如何利用全面預(yù)算管理提高資金管理效率

何宗馀

現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要對(duì)其進(jìn)行預(yù)算管理和控制。為了強(qiáng)化企業(yè)管理水平，引導(dǎo)員工的工作熱情，可以實(shí)施全面預(yù)算管理方法，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。我國(guó)大部分企業(yè)都將全面預(yù)算管理和控制這種方法運(yùn)用到具體的企業(yè)管理過(guò)程中，這帶動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。因此，探討企業(yè)控制和全面預(yù)算管理的具體方法可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理的概念

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)項(xiàng)目便是資金管理，為了做好停車(chē)設(shè)備公司的資金管理工作，需要準(zhǔn)確把握資金管理的定義。廣義的資金管理工作包括了評(píng)價(jià)、控制、規(guī)劃資金管理的各個(gè)步驟，具體來(lái)說(shuō)，包含資金的投資、資金的運(yùn)營(yíng)和資金的實(shí)際分配。從狹義的角度來(lái)說(shuō)，計(jì)劃各項(xiàng)資金、分配企業(yè)內(nèi)部資金、監(jiān)控和使用企業(yè)資金這些都屬于資金管理的范圍。就現(xiàn)代停車(chē)設(shè)備企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金主要是為了分配、回收、籌集、投放各種資金，這考慮到企業(yè)的實(shí)際統(tǒng)籌資金，并不涉及資金管理中的各項(xiàng)制度、規(guī)定預(yù)算、信息授權(quán)、借貸手續(xù)等各種操作。

二、企業(yè)實(shí)行資金管理的作用

當(dāng)前，我國(guó)停車(chē)設(shè)備企業(yè)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，具體管理財(cái)務(wù)資金時(shí)，影響比較深刻。深化改革企業(yè)財(cái)務(wù)管理時(shí)，財(cái)務(wù)管理包含了企業(yè)管理這種重要內(nèi)容。通過(guò)優(yōu)化資金管理方法、積極開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，不斷提高資金使用率，實(shí)現(xiàn)停車(chē)設(shè)備企業(yè)的增支增收，不斷提高財(cái)務(wù)管理方法。

分析、預(yù)算、控制資金的整個(gè)方法構(gòu)成了資金管理的整個(gè)步驟，從資金控制這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，具體管理企業(yè)資金時(shí)應(yīng)該要遵循相關(guān)法律法規(guī)，從而保證項(xiàng)目資金的順利運(yùn)行。周轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金時(shí)，可以使用分析對(duì)比法籌集各種不同的資金，優(yōu)化各種項(xiàng)目資金，降低企業(yè)的運(yùn)行成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高資金使用效率，從而保證資金的流通速度、流通質(zhì)量，減少應(yīng)收款項(xiàng)的數(shù)量，及時(shí)確定庫(kù)存數(shù)量。

三、管理企業(yè)資金時(shí)出現(xiàn)的各種問(wèn)題

資金管理這個(gè)概念已經(jīng)興起了較長(zhǎng)一段時(shí)間，針對(duì)項(xiàng)目資金的具體使用、預(yù)算管理、具體結(jié)果都存在一定的問(wèn)題。具體安排項(xiàng)目資金時(shí)缺乏整體的安排和規(guī)劃統(tǒng)籌，這直接影響到資金的具體使用效果。

（一）預(yù)算企業(yè)資金時(shí)缺乏科學(xué)性

就現(xiàn)階段而言，人們常常將預(yù)算經(jīng)營(yíng)和預(yù)算資金混淆在一起，經(jīng)營(yíng)需求、目標(biāo)盈虧、實(shí)際資金限度共同組成了實(shí)際內(nèi)容。當(dāng)前，我國(guó)理論和預(yù)算完全脫節(jié)，缺乏各種科學(xué)目標(biāo)。

當(dāng)前，大部分企業(yè)還是以財(cái)務(wù)核算為主，缺乏財(cái)務(wù)管理的實(shí)際意義。當(dāng)前，各種先進(jìn)的預(yù)算編制方法（如：零基預(yù)算、彈性預(yù)算）的使用范圍有限，直接影響到預(yù)算的指導(dǎo)作用和事前控制。

（二）管理企業(yè)資金忽視實(shí)際使用效果

為了追求資金管理的利潤(rùn)，強(qiáng)化資金使用效果，需要降低資金使用成本，保證資金的安全使用，合理防控各種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在日常工作中，過(guò)于重視企業(yè)的安全性能，忽視企業(yè)的實(shí)際使用效果。具體籌集項(xiàng)目資金時(shí)，重視資金多少，忽視資金質(zhì)量，直接造成資金成本的浪費(fèi)，過(guò)分拘泥于已有的籌資渠道和方法，不去開(kāi)發(fā)全新的方法和途徑。

四、從全面預(yù)算管理的角度出發(fā)，做好企業(yè)的資金管理

（一）完善全面預(yù)算工作，優(yōu)化企業(yè)管理水平

1.組建完善的預(yù)算體制

資金管理需要以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)組建多種預(yù)算管理體系，在本公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算部門(mén)，組建分層管控體系，提高成本預(yù)算的精準(zhǔn)度，準(zhǔn)確核實(shí)各項(xiàng)預(yù)算資金，方便管理各種資金。制定實(shí)際預(yù)算額度后受市場(chǎng)環(huán)境的影響，需要不斷調(diào)整各種項(xiàng)目資金。編制和修改實(shí)際預(yù)算時(shí)，可以使用從上到下或從下到上的各種方法。預(yù)算部門(mén)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)水平制定出詳細(xì)的預(yù)算管理方法，然后交由上級(jí)，上級(jí)部門(mén)和公司業(yè)務(wù)部門(mén)交流后，確定最后的預(yù)算方法。

2.建立健全資金管理制度

首先，本企業(yè)應(yīng)該建立健全資金管理制度，完善資金管控體系。本公司可以開(kāi)設(shè)審計(jì)部門(mén)及時(shí)控制和監(jiān)督預(yù)算資金的使用情況。以資金預(yù)算管理制度為基礎(chǔ)，制定出各種管理制度和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。總的來(lái)說(shuō)，開(kāi)設(shè)各種具體崗位強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。積極實(shí)行責(zé)任管理制度、及時(shí)構(gòu)建相應(yīng)的管理制度，共同組建基礎(chǔ)平臺(tái)。這種組織結(jié)構(gòu)給企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)設(shè)置了基本框架，這些工作的順利完成還是離不開(kāi)本公司所有員工的共同努力。就內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)而言，需要合理分配工作職能，促進(jìn)各位員工的合理分工。

3.實(shí)行預(yù)算申報(bào)制度

為了最大限度發(fā)揮出本企業(yè)的資金使用力度，必須加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理力度，每個(gè)預(yù)算部門(mén)月底前整理出各項(xiàng)資金預(yù)算的實(shí)際情況匯總表，適時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)資金的實(shí)際使用情況，并找出預(yù)算資金出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并給出具體相應(yīng)的措施。進(jìn)行上級(jí)預(yù)算時(shí)，應(yīng)該仔細(xì)考察材料的真實(shí)性，針對(duì)各種出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷進(jìn)行指導(dǎo)。

（二）積極采取各種措施保證資金安全

1.明確資金預(yù)算負(fù)責(zé)人的實(shí)際責(zé)任

為了保證企業(yè)項(xiàng)目資金的安全，各預(yù)算部門(mén)的總領(lǐng)導(dǎo)，承擔(dān)本公公司的主要風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，總會(huì)計(jì)或經(jīng)濟(jì)師便是財(cái)務(wù)部門(mén)的直接負(fù)責(zé)人，也承擔(dān)著本單位的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識(shí)。一旦出現(xiàn)各種違規(guī)操作或資金損失，將會(huì)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，根據(jù)年度資金的實(shí)際預(yù)算情況，制定出了月度資金收支計(jì)劃，同時(shí)應(yīng)考慮到各種因素的影響。為了更有效地執(zhí)行月度資金計(jì)劃，參照預(yù)算的實(shí)際方法管理各種項(xiàng)目資金，及時(shí)監(jiān)控和跟蹤整個(gè)過(guò)程，針對(duì)這些存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，提高風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)。

2.強(qiáng)化基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作

受企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制力度的影響，應(yīng)該不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。建立健全會(huì)計(jì)管理制度，嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，完成支付手續(xù)。預(yù)算部門(mén)或個(gè)人需要使用單位公款時(shí)，應(yīng)該及時(shí)向?qū)徟颂峤毁Y金申請(qǐng)書(shū)，標(biāo)明款項(xiàng)的方法、數(shù)額、用途、支付力度等具體內(nèi)容，并遵循相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同。審批人更應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)資金管理的具體方法，不斷審查具體項(xiàng)目，對(duì)于相應(yīng)權(quán)限的程序批準(zhǔn)支付申請(qǐng)，反之，則拒絕支付請(qǐng)求，并將各種處理意見(jiàn)傳遞給申請(qǐng)人。假設(shè)申請(qǐng)符合相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審批好具體資金交由復(fù)審人再次復(fù)審。通過(guò)審查后積極辦理支付手續(xù)，憑借結(jié)算證標(biāo)明“預(yù)算內(nèi)”等字跡。考慮到企業(yè)的具體收支業(yè)務(wù)時(shí)，明確現(xiàn)金日記賬本，賬本必須要符合實(shí)際。財(cái)務(wù)部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)都應(yīng)核查各種現(xiàn)金。對(duì)于超出規(guī)定預(yù)算或額度的項(xiàng)目資金，可以辦理大額資金使用聯(lián)簽手續(xù)，經(jīng)由本單位財(cái)務(wù)人員交由柜臺(tái)辦理，并附贈(zèng)單位大額資金使用聯(lián)簽表，及時(shí)確認(rèn)開(kāi)戶(hù)行后辦理支付資金。

總結(jié)

總而言之，當(dāng)前企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念、財(cái)務(wù)管理方法、管理手段都不能適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展，因此需要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，做好企業(yè)的全面預(yù)算工作。組建完善的預(yù)算體制、建立健全資金管理制度、積極采取各種措施保證資金安全，明確資金預(yù)算負(fù)責(zé)人的實(shí)際責(zé)任，強(qiáng)化基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，真正提高我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。