民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對(duì)策

鄔 江

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

客觀性：實(shí)際上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在各大企業(yè)當(dāng)中的。民營(yíng)企業(yè)也不例外。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性代表人們不能通過(guò)一定的管理措施，回避或者徹底消除它。 由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也許不能完成預(yù)定財(cái)務(wù)目標(biāo)。

全面性：全面性代表民營(yíng)企業(yè)并不是只面臨一方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是由各方面所組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)的是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在一定程度上存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不確定性：不確定性代表民營(yíng)企業(yè)不能提前預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、發(fā)生的大小等。也就是說(shuō)，企業(yè)需要承擔(dān)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

收益性或損失性：大部分事物既有好的一面，也有壞的一面。即民營(yíng)企業(yè)在面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)，也許存在著發(fā)展機(jī)遇，以此提高自身的經(jīng)濟(jì)收入水平。如果企業(yè)沒(méi)有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，就可能給自身帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

激勵(lì)性：由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有收益性或損失性，民營(yíng)企業(yè)切不可放松警惕。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將發(fā)展挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)變成發(fā)展機(jī)遇，民營(yíng)企業(yè)需要制定一定的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性，以此促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家都是滿(mǎn)懷著創(chuàng)業(yè)激情，開(kāi)始創(chuàng)業(yè)經(jīng)商。通常情況下，大多數(shù)企業(yè)主要依靠原始資本積累開(kāi)展經(jīng)濟(jì)學(xué)活動(dòng)的。由于部分民營(yíng)企業(yè)家的管理素養(yǎng)不高，他們可能只顧著擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，而忽視優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。比如，有些民營(yíng)企業(yè)家不清楚如何拓寬融資渠道，更不清楚如何協(xié)調(diào)融資結(jié)構(gòu)。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制制度出現(xiàn)在了企業(yè)的管理學(xué)之中。如果企業(yè)能夠充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在管理學(xué)中的優(yōu)勢(shì)，就能夠更好地落實(shí)管理責(zé)任，提高員工工作積極性。然而，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制水平有待提升。主要是因：民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有完全掌握住內(nèi)部控制制度管理要素，影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，在一定程度上降低了監(jiān)督管理水平。同時(shí)部分民營(yíng)企業(yè)缺乏聘用充足的財(cái)務(wù)管理人員， 參與形財(cái)務(wù)工作，導(dǎo)致自身的財(cái)務(wù)管理水平停滯不前。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

一般情況下，民營(yíng)企業(yè)只顧自身發(fā)展的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不太重視完善財(cái)務(wù)管理體系，也不重視引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才。比如，有的民營(yíng)企業(yè)甚至聘用了沒(méi)有相應(yīng)會(huì)計(jì)資格證的員工。在這種情況下，有的財(cái)務(wù)管理人員因缺乏財(cái)務(wù)素養(yǎng)，而影響對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨別的準(zhǔn)確性。加之，民營(yíng)企業(yè)缺乏制定完善的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，在一定程度上影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。此外，民營(yíng)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況并不樂(lè)觀，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別效率。比如，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)分類(lèi)不科學(xué)、財(cái)務(wù)賬簿的設(shè)置不齊全等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

從目前現(xiàn)狀來(lái)講，大部分民營(yíng)企業(yè)缺乏建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，導(dǎo)致自身存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。舉例來(lái)講，民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有合理地規(guī)劃資金使用范圍，也沒(méi)有做資金分配事項(xiàng)。如今，民營(yíng)企業(yè)也尚未完全認(rèn)識(shí)到權(quán)利與責(zé)任的重要性，導(dǎo)致自身管理內(nèi)容相對(duì)混亂，大大降低了資金的使用效率。比如，企業(yè)的存貨量相對(duì)較大。在這種情況下，企業(yè)不僅需要耗費(fèi)大量的資金儲(chǔ)存貨物，而且需要承擔(dān)貨物因變質(zhì)，而產(chǎn)生的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響了自身的收入水平。同時(shí)有的民營(yíng)企業(yè)因沒(méi)有提前調(diào)查好購(gòu)買(mǎi)方的資信狀況，使得自身面臨經(jīng)濟(jì)損失。此外，有的民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有合理地制定買(mǎi)賣(mài)合同，提高了壞賬發(fā)發(fā)生率。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

由于民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，我國(guó)政府有必要通過(guò)完善法律，幫助民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)較快的發(fā)展。目前，我國(guó)政府在不斷地關(guān)注民營(yíng)企業(yè)的生存現(xiàn)狀，也在采取措施，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展活力。比如，政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)實(shí)施了關(guān)于融資方面的優(yōu)惠政策。在這種情況下，企業(yè)就可以更好地從多方面進(jìn)行融資，進(jìn)而擴(kuò)大資金規(guī)模，從而提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展情況，我國(guó)有必要成立中小企業(yè)基金組織。在民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)融資困難時(shí)，中小企業(yè)基金組織就可以向其提供一定的資金。同時(shí)民營(yíng)企業(yè)需要科學(xué)地做好投資活動(dòng)，增加自身的盈利空間。第一，擴(kuò)展投資渠道。即企業(yè)需要選擇多元化的投資渠道，避免承擔(dān)過(guò)度的投資風(fēng)險(xiǎn)。第二，通過(guò)搜集資料，科學(xué)選擇投資項(xiàng)目。第三，完善投資管理結(jié)果。實(shí)際上，無(wú)論是融資活動(dòng)，還是投資活動(dòng)，企業(yè)都可以進(jìn)一步地優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保證資金利用率。

（二）健全內(nèi)部控制制度

伴隨著社會(huì)發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的數(shù)量逐漸增多。在這種情況下，民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增大。因此，民營(yíng)企業(yè)在新的發(fā)展階段有必要重視內(nèi)部控制制度，以此提高自身的管理水平。通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，民營(yíng)企業(yè)可以在一定程度上降低內(nèi)部弄虛作假事件的發(fā)生率，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理水平。第一，為了更好地運(yùn)用內(nèi)部控制制度，民營(yíng)企業(yè)需要深入研究?jī)?nèi)部制度的制定方法，進(jìn)而合理規(guī)劃自身的戰(zhàn)略發(fā)展方向，從而促進(jìn)自身的健康發(fā)展。第二，民營(yíng)企業(yè)需要從各大方面考慮經(jīng)濟(jì)科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。第三，民營(yíng)企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)狀，不斷地完善內(nèi)部控制制度，以此確保該項(xiàng)制度的科學(xué)性以及有效性。第三，民營(yíng)企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，激發(fā)審計(jì)人員的工作興趣，提高審計(jì)質(zhì)量，保證財(cái)產(chǎn)安全。

（三）全面提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

由于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員關(guān)系著會(huì)計(jì)質(zhì)量，民營(yíng)企業(yè)有必要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)最新出臺(tái)的會(huì)計(jì)制度，以便確保賬務(wù)處理工作的有效性。民營(yíng)企業(yè)有必要加大培訓(xùn)力度，讓每一位財(cái)務(wù)人員都有機(jī)會(huì)參與培訓(xùn)活動(dòng)，以此提高員工的財(cái)務(wù)素養(yǎng)。同時(shí)企業(yè)可以通過(guò)制定關(guān)于培訓(xùn)的考核制定，督促員工主動(dòng)地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)。如果財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)分達(dá)到了企業(yè)的要求，相關(guān)人員就需要對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。反之，相關(guān)人員可以通過(guò)扣除員工獎(jiǎng)金，降低福利待遇等懲罰財(cái)務(wù)員工。實(shí)際上，作為一名財(cái)務(wù)人員不僅需要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，而且需要加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)。在這種情況下，財(cái)務(wù)員工才能更好地為民營(yíng)企業(yè)提供較為真實(shí)的財(cái)務(wù)信息資料，以便提高財(cái)務(wù)決策合理性。

（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于動(dòng)態(tài)變化之中，民營(yíng)企業(yè)不可避免地面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基于此，民營(yíng)企業(yè)有必要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主動(dòng)地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便降低經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制主要通過(guò)企業(yè)分析內(nèi)外部的發(fā)展環(huán)境，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生程度，進(jìn)而制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。具體如下，第一，民營(yíng)企業(yè)需要注重觀察與分析現(xiàn)金流動(dòng)方向，計(jì)算當(dāng)前與未來(lái)利潤(rùn)率等，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，民營(yíng)企業(yè)需要監(jiān)督與控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化。第三，民營(yíng)企業(yè)需要不斷地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便保證預(yù)警信息的質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，雖然民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，但是民營(yíng)企業(yè)也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)國(guó)家的發(fā)展具有不可或缺的重要作用。但是民營(yíng)企業(yè)因內(nèi)部管理不善或者外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于保證自身獲取最大化的經(jīng)濟(jì)利益。因此，民營(yíng)企業(yè)需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中探索新的發(fā)展路徑，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身造成的負(fù)面影響，從而贏得更大的生存發(fā)展空間。