預算管理模型在石油企業中的探究與實踐

唐彥林 杜寶莉

關鍵詞：經營現金流 ? 成本預算 ?管理模型

一、預算管理模型的實施背景

（1）國際油氣價格持續走低，對公司完成年度經營指標影響較大。宏觀上，國際油價起伏不定，油價低位震蕩的格局或將長期延續，國內油氣需求增速放緩的態勢短期難以逆轉。由于資源差、低油價和高成本影響，自2015年以來，油田經濟效益大幅下滑，生產經營陷入困境。

（2）資源品質差，內生動力“貧血”。近年來，石油企業進入超低滲透油藏開發階段，開發效益下滑，油井單井產量低，尤其是近三年，各種不利因素相互交織，油田發展形勢更為嚴峻，從中“擠”油愈發不易。

（3）目前效益與發展的穩定發展存在矛盾。近年來，地區公司要完成當期效益目標，就要犧牲一部分“打基礎、利長遠”的投入，油藏監測覆蓋率、水井井況完好率、注水管線清洗率等指標持續下滑，再持續下去，上游業務穩健發展將受到較大影響。要保障“打基礎、利長遠”的投入，又對完成當期效益形成較大沖擊。

二、預算管理模型的具體做法

所謂財務預算模型，就是針對影響企業財務狀況和經營成果的主要因素，利用數學公式刻劃出來的結構關系，通過定量化計算為企業提供經營管理工具。

（一）分層次搭架財務預算模型

為了更好地落實企業在擴大經營自主權改革的經營目標，企業業務需要從井區、油田等不同層次逐級搭建財務預算模型。充分利用現有資源，發揮井多的優勢，多措并舉降成本，千方百計提效果，在油藏、采油、地面、管理方面，開展深層次研究，采取創新性舉措，充分挖掘降本、提產潛力。

（二）發現問題成本，以建立標準預算模型

發現日常經營管理存在的問題成本、超標成本、無效成本，建立低效無效實物量、工作量及分級次的標準成本體系，實現費用標準化配置和及時監控。針對油井不同含水、產液水平，按“連續生產、間歇生產、撈油、放油”等方式確定不同費用配置標準，同時，依據液量規模優化集輸費用配置，依據各區塊的注采調整方案，確定合理的注采比，優化注水費用配置。

（三）建立“四化”預算機制，發揮大預算的引領作用

逐級搭建財務模型、開展培訓對標，建立模型化、一體化、差異化、標準化的預算機制，進一步改革預算管理。所謂“一體化”就是指公司與所屬單位預算、業務預算與財務預算、投資計劃與成本預算一體化;“差異化”是指結合效益評價情況實施預算資源的差異化配置，利用成本習性和輕重緩急配置成本費用;“標準化”是指在差異化的基礎上制定相對成本費用標準，作為預算模型的基礎參數，標準根據工藝變動與其他相關情況適時調整完善。

三、推進財務預算管理模型應用的保障措施

（一）科學設置預算管理部門，確保預算管理模型落到實處

財務預算管理模型的建立是一項復雜的系統工程，而不是一個簡單的收入成本費用的歸集與管控，它貫穿于企業生產經營的整個過程之中。這就需要石油企業內部設置一個使其能夠負責協調業務預算、收入預算、成本費用預算的管理部門，對預算標準的制定、預算政策的構建、預算方案的審查、預算執行的預警及預算考核兌現等。因此成本預算管理部門的建立必須科學，合理、目的是保證把預算管理模型的建立得到落實。

（二）建立動態的成本預算管理模型

當前社會競爭激烈，經營環境、價格體系、法律法規等極易發生變化，另外，地質災害等不可抗力的因素也時有發生，對油田企業來說，效益就會產生巨大影響。這就要求我們，建立一種動態的、實時調整的成本預算管理模型。低油價下，實時調整產量規模，對無效益的井進行關停;對超出“經濟門檻”的成本作業進行控制，實時壓縮非生產性支出;減少新井產能建設等一系列成本控制措施，實時對已確定的成本預算指標進行調整，為企業在市場劇烈的波動中立穩腳跟或者進一步發展。

四、結束語

建立“用模型說話、用模型決策、用模型管理、用模型創新”的預算管理機制，并始終貫徹于企業生產經營活動中，充分發揮財務預算模型的“風向標”、“指揮棒”、作用。進一步研究成本控制的先進方法，找準影響企業經濟效益的關鍵節點，制定科學、有效的成本管控方法。通過財務預算管理模型促進公司提高企業創效能力，增強創效意識，推進石油企業再三年深化改革。