企業財務風險控制與防范對策

胡 勇

一、當前企業財務風險現狀

企業的財務風險從狹義上來說就是企業的籌資債務等給企業的財務結果造成的不確定性。從廣義上來說，即企業受到各種多變的外部環境因素的影響帶來的財務活動的風險[1]。

（一）財務風險預警制度不完善

企業的財務風險預警制度就是有關工作人員在企業的財務管理開展時將各部門的財務風險進行數據化、量化處理的方法形成財務報告。其中包含企業的經營規劃及其他內部有關信息，能夠幫助相關的管理人員清晰地意識到企業將要面臨的各種潛在財務風險，使管理人員及時準確地針對這些財務風險采取科學的防范措施。但是大部分企業在實際發展中過于注重經濟效益，對企業的財務風險預警制度不夠重視，導致企業的風險防范機制并不完善，企業在運營中不能從事前有效地對財務風險做出識別。

（二）企業缺乏財務風險管理意識

企業的財務風險控制與防范工作的有序進行不能單獨依靠某些員工或者某些部門，是一項需要全員參與的工作。但是在企業的運營發展過程中許多員工只是投身到眼前的工作中，對財務風險管控完全不在乎。而企業的有關人員也僅是制定一些財務風險的管理條例，在實際經營上不能將其落實到具體工作中。這種缺乏財務風險管理意識的現狀使企業的財務風險控制和防范發揮不了根本作用。

（三）企業的財務管理信息系統不健全

社會環境的不斷變化對企業的財務風險管理提出了更高的要求，但是目前部分企業的財務風險管理系統的構建遠遠跟不上企業發展的實際需求，財務信息存在嚴重的滯后和失真現象。某些企業甚至為了吸納更多投資者，對企業的財務數據進行粉飾，這種做法造成的財務風險不被財務信息系統所控制，一旦發生對企業的發展將是沉重的打擊。而且這種做法對企業有關管理層了解各部門的財務及資金流動情況產生一定的阻礙。

（四）企業財務管理機制不能切實執行

在企業的正常運營發展中雖然會制定相關的規范、條例，但在實際的執行過程中并沒有將其充分應用，特別是企業財務管理制度中的監督環節。由于企業缺乏相關意識、存在裙帶關系等因素，監督權成為了擺設，企業的財務風險監督容易受到人為影響，致使企業的財務風險管理面臨更高風險。

二、企業財務風險控制與防范有關對策

（一）完善企業內部控制機制，構建財務風險管理機構

企業只有完善內部控制機制、構建財務風險管理機構、對遇到的財務風險進行科學的管理，才能滿足企業財務管理工作多變性和復雜性的要求。只有企業的財務風險管理開展組織化的運作方式，才能得到有關人員的關注，才能真正落實到具體的工作中[2]。首先，企業可以構建一個獨立的財務風險管理部門，對企業的財務風險科學地進行預測、研究、監控，便于風險管控制度的健全，及時察覺和應對企業潛在的財務風險。另外，企業內控制度和管理結構的弱化也是企業風險的表現，所以要整治企業的管理結構，提升企業對風險的防范控制能力，從而達到科學管理、科學決策的目的，形成系統的決策機制、監督機制、激勵機制。再者要加速企業財務控制監督制度的建立，特別是在會計監督、內部審計、授權批準以及預算管理方面充分發揮出內部審計的職能，做好企業內部控制的審評和估計風險的工作。其次，企業的會計工作應該從財務工作中剝離出來，相關的領導班子也要分開，設立獨立的管理部門，各盡其職，各行其責。

（二）規范管理企業資金運作流程

企業的財務風險與企業的資金管理密切相關，對資金進行規范化管理，能夠使資金的使用風險有所降低，隨之企業的財務風險也會降低。企業應該對帶來負面影響的財務活動和業務活動明令禁止，并且嚴格把關。對于一般可從事的財務活動和業務活動嚴格遵循相關的規章制度，這是企業對于資金使用風險進行有效防范的最具體、最重要的對策。在開展業務活動時，有關主管部門的會計工作人員和業務人員要對目標客戶的資信狀況全面掌握，并且按照相關標準進行等級的評定。再根據信用等級結合實際情況，明確業務往來的必要性，制定相應的資金監管控制措施，從而有效防范資金的使用風險。

（三）對企業的債務期限做出合理安排

企業根據所有的債務規模，按照正常的籌資組合，可以將債務分為長期債務和短期債務，長期債務風險低但是成本高，短期債務成本低但是風險高。一般情況下，企業長期資產所需要的資金主要運用自有資金和長期負債籌集，而流動資產所需要的資金主要運用短期負債的方式籌集。然后企業再利用產權比率和資產負債率對企業的長期償債能力做出評價，利用現金比率和速動比率對企業的短期償債能力做出評價。最后從評價結果出發分析企業目前的債務期限結構是否符合企業的實際情況，對企業的償債能力是否有影響。如果分析得出企業目前的債務期限結構有足夠的償債能力，財務風險也比較小，企業就可以選擇冒險的籌資組合即短期負債；如果分析得出企業目前的債務期限結構償債能力過低，存在較大的財務風險，則采用較保守的籌資組合即長期負債[4]。

（四）對于企業并購財務風險的應對

企業在進行并購項目時應該提前對目標企業的財務狀況進行審查，可以結合有關的財務報表開展工作[3]。一方面，對目標企業的資產總價值做出評估，為企業決定并購價格提供支持，另一方面，對目標企業在改造過程中所需的人力和資金投入進行評估，為企業相關的準備工作提供依據。同時，還要對目標企業的債務狀況進行全面具體的清算，有效防止目標企業債務不能及時列入債務清單給并購企業帶來的經濟、名譽等損失。并購企業可以借助外力的幫助，在對目標企業進行整理的過程中聘請專業人員或單位對其財務狀況、產業環境以及運營能力進行全面分析，并且根據企業的發展戰略進行科學全面的策劃，從而對目標企業未來的經濟效益進行合理的預期。當然，在開展并購項目時還要及時簽訂具體的法律條文，明確在并購的過程中相關事宜的法律權責。例如，阿里巴巴在對上海拉扎斯信息科技有限公司（餓了么）的并購，阿里巴巴在O2O領域的業務和對接上存在一定的不足。而餓了么作為O2O平臺算得上是領先者，其核心競爭力在于即時配送網絡，阿里對其進行并購會為企業帶來巨大的商業價值，有效地規避了日后經營風險。在進行資金支付時阿里選擇現金完成支付，簡單便捷，對于希望盡快掌握控制權的阿里來說是最佳的選擇，也在一定程度上減小了并購風險。

（五）有效梳理企業內部的財務關系

企業內部的財務關系一般比較復雜，不便于財務風險防范工作的開展，所以需要有效梳理企業內部的財務關系，實現企業權、利、責的統一。實際工作中應該把企業各個部門在財務管理工作中的作用、職能、地位、責任、權限等細節進一步明確，使各部門能夠權責分明，有效地開展相關工作。同時，企業在對利益進行分配時應該從整體出發，結合具體情況，兼顧各方面的利益。只有讓各部門都達到一定的滿意程度，才能有效地激發各部門參與到企業財務管理工作中的積極性，真正實現企業各部門權、責、利的統一。

三、結束語

總之，財務風險是企業發展過程中不可忽視的問題，企業只有不斷強化風險控制與防范機制，提高企業的風險管理能力，才可以具備較強的市場競爭力，企業才能在社會市場中立于優勢地位。所以，企業應該做到不斷完善內部控制機制，構建財務風險管理機構，規范管理企業資金運作流程，對企業的債務期限做出合理安排，對企業并購財務風險科學應對，并且有效梳理企業內部的財務關系。做到以上幾點就能更好地控制企業的財務風險，使企業的發展更加穩定、持續。