國有企業財務資金管理現狀及改進策略

劉淑春 中國有色集團撫順紅透山礦業有限公司

引言：隨著近年來國有企業財務管理工作的不斷變革，資金管理的重心逐漸上移，對資金的使用效率、資金流動過程的監管、統一調度資金的管理要求也在不斷提高。國有企業財務資金管理的過程，也是企業運營管理的過程，在資金循環的過程中，任何一個環節的缺失或者失誤，都可能為國有企業整體的經營管理帶來極大的經濟損失。

一、國有企業財務資金管理的重要性

國有企業財務資金管理是順應經濟業務發展的一個動態的管理過程，資金管理工作質量與效率的高低，直接影響國有企業各項決策與整體經濟效益。由于國有企業整體經營規模較大，在經營管理的各個環節，都對資金具有不同程度的需求。探討國有企業財務資金管理工作，不僅是研究如何保障資金管理工作的規范化、提高資金回收的效率，同時，也是對資金投向的優先級，以及資金在不同時期、不同時點以何種方式進行投放的研究。只有科學管理國有企業財務資金，在保證國有資產不會流失的前提下，在日常經營管理工作中提高資金的使用效率，才能有效提高國有企業經濟消息，為推動國有企業發展、擴大國有企業經營規模奠定堅實基礎。

二、國有企業財務資金管理現狀

國有企業財務資金管理，在現階段國有企業整體經營管理中不僅占據著重要的地位，同時，在國有企業的日常經營管理工作中也是一項高度敏感的話題。近年來，隨著國有企業全面走向市場經濟，企業由上至下、由內之外，在經營管理工作中都發生了巨大的變化。在面向市場、吸取同行業企業財務管理先進經驗的過程中，國有企業財務資金管理整體的工作效率和工作質量得到了質的飛升。結合現階段國有企業財務管理工作情況，在資金管理工作中，主要存在以下幾點突出問題。

（一）資金使用效率具有較大上升空間

依照國有企業制定的內部財務管理工作規范，國有企業在進行日常財務管理工作的過程中，對資金的使用情況管控比較嚴格，整體資金管理工作處于規范而有序的狀態。然而，面對激烈的市場競爭以及國有企業自身的擴大經營，現階段，國有企業經營管理各個環節對資金的需求較之以往增加較大，造成流動資金難以完全滿足日常管理全部資金需求。部分國有企業在盤查存貨的過程中，存在大量存貨無法變現而占用流動資金份額的情況。同時，應收賬款回款效率過低，在很大程度上阻礙了資金在國有企業經營管理過程中的流動。受傳統資金管理工作觀念影響，國有企業財務資金管理過程中，對資金的時間價值未提起足夠的重視，大量占用企業流動資金、資金的投降優先等級分層不夠明顯，使得國有企業整體財務資金使用效率具有較大的上升空間。

（二）資金管理過程過于制度化，難以適應市場變化

在嚴格的管理模式下，國有企業財務資金管理工作在相關制度的規范下，嚴格依照流程進行業務銜接，雖然有效避免了國有資產的流失、降低了違規操作帶來的經濟損失，然而，過于制度化的資金管理模式，也脫離了國有企業的運營發展實際，在搶抓市場機遇、搶占市場先機的過程中失去了優勢。

（三）資金管理與資金預算之間未構成有機銜接

近年來，國有企業對財務資金預算工作的認識在逐漸提高。然而，在龐大的組織機構面前，各職能部門處于對自身工作開展、工作需求的考慮，在財務管理部門帶頭組織開展財務資金預算編制工作時，往往出現企業整體經濟利益與職能部門個體利益的沖突，在職能管理機構缺乏與生產單位之間溝通交流的影響下，國有企業財務資金預算工作難以良好的支撐財務資金管理工作，在兩項工作未得到有機銜接的影響下，國有企業財務資金管理工作往往出現與資金預算之間偏差較大，產生突發性資金缺口的不良現象。

三、國有企業財務資金管理改進策略

為了進一步推動國有企業財務資金管理工作質量與工作效率的提升，在專業能力較強的工作隊伍的支撐下，以及在國有企業管理層的大力支持下，結合國有企業財務資金管理工作中面臨的實際問題，可以通過幾下三點策略對資金管理工作進行改進。

（一）結合實際調整資金的集中管控制度

過度分散的資金管控制度，容易造成在存在閑置資金的前提下國有企業部分經濟活動出現資金缺口；過度集中的資金管控制度，不利于國有企業在瞬息萬變的市場經濟中及時搶占機遇。因此，國有企業應該在企業內部打通資金流通渠道，充分利用ERP現代企業管理系統的優勢，在規范資金授權、審批手續的同時，提高層層資金授權審批的效率，在完成對資金統籌安排、保證內部資金良性循環的同時，提高國有企業財務資金管理對外部市場變化的敏感程度。

（二）調動內部資金的使用效率

在合理減少外部融資、降低國有企業資金占用成本的同時，著眼于國有企業內部，對內部閑散資金進行盤點和整合。盤活存貨，全面降低庫存商品對國有企業財務資金的占用情況，同時，利用ERP現代企業管理系統中收集的各職能管理部門、生產車間以及子公司對資金的需求情況，結合國有企業財務流動資金比例、往來賬款回款比例，對資金進行合理調配。對客戶的信用進行全方位評級，科學合理確定不同層級客戶的賒銷額度，嚴格控制往來賬款出現壞賬的比例。

（三）對資金預算差異進行因素分析

詳細有效的資金預算工作，能夠有效提高國有企業財務資金管理工作效率。通過分析歷年資金預算與資金實際使用之間存在的差異，對差異進行因素分析，及時消除人為因素影響下的差異額，使得國有企業財務資金管理工作運行在財務預算的可控范圍之內。