企業內控管理的薄弱環節及應對

中國水電建設集團十五工程局有限公司 郭志聰

在市場經濟體制不斷完善的背景下，企業之間的市場競爭力愈發激烈，在經營發展中受到的制約因素越來越多，面臨的風險也隨之增加。內部控制是提升軟實力的主要途徑，對企業持續穩定性健康的發展有重要意義，根據經營發展特性，開展內控管理，可有效降低企業的投資成本，進而創造出更多的經濟效益。但就目前現狀而言，由于內控管理發展和研究的起步比較晚，各項制度和體系還不夠完善，使得內控管理中仍然存在一系列問題亟待解決，嚴重影響企業管理水平的提升。基于此，本文結合理論實踐，對企業內控管理的薄弱環節及應對作了以下分析。

1 加強企業內部控制管理的作用

1.1 有利于降低企業經營風險

經營風險是每個企業在發展過程中都會遇到的問題，引發經營分析的因素有很多，既包括內部因素，也包括外部因素。一旦發生經營風險，輕則降低企業經營利潤，重則會導致企業破壞。通過科學合理，有針對性地開展內控管理，有助于提升經營活動和管理效益，并且還能改善對目前企業發展中存在的弊端和薄弱環節，從而加強應對市場變化的能力，提升風險防范意識，促使企業持續健康的發展。就目前內部控制管理現狀而言，仍然處于發展的起步階段，仍然存在很多不足之處及薄弱環節。在構建內控管理體系過程中，為充分發揮內控管理的作用和價值，必須結合發展特性，借鑒國內外先進示范企業的管理經營，不斷摸索和創新，再結合現代化信息技術和網絡計算機技術，制定完善的內部管理制度，可以有效規避不必要的風險發生，促使現有資產能夠更加合理的使用，提升企業的利潤最大化，也是實現企業持續發展的重中之重。

1.2 有利于提升企業整體管理水平

企業在經營發展過程中，最重要的工作是對經營業務進行全面系統的管理，因為，只有在全面掌握企業經營發展的基礎上，企業管理人員才能制定出更加科學合理的經營發展決策。而通過內部控制，還能對企業運行中的資本情況進行全面系統的監管，從而更好地發現企業經營發展中存在的不同，并制定有效的管理措施進行改進和處理，才能避免問題進一步惡化，提升整體管理水平。

1.3 有利于促進企業健康發展

在全球經濟一體化不斷發展的背景下，各行各業之間的市場競爭愈發激烈，企業要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，實現持續發展，既要合理地擴大經營規模，也要獲取更多的經濟效益。通過加強內控管理，可大幅度提升管理質量，從而實現對發展狀況的全方位監督，達到提升核心競爭力的目的，促使企業健康發展。

2 企業內控管理過程中存在的薄弱環節

2.1 部分企業內部控制管理意識淡薄

在落實內控管理過程中，為有效提升現有資源的利用率，獲得更大的經濟效益，就必須先對內控管理工作有充分的了解。和美國、德國、日本等發達國家相比，我國內控管理的起步比較晚，目前仍然處于發展的初級階段，尚未形成先進的管理方式和專業人才的培訓體系，使得企業在落實內控管理過程中，思想意識比較薄弱。比如：很多企業認為通過內控管理只能對現有的運行資金和財務管理進行監督，因此，屬于財務部門的職責，其他部門和崗位的人員無需參加到內控管理中，這一點也是導致目前很多企業內控管理水平比較低的主要原因。

2.2 企業內缺少完善的內部控制管理體系

在市場經濟體系不斷完善的背景下，各大企業的結構組成愈發完善，為更好地管理部門，很多企業都設置一個監督管理部門，負責對中層領導和高層領導的工作方式、工作內容、工作態度等進行全面監督，從而確保各項經營業務的相關管理工作得以順利開展。但多數企業在經營發展過程中，并沒有充分發揮出監督管理部門應有的作用和功能，不但對內控管理工作造成了一定程度的影響，也制約了企業的發展速度。雖然一些企業也開展了內控管理相關工作，但由于對內控管理工作的認識缺乏，尚未構建完善內控管理體系，致使在開展內控管理中，缺乏可參考的經驗及啟示，各項工作難以順利開展，甚至限制了企業持續健康的發展[1]。

2.3 企業內部風險評估體系不健全

在全球經濟一體化的影響下，企業在經營發展過程中面臨的市場競爭力愈發激烈，如果缺乏完善的內控管理，就會增加企業面臨市場風險。而在風險管理中，風險評估的重中之重，對制定風險控制措施有重要意義。因此，在經營發展過程中，必須結合企業的經營特性和發展現狀，對各項影響因素進行全面分析和探究，從而找到風險隱患，制定控制方法，將不安全風險隱患控制在萌芽狀態。但在實際發展中，一些企業過于重視經濟發展效益和成本的控制，并沒有對風險高度重視，風險管理的意識也有待提升，尚未構件完善系統的風險管理體系，在企業內控管理中，管理水平較低，無法根據市場情況，制定完善有針對的風險處理措施。

2.4 企業內控管理缺乏良好的工作環境

在內控管理中，需要結合企業自身發展實際情況，構件完善的機制體系，才能確保各項經濟活動順利開展。良好的工作環境是內控管理相關工作得以順利開展的前提條件，但很多企業的高層管理人員并沒有充分認知到這一點，管理意識不強，過于注重經濟效益和經營規模擴大，嚴重影響內控管理相關工作開展的效率。此外，還有一些企業在內控管理中，沒有根據發展現狀進行詳細的分析，使得內控管理并不完善，從而影響了企業發展的穩定性[2]，這一點也是導致內控管理體制不完善及難以落實到實處的主要原因之一。

2.5 企業內控管理中缺乏信息化技術

在內控管理中融入信息化技術，可推動企業持續健康的發展，通過信息化技術構建內控管理體系，可根據發展現狀，及時調整管理模式，促使內控管理時刻保持先進性，提升工作效率。目前很多企業在經營發展中普遍存在缺乏創新管理和融入高新技術的現象，從而限制了內控管理水平的提升。

3 企業加強內控管理的對策

3.1 提升內部控制管理意識

在落實內控管理過程中，為充分發揮內控管理的價值和作用，避免流于表面，就必須定期對內控管理人員進行培訓和管理，從而逐步提升管理人員對內控管理的認知度。然后在通過管理者把內控管理的重要性、作用、意義等層層傳遞給基層管理人員，逐步提升全體人員的綜合職業素質。此外，要定期開展關于內控管理的文化建設相關工作，在企業網站、期刊、報紙等上對內控管理進行宣傳，加強全體職員對內控管理重要性。內控管理人員還要定期和員工進行溝通交流，提高員工對內控管理的重視度，從而實現全員參與[3]。

3.2 構建完善的內部控制管理體系

在開展內控管理相關工作時，必須高度重視對內控管理環境的建設，完善內部控制管理體系，以便更好地解決內控管理中發生的各種問題，促使內控管理能夠在良好的環境中高效開展。促使全體職員都能正確認識到內控管理的重要性和必要性，在完善內控管理機制和創造內控管理環境的基礎上，樹立良好的風險預警觀念，從而構建更加符合企業的內控機制流程，從根本上保證經濟效益，提升市場競爭力。

3.3 完善風險評估體系

完善風險評估體系，是提升企業風險防范能力的前提條件，在市場經濟體制不斷完善的背景下，在經營發展過程中面臨的市場風險越來越多，任何一個環節控制不當，引發不可估量的風險損失。因此，在內控管理中，企業要想實現健康持續的發展，就必須避免企業在經營發展中發生不穩定性、不可控制的因素，并逐步完善內控管理人員的防控工作[4]。此外，在進行風險評估時，企業還要加強對風險評估小組的建設，通過高薪聘請或者教育培養的方法，組建一支高素質、高水平、高專業性財務風險評估隊伍，從而對企業的經營狀況，財務風險等進行系統全面的評估，為制定風險處理措施提供數據支持和理論指導，從而降低企業在經營發展中面臨的風險。

3.4 完善內控管理工作環境

內控管理是一項非常負責且系統的工作，需要在企業內部構建完善的工作環境，才會發揮出內控管理應有的作用和價值。員工工作的積極性、工作的態度、工作的效果等對硬實力和軟實力的提升兼有非常重要影響。因此，在開展內控管理過程中，高層領導人員，必須通過先進的信息管理技術和管理理念，把企業的激勵機制和人力資源管理結合到一起，通過科學完善的獎懲機制，激勵員工工作的積極性和上進心，從而提升綜合素質，改善內控管理環境，充分發揮出內控管理應有的作用和價值。

3.5 采用信息化管理技術

企業和企業之間的競爭，多體現在人才競爭上，高水平的內控管理人員，可確保各項工作順利開展，提升企業的軟實力，從而在激烈的市場競爭中占得一席之地。因此，必須在對信息化技術人才培養上，引進先進的ERP管理系統，提升內控管理效率和質量，定期開展關于ERP系統操作的培訓工作，促使每位人員都能充分掌握ERP系統相關的理論知識和操作技巧，提升對信息化內控管理的認識[5]。此外，企業的管理人員在日常管理過程中，要敢于應用創新的思維，結合內控管理理論，對企業經營管理中可能發生的風險進行分析、識別、評估、處理，從而提高企業的經營效率。

4 結語

綜上所述，本文結合理論實踐，分析了企業內控管理的薄弱環節及應對措施，分析結果表明，切實做好內控管理，既能促使企業持續、健康、穩定的發展，也有利于提升企業的凝聚力和工作的積極性。解決企業內控管理過程中的弱點，加強企業自身管理工作，提高企業在經營過程中抵御戰略風險和財務風險的能力，從而保證企業的可持續發展。