關于加強銀行財務會計內控的探討

趙立英 德州農村商業銀行股份有限公司

引言：財務會計的工作情況，一定程度上影響著銀行股東的利益，因此銀行非常重視財會內控管理，多數銀行都制定財務核算規則，但核算規則中難免會出現漏洞，很多核算項目沒有規則作參照，財務人員工作效率下降。銀行核算比較繁瑣，其中涉及項目較多，數據之間存在較強關聯，銀行一般將數據分離進行整理，數據分析精確度不夠，針對上述一系列問題，我國銀行正在積極改進內控制度。

一、財務會計內控在銀行管理中的作用

（一）在競爭中處于優勢地位

當前我國經濟逐漸與國際接軌，金融全球化趨勢越來越明顯，銀行作為經濟發展的生力軍，受到全球經濟沖擊，銀行面臨國內、國際雙重競爭壓力。在此情況下做好財會內部控制，對減少銀行運作風險很有幫助，在巨大的經濟漩渦中，銀行能站穩腳跟。

（二）保證銀行長遠發展

財務會計是銀行發展的核心部分，加強對財會的內控控制，是對銀行長遠發展負責，內控管理在銀行發展中起到以下作用：財務數據更加真實，通過分析數據關聯能得到銀行發展的真實情況。投資者權益得到極大保障，銀行資金流失速度控制在標準范圍，降低資金流失風險[1]。財務分析到位，銀行各項工作無需耗費大量成本就能完成，實現資金節約目標，銀行內部管理更加嚴禁，貪污、挪用資金等行為減少，有利于銀行長遠發展。

（三）為銀行運作提供決策支持

真實財務數據在管理會計手中得到充分發揮，銀行階段性盈利、虧損狀況被詳細分析出來，管理會計能根據銀行財務現狀，對銀行未來發展進行預測。在信息化技術的推進下，銀行業務也在不斷更新升級，大量電子產品、金融產品向銀行滲透，導致銀行業務量居高不下，導致運營風險升高。內部控制的出現有效解決此問題，財務會計在強力約束下，提供的財務數據比較精確，在數據支持下銀行制定的經營方針，不會偏離既定目標太遠，銀行決策也能落到實處。

二、銀行財會內控管理中存在的問題

（一）缺乏風險意識

銀行隸屬于國家管理，多數銀行管理者認為國有企業一定會長期穩定運行，認識不到銀行運營缺陷，風險意識缺乏。更有甚至在內控管理上不發揮帶頭作用，財務會計管理松散，給很多不法者可乘之機，銀行資產安全受到嚴重威脅，長此以往會動搖銀行根基，使銀行發展逐漸走向衰亡。

（二）內控制度不完善

國家針對銀行財會內控缺陷，頒布過多項政策，我國銀行也積極響應在制度上有所完善，但制度實施過程中仍存在漏洞，制度執行力度也不夠。很多銀行內控制度其實是換湯不換藥，規章制度與業務拓展不協調，業務操作期間很多措施并未落實到位，導致銀行經營效益較低[2]。

（三）崗位職責不明確

財務會計工作是由多部門協調完成的，如數據整理、審計等部門，由于部門過多，在職能劃分上存在模糊點，各部門、崗位職責并不明確，會計在工作期間存在推卸責任現象，導致財會工作效率低下。

三、加強銀行財會內控管理的相關措施

（一）建立良好內控文化，樹立風險意識

要想做好財會內控管理，首先高層管理者要有較強的風險意識，管理層、經營部門一定要協調發展，將銀行利益放在首位，嚴格化內控管理，逐步提升銀行經濟效益。其次做好對員工的定期培訓，向其灌輸風險意識以及內控知識，約束其在工作上認真仔細。最后加強高層與基層員工間的交流，秉承以人為本的發展觀念，確保員工處于輕松、和諧工作氛圍，充分調動財會人員的工作動力，使其自覺遵守規范，完成相應的財務工作。

（二）健全內控制度

會計工作者高效完成財務工作的基礎是內控制度，目前我國銀行內控制度還存在漏洞，且與實際操作的聯系并不緊密。健全制度可從以下幾點入手：深入分析業務環節特點，有針對性的對制度條款進行補充；大規章制度下各部門必須制定詳細規范，秉承實用、有效原則整改已有操作規程，將制度滲透到業務操作的各個環節；銀行財務是動態發展過程，內控制度也要動態發展，制度隨銀行經營狀況走，及時淘汰無用制度，進而減少銀行運營風險。

（三）明確崗位職責

若銀行內部人手不足，必須及時吸收新員工，禁止一人身兼數職，制定明確的崗位責任章程，避免工作者相互推諉責任。崗位相互獨立，同時具有監督權力，財務工作時各崗位相互制約，保證工作效率。財務人員必須是全能人才，銀行內部實施輪崗制，針對重點崗位財務會計輪流值守，平行交接，有效規避貪污腐敗現象。重要財務事項必須經過審批才能得出最終數據，如大額付現、積數調整等工作，必須經過授權審批流程，才能進行相關操作[3]。

（四）實現財會內控的科技化管理

利用互聯網、計算機等技術，在銀行內部組建起完善的財務管理系統，財務數據必須全部上傳到系統中，經過層層校對和處理，最終將財務數據呈遞給銀行管理者，根據數據結果對銀行未來發展進行規劃。

結束語：財務會計作為銀行核心，必須嚴加控制，才能將銀行運營風險降到最低。當前各大銀行基本都認識到內控管理中存在的不足，并積極采取補救措施，不斷完善財會內控制度，有效提升銀行經濟效益，防止資金流失，相信隨著時代的發展，銀行財會內控制度會更加完善。