企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)策

胡 勇

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從狹義上來(lái)說(shuō)就是企業(yè)的籌資債務(wù)等給企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)果造成的不確定性。從廣義上來(lái)說(shuō)，即企業(yè)受到各種多變的外部環(huán)境因素的影響帶來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度不完善

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度就是有關(guān)工作人員在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理開(kāi)展時(shí)將各部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)化、量化處理的方法形成財(cái)務(wù)報(bào)告。其中包含企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及其他內(nèi)部有關(guān)信息，能夠幫助相關(guān)的管理人員清晰地意識(shí)到企業(yè)將要面臨的各種潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使管理人員及時(shí)準(zhǔn)確地針對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取科學(xué)的防范措施。但是大部分企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中過(guò)于注重經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制并不完善，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中不能從事前有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出識(shí)別。

（二）企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作的有序進(jìn)行不能單獨(dú)依靠某些員工或者某些部門，是一項(xiàng)需要全員參與的工作。但是在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中許多員工只是投身到眼前的工作中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控完全不在乎。而企業(yè)的有關(guān)人員也僅是制定一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理?xiàng)l例，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)上不能將其落實(shí)到具體工作中。這種缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的現(xiàn)狀使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范發(fā)揮不了根本作用。

（三）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不健全

社會(huì)環(huán)境的不斷變化對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，但是目前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，財(cái)務(wù)信息存在嚴(yán)重的滯后和失真現(xiàn)象。某些企業(yè)甚至為了吸納更多投資者，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行粉飾，這種做法造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不被財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)所控制，一旦發(fā)生對(duì)企業(yè)的發(fā)展將是沉重的打擊。而且這種做法對(duì)企業(yè)有關(guān)管理層了解各部門的財(cái)務(wù)及資金流動(dòng)情況產(chǎn)生一定的阻礙。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不能切實(shí)執(zhí)行

在企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展中雖然會(huì)制定相關(guān)的規(guī)范、條例，但在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中并沒(méi)有將其充分應(yīng)用，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中的監(jiān)督環(huán)節(jié)。由于企業(yè)缺乏相關(guān)意識(shí)、存在裙帶關(guān)系等因素，監(jiān)督權(quán)成為了擺設(shè)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督容易受到人為影響，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更高風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范有關(guān)對(duì)策

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)只有完善內(nèi)部控制機(jī)制、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、對(duì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，才能滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作多變性和復(fù)雜性的要求。只有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展組織化的運(yùn)作方式，才能得到有關(guān)人員的關(guān)注，才能真正落實(shí)到具體的工作中[2]。首先，企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)地進(jìn)行預(yù)測(cè)、研究、監(jiān)控，便于風(fēng)險(xiǎn)管控制度的健全，及時(shí)察覺(jué)和應(yīng)對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)內(nèi)控制度和管理結(jié)構(gòu)的弱化也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，所以要整治企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制能力，從而達(dá)到科學(xué)管理、科學(xué)決策的目的，形成系統(tǒng)的決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制。再者要加速企業(yè)財(cái)務(wù)控制監(jiān)督制度的建立，特別是在會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、授權(quán)批準(zhǔn)以及預(yù)算管理方面充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的職能，做好企業(yè)內(nèi)部控制的審評(píng)和估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工作。其次，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作應(yīng)該從財(cái)務(wù)工作中剝離出來(lái)，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子也要分開(kāi)，設(shè)立獨(dú)立的管理部門，各盡其職，各行其責(zé)。

（二）規(guī)范管理企業(yè)資金運(yùn)作流程

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的資金管理密切相關(guān)，對(duì)資金進(jìn)行規(guī)范化管理，能夠使資金的使用風(fēng)險(xiǎn)有所降低，隨之企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)降低。企業(yè)應(yīng)該對(duì)帶來(lái)負(fù)面影響的財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)明令禁止，并且嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)于一般可從事的財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵循相關(guān)的規(guī)章制度，這是企業(yè)對(duì)于資金使用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范的最具體、最重要的對(duì)策。在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，有關(guān)主管部門的會(huì)計(jì)工作人員和業(yè)務(wù)人員要對(duì)目標(biāo)客戶的資信狀況全面掌握，并且按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行等級(jí)的評(píng)定。再根據(jù)信用等級(jí)結(jié)合實(shí)際情況，明確業(yè)務(wù)往來(lái)的必要性，制定相應(yīng)的資金監(jiān)管控制措施，從而有效防范資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)企業(yè)的債務(wù)期限做出合理安排

企業(yè)根據(jù)所有的債務(wù)規(guī)模，按照正常的籌資組合，可以將債務(wù)分為長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù)，長(zhǎng)期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低但是成本高，短期債務(wù)成本低但是風(fēng)險(xiǎn)高。一般情況下，企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)所需要的資金主要運(yùn)用自有資金和長(zhǎng)期負(fù)債籌集，而流動(dòng)資產(chǎn)所需要的資金主要運(yùn)用短期負(fù)債的方式籌集。然后企業(yè)再利用產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力做出評(píng)價(jià)，利用現(xiàn)金比率和速動(dòng)比率對(duì)企業(yè)的短期償債能力做出評(píng)價(jià)。最后從評(píng)價(jià)結(jié)果出發(fā)分析企業(yè)目前的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)是否符合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的償債能力是否有影響。如果分析得出企業(yè)目前的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)有足夠的償債能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也比較小，企業(yè)就可以選擇冒險(xiǎn)的籌資組合即短期負(fù)債；如果分析得出企業(yè)目前的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)償債能力過(guò)低，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則采用較保守的籌資組合即長(zhǎng)期負(fù)債[4]。

（四）對(duì)于企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)該提前對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，可以結(jié)合有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展工作[3]。一方面，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總價(jià)值做出評(píng)估，為企業(yè)決定并購(gòu)價(jià)格提供支持，另一方面，對(duì)目標(biāo)企業(yè)在改造過(guò)程中所需的人力和資金投入進(jìn)行評(píng)估，為企業(yè)相關(guān)的準(zhǔn)備工作提供依據(jù)。同時(shí)，還要對(duì)目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)狀況進(jìn)行全面具體的清算，有效防止目標(biāo)企業(yè)債務(wù)不能及時(shí)列入債務(wù)清單給并購(gòu)企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)等損失。并購(gòu)企業(yè)可以借助外力的幫助，在對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行整理的過(guò)程中聘請(qǐng)專業(yè)人員或單位對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)業(yè)環(huán)境以及運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行全面分析，并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)全面的策劃，從而對(duì)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行合理的預(yù)期。當(dāng)然，在開(kāi)展并購(gòu)項(xiàng)目時(shí)還要及時(shí)簽訂具體的法律條文，明確在并購(gòu)的過(guò)程中相關(guān)事宜的法律權(quán)責(zé)。例如，阿里巴巴在對(duì)上海拉扎斯信息科技有限公司（餓了么）的并購(gòu)，阿里巴巴在O2O領(lǐng)域的業(yè)務(wù)和對(duì)接上存在一定的不足。而餓了么作為O2O平臺(tái)算得上是領(lǐng)先者，其核心競(jìng)爭(zhēng)力在于即時(shí)配送網(wǎng)絡(luò)，阿里對(duì)其進(jìn)行并購(gòu)會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大的商業(yè)價(jià)值，有效地規(guī)避了日后經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行資金支付時(shí)阿里選擇現(xiàn)金完成支付，簡(jiǎn)單便捷，對(duì)于希望盡快掌握控制權(quán)的阿里來(lái)說(shuō)是最佳的選擇，也在一定程度上減小了并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）有效梳理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系一般比較復(fù)雜，不便于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展，所以需要有效梳理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)權(quán)、利、責(zé)的統(tǒng)一。實(shí)際工作中應(yīng)該把企業(yè)各個(gè)部門在財(cái)務(wù)管理工作中的作用、職能、地位、責(zé)任、權(quán)限等細(xì)節(jié)進(jìn)一步明確，使各部門能夠權(quán)責(zé)分明，有效地開(kāi)展相關(guān)工作。同時(shí)，企業(yè)在對(duì)利益進(jìn)行分配時(shí)應(yīng)該從整體出發(fā)，結(jié)合具體情況，兼顧各方面的利益。只有讓各部門都達(dá)到一定的滿意程度，才能有效地激發(fā)各部門參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的積極性，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可忽視的問(wèn)題，企業(yè)只有不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才可以具備較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)才能在社會(huì)市場(chǎng)中立于優(yōu)勢(shì)地位。所以，企業(yè)應(yīng)該做到不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范管理企業(yè)資金運(yùn)作流程，對(duì)企業(yè)的債務(wù)期限做出合理安排，對(duì)企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)應(yīng)對(duì)，并且有效梳理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。做到以上幾點(diǎn)就能更好地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定、持續(xù)。