集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計如何進(jìn)行創(chuàng)新管理

何門銳

內(nèi)部審計作為集團(tuán)企業(yè)自我約束機制，逐步成為創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。基于此，創(chuàng)新管理內(nèi)部審計工作具有重大的意義，相關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)加強資金的管控力度，對企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制與管理，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)中存在的問題，盡早做出針對性較強的措施，使內(nèi)部審計工作能夠達(dá)到預(yù)期的效果，將監(jiān)督職能發(fā)揮到最大化，為集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下穩(wěn)固基礎(chǔ)，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價值。

一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計存在的主要問題

1.審計方式與技術(shù)創(chuàng)新不足

集團(tuán)企業(yè)在運營發(fā)展的過程中，審計技術(shù)創(chuàng)新力度不足，沒有結(jié)合新時代市場發(fā)展的優(yōu)勢，無法有效利用信息化技術(shù)與平臺，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計工作可能會受到較大的阻礙，對內(nèi)部審計部門的職能產(chǎn)生影響。在開展內(nèi)部管理工作的過程中，許多工作人員僅僅注重事后的監(jiān)督工作，沒有注重事中的管控與事前的風(fēng)險防控，審計方式過于單一，導(dǎo)致實際職能沒有發(fā)揮出來。

2.缺乏完善的內(nèi)部控制機制

集團(tuán)企業(yè)在落實內(nèi)部審計工作的過程中，管理者對審計工作的重視度不足，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的審計規(guī)章制度無法落實到實處。在開展財務(wù)管理工作的過程中，無法對財務(wù)人員的行為進(jìn)行約束，內(nèi)部控制機制不夠健全。與此同時，由于內(nèi)部控制機制流于形式化，容易產(chǎn)生不同的風(fēng)險問題，影響企業(yè)集團(tuán)的綜合性發(fā)展。

3.缺乏完善的內(nèi)部審計風(fēng)險意識

由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的審計人員風(fēng)險意識淡薄，認(rèn)為內(nèi)部審計并沒有對工作目標(biāo)作出明確的要求，提供的審計報告也不具有法律效力，導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險問題發(fā)生。還有的員工認(rèn)為內(nèi)部審計工作僅僅需要在集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展，大部分財務(wù)人員都是奉命行事，即使是出現(xiàn)了風(fēng)險問題，也不需要承擔(dān)直接責(zé)任。長此以往，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計工作陷入困境，無法保證工作質(zhì)量。基于此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識到在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，經(jīng)營業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，審計對象也要逐步擴(kuò)展，解決內(nèi)部發(fā)展中存在的問題。與此同時，隨著信息化技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，被審計的集團(tuán)企業(yè)會計信息資料不斷增加，其中含有許多虛假的會計數(shù)據(jù)與信息，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的會計核算失真，無法為經(jīng)營決策提供依據(jù)。由于當(dāng)前的會計核算業(yè)務(wù)已經(jīng)超出了傳統(tǒng)的財務(wù)會計內(nèi)容，給審計人員的工作帶來巨大的挑戰(zhàn)。不僅增加了內(nèi)部審計人員的工作量，還會造成不必要的審計風(fēng)險。

二、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新管理路徑

1.創(chuàng)新集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計，強化業(yè)務(wù)審計支持

首先，應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部審計制度，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提出內(nèi)部管理制度體系的構(gòu)建與規(guī)劃工作，還要出臺具體的執(zhí)行方案，相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)大力推行內(nèi)部審計工作規(guī)范化管理，并促進(jìn)內(nèi)部審計持續(xù)創(chuàng)新，明確內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)化管理，將內(nèi)部審計歸納到程序化的工作流程當(dāng)中。其次，要保證內(nèi)部審計理念能夠貫穿于各個業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，并對內(nèi)部審計職能進(jìn)行規(guī)劃。在對內(nèi)部審計戰(zhàn)略進(jìn)行規(guī)劃的過程中，應(yīng)當(dāng)了解到內(nèi)部審計需要從業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計等專項風(fēng)險審計著手，加強財務(wù)監(jiān)督核查力度。再次，應(yīng)當(dāng)開展對內(nèi)部審計組織的規(guī)劃工作，管理層應(yīng)當(dāng)結(jié)合集團(tuán)企業(yè)管理體制變化的大環(huán)境，摒除當(dāng)前不合理的內(nèi)部審計組織架構(gòu)，明確內(nèi)部審計部門的地位。最后，應(yīng)當(dāng)不斷強化業(yè)務(wù)審計工作的支持措施，解決資源長期浪費或是管理落后的弊端。從提升經(jīng)營管理效率入手，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，促進(jìn)資源的優(yōu)化與配置，由于內(nèi)部審計的工作重點可以從廣泛的業(yè)務(wù)審計擴(kuò)大到各項經(jīng)營活動當(dāng)中，并融入現(xiàn)代化的審計理念。在開展財務(wù)報表審計與戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)落實的過程中，要保證兩者之間的聯(lián)系，使相關(guān)的審計人員能夠從源頭中發(fā)現(xiàn)會計報表錯報的原因，有效提高工作績效。

2.注重事前監(jiān)督工作，完善內(nèi)部控制機制

由于集團(tuán)企業(yè)的物資采購量較大，對外投資的合作項目有很多。因此，注重事前的監(jiān)督工作具有重大的意義。通過完善內(nèi)部控制機制的方式，規(guī)范工作流程，對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立監(jiān)事會與董事會，還要給予審計人員一定的權(quán)限，使其不會受到其他因素的干擾。將審計工作的事前控制與事中延伸管理的職能發(fā)揮出來。通過全方位的監(jiān)督與管理工作，加強內(nèi)部控制力度。與此同時，監(jiān)事會的成員還應(yīng)當(dāng)將眼光放的更加長遠(yuǎn)，將內(nèi)部控制作為戰(zhàn)略性指標(biāo)，實現(xiàn)管理審計與財務(wù)審計的結(jié)合，為集團(tuán)企業(yè)的重大經(jīng)營決策提供依據(jù)，進(jìn)而對特殊事項進(jìn)行控制，加強內(nèi)部審計力度，避免不必要的風(fēng)險問題發(fā)生，落實全方位審計工作順利開展。

3.促進(jìn)信息化建設(shè)，創(chuàng)新審計實踐、審計技術(shù)方式

由于集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場快速發(fā)展，管理層次與跨度不斷加大，傳統(tǒng)的財務(wù)會計核算存在一定的滯后性，如何保持財務(wù)信息的傳遞速度十分重要。加強監(jiān)督力度，可以使用用友審計軟件，解決各個流程中存在的問題，創(chuàng)新審計實踐、審計技術(shù)方式。在此過程中，應(yīng)當(dāng)對傳統(tǒng)的審計方式進(jìn)行調(diào)整，還應(yīng)當(dāng)對多變的市場環(huán)境變化情況進(jìn)行分析。通過創(chuàng)新審計實踐要求，把握新時代的發(fā)展腳步，運用在集團(tuán)企業(yè)的實際發(fā)展過程中。在創(chuàng)新審計實踐要求的基礎(chǔ)上，圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)，創(chuàng)新內(nèi)部審計技術(shù)方式。通過將審計監(jiān)督全覆蓋作為核心內(nèi)容，進(jìn)一步整合企業(yè)內(nèi)部的審計力量，從內(nèi)部挖掘與外部挖掘兩方面入手。審計人員通過這種方式能夠?qū)徲嫷墓ぷ餍馨l(fā)揮到最大化，可以通過借助外部審計機構(gòu)的方式，將集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部審計與外部審計工作相結(jié)合，對整個經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，將審計的職能有效發(fā)揮，從根本上加強管理力度。

與此同時，在創(chuàng)新審計技術(shù)方式的過程中，應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計工作效率，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面入手：①利用現(xiàn)代化的技術(shù)，搭建健全的信息化系統(tǒng)，對內(nèi)部的審計數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整合，搭建健全的信息化平臺，對重要的信息與數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與存儲，避免數(shù)據(jù)丟失的問題發(fā)生，在一定程度上保證審計工作的實效性。通過在企業(yè)內(nèi)部推廣信息化審計方式，保證審計系統(tǒng)與其他部門之間的聯(lián)系，由領(lǐng)導(dǎo)層直接管控，避免財務(wù)人員出現(xiàn)徇私舞弊的問題。③審計人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析的計算機語言，為開展大數(shù)據(jù)分析工作打下良好基礎(chǔ)，不斷提高審計工作質(zhì)量，逐步構(gòu)建高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍，為集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。

結(jié)束語

總而言之，集團(tuán)企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中，隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理層次不斷增加，給內(nèi)部審計發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。集團(tuán)企業(yè)將提高經(jīng)濟(jì)效益作為核心內(nèi)容，創(chuàng)新工作模式，合理融入現(xiàn)代化的信息技術(shù)，不斷提高審計質(zhì)量與效果。基于大數(shù)據(jù)背景下，搭建健全的信息化系統(tǒng)，能夠加快信息的傳遞速度，對集團(tuán)資金的使用情況進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)督與管控。在保證審計部門獨立性與剛性的基礎(chǔ)上，避免不必要的風(fēng)險問題發(fā)生，逐步實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)。