探討

黃紅星

引言

目前，我國的科學技術不斷進步，在實際的運營管理過程中，逐漸應用了先進的信息技術，有效提高了工作效率。企業的財務管理工作是最重要的組成部分，對于企業各項經營活動的開展有著重大的意義。企業建立PDCA閉環型財務內控體系，不僅能夠營造良好的監督與管理氛圍，還能夠優化各項工作流程。在此過程中，相關的管理人員要建立健全的財務內部控制體系，及時發現各個環節中存在的問題，將企業的資金使用效益發揮到最大化，為企業的長遠發展打下良好的基礎，使企業能夠緊跟時代的發展腳步，在激烈的市場競爭中占據一席之地。

一、企業構建財務內控體系引入PDCA 閉環型的重要性

1.P 制度規劃

P（plan）主要指的就是對企業的財務內控制度進行合理的規劃，在此過程中，企業的財務人員要對于財務管理流程中的問題進行全面的分析，并對于企業財務管理模式中可能產生的風險進行預測，使相關的管理人員能夠及時發現各個環節中的風險因素，結合實際的管控制度，對發展計劃進行優化與完善，選出合理性較強的方案，對財務內控體系的構建進行規劃。

2.D 制度執行

D（do）主要指的就是在建立企業財務內部控制體系的過程匯總，要加強制度的執行力，實際的執行力會對財務內部控制體系的構建產生直接影響。在企業的財務內控執行過程中，主要工作內容就是結合實際的規劃環節，提出適當的結果，在此基礎上，增強財務內控制度實施的可行性。

3.C 制度檢查

C（check）主要指的就是對于財務內控制度的建設工作進行檢查，在實際的執行環節中，財務內控制度已經初步成型。在此過程中，企業的財務內控人員主要就是要將構建方案落實到實際工作中，對于財務流程的各個環節進行檢查，對于薄弱環節進行區分，進而提出針對性較強的建議，逐步建立健全的財務內控體系。

4.A 制度改進

A（action）主要指的就是企業相關的管理人員要對財務內控細節進行處理，針對于沒有及時發現的紕漏，對于財務內部控制制度的方案進行深入的檢查，將傳統管理的優勢與現代化的技術結合，進而將財務內控體系融入到財務管理工作中，進行新一輪的PDCA。

二、企業基于PDCA 閉環型構建財務內控體系的有效措施

1.制定完善的財務內控計劃

（1）在內部設立財務內控部門。在企業的財務內控管理工作落實的過程中，最重要的部分就是領導層要逐步提高對于財務內控工作的重視程度，在內部建立專門的財務內控部門，部門的成員可以從財務負責人及各個部門中選出工作表現優異的員工組成，并由該部門的人員建立完善的內部控制規章制度，逐步加強與各個部門之間的交流與溝通，實現業務活動與財務活動的一體化運作。財務內控部門務必要逐步加強對本部門人員的培訓工作，從提高財務人員的專業水平入手，進而為建立財務內控打下穩固基礎。

（2）建立健全財務內控計劃。財務部門要立足于企業的長遠發展目標，對于內部環境與外部環境的變化及時洞察，對企業未來一段時間內的成本費用控制總體目標進行分析，將財務管理目標細化到各個部門與崗位中，制定明確的月度與季度目標，逐步建立完善的目標責任體系。

（3）全面開展財務預算。企業在實施財務內控計劃的過程中，要逐步落實財務預算管理工作，實現財務內控目標。在財務預算管理的過程中，應當從以下幾個方面入手：①在開展財務預算編制的過程中，要保證合理性與準確性，并將各個環節中的財務預算納入到編制過程中，結合企業的戰略性發展需求，編制可行性較強的財務預算工作，對企業的成本費用總額進行有效的控制。②制定企業各個部門的成本費用控制目標，對財務預算進行精細化管理，各個部門都需要嚴格執行預算，避免預算與實際情況存在較大差異的現象發生。③開展對于各個部門的預算執行考核工作，并將考核結果及時反饋給領導人員，根據實際的考核結果，制定完善的獎懲措施，將員工的主觀能動性發揮到最大化，為企業的長遠發展打下穩固基礎。

2.創新財務管控模式，強化資金管理

（1）企業在開展財務管控的過程中，會受到管理模式的影響，管理制度無法在一定程度上滿足現代化企業的發展需求。基于此，企業應當立足于實際情況，創新財務管理模式，對于其他優秀企業的管理經驗進行借鑒，逐步構建全面的財務內控制度。在企業內部創設財務監督機制，將內部審計機構的職能發揮到最大化，進而為財務管理的高效性提供相應的保障。其中最重要的部分就是要由企業的領導人員進行直接管理，保證審計部門的獨立性，提升企業的財務管理效率。

（2）企業要想在激烈的市場競爭中占據有利地位，就要開展動態化的管理工作，及時找到財務管理中的風險薄弱環節，從內部審計的角度進行分析，財務管理人員要合理的利用內部力量與外部力量，逐步形成聯動機制，從合理分工、資金管理等各個環節入手，建立明確的資金使用標準。在開展財務資金管理的過程中，相關的財務人員要對資金流的使用去向進行追蹤，并對企業的資金進行合理的分配。企業通過對債務債權等資金動態展開全面的分析，能夠及時發現資金管理過程中存在的問題，利用有效的解決措施，對資金管理工作進行指導，逐步完成PDCA 循環管理。

3.提高財務信息質量，建立跟蹤記錄

企業在開展經濟活動的過程中，數據采集、業務處理是各項業務流程中的重要環節。企業還應當注重信息的反饋，建立全跟蹤記錄，為后續財務管理工作的開展提供重要的信息。另外，要想有效提高財務信息的質量，就要進一步落實崗位交接工作，務必要保證賬簿與憑證的完整性，還要保證企業的資金與賬面保持一致性。企業的財務人員在實際的管理過程中，要加大對于財務交易活動與財務會計信息的重視程度，逐步建立完善的財務內控體系。

結束語

綜上所述，在企業的實際發展過程中，PDCA 理論具有較強的應用價值，不僅有利于內部環境的構建，還能夠使各個部門的工作人員了解到自身的基本工作職責，避免成本超支的現象發生。企業在建立財務內部控制體系的過程中，要立足于實際情況，從計劃、檢查、執行與調整等不同的階段入手，在一定程度上解決財務內控工作中存在的缺陷問題，進而強化財務風險防范能力，優化業務流程，促進企業的戰略性發展目標。利用科學化的手段，避免財務風險與經營風險的發生，為企業創造出更高的經濟效益與社會效益。