企業財務內部控制存在的問題及完善方法

劉鳳嬌

【摘 要】隨著互聯網時代的快速到來，各個領域都享受著互聯網帶來的便捷與提升，財務這一領域也不例外，面對國家實施“互聯網+”戰略帶來的新的機遇，企業的信息化速度也必須緊跟其后。如何回應“互聯網+”的政策召喚，對企業信息化制度進行創新，以提高信息技術在企業內部控制中的應用效率，是目前亟待解決的問題。發現財務內部控制與互聯網結合的問題阻礙，是所有企業面臨的困境，而解決這些問題阻礙對企業的良好發展具有重大意義。

【關鍵詞】財務內部控制；互聯網；結合；問題及解決方法

一、引言

財務的內部控制對于企業的長久發展來說是至關重要的，建立一個完善的財務內部控制體系，可以提前識別潛在資金風險，做好各項防范措施，有效降低企業遭遇市場風險的幾率，如今的大數據、互聯網飛速發展，也使企業面臨著各種各樣的控制問題有待完善，因此，企業需要加強重視，積極采取有效措施，完善企業財務內部控制工作，規避風險。

二、當前企業財務內部控制普遍存在的問題

（一）企業財務內部控制制度不健全

當前大部分企業財務的內部控制制度都是照搬法律、法規，或者照搬其他大公司的規章制度，并沒有結合自身企業實際情況去編制制度，這就造成了制度與實際脫節，執行效率低下，并且造成了一系列財務上的漏洞而不自知，也會為了制度而做出大量不必要的工作，產生人力、物力上的大量資源浪費。

（二）企業財務預算執行不嚴

財務預算管理是一項很重要的財務工作，而現在許多企業預算執行不嚴格，更有甚者，企業的費用支出并沒有預算，財務預算管理一般分零基預算、滾動預算、增量預算，大部分的企業都會采用增量預算，可以有效的與以往數據進行對比分析，也會使今年的數據提高準確性，平時應嚴格執行財務預算，對于費用超預算要嚴格查其原因，臨時增加預算，不能將預算制度拋與腦后。

（三）內部監督機制不健全

目前許多企業內部監督機制形同擺設，內部監督是保證商業企業內部控制順利實施的基礎，更是對內部控制執行有效性的一個客觀評價，在監督的過程中及時發現存在的問題和缺陷，并予以糾正和改進。但是目前很多企業在監督機制上存在很多問題，如：并未成立專門的審計委員會，公司內部的審計人員均由財務人員兼任，審計部經理由財務總監兼任，隸屬于公司的管理層，缺乏獨立性、權威性，使審計部門形同虛設，未能發揮應有的作用。

（四）應收賬款回款期限及政策執行不力

許多企業對應收賬款的回款期限分析不到位，致使應收賬款不能按時回款，給企業造成了資金流流動緩慢，有的應收賬款因不及時催繳，造成壞賬損失等，給企業帶來了重大損失，查其根本原因，一是對賒購方沒有進行足夠的信用調查，放大賒購權限，二是不經常對應收賬款進行賬齡分析，而多次發生催繳費用，給企業帶來不必要的損失。缺乏對應收賬款質量的監督機制。

（五）在互聯網環境下財務信息新風險難以防范

互聯網環境給財務帶來了許多便捷，但同時也產生了一系列問題，財務信息化具有實時性，開放性的特點，但也因為這些特點，使各個部門之間的財務數據存在延遲和不一致，造成數據被重復錄入，徒增工作量，財務數據的開放，容易造成數據被竊取被篡改。傳統的財務管理模式并不重視網絡管理，所以大部分企業財務網絡安全系數偏低，容易造成數據泄露，給企業發展帶來了阻礙，甚至帶來重大經濟損失。

（六）企業財務人員知識更新不及時

隨著經濟的飛速發展，經濟大環境不斷變化，財務知識和會計制度也在不斷更新，但是企業對財務人員的培訓往往并不是那么及時，有的企業及時進行培訓也是形式上的，并沒有實質上的改變或者知識更新，這樣不僅使財務工作進度緩慢，有時也會沒有及時執行新的會計制度，導致企業造成不必要的經濟損失，也有的財務人員綜合素質不高，企業財務管理存在諸多漏洞，給企業運營帶來許多潛在風險。

三、問題解決方法分析

（一）完善企業財務內部控制制度

制度的嚴格執行是維持企業平穩運營的基本保障，所以制度的不斷更新完善對企業持續發展有著重大意義，俗話說沒有規矩不成方圓，對于商業企業來講同樣適用，同時也要注意不能固守制度，我們應該隨著經濟環境的不斷變化，及時完善更新現有制度，使企業發展更順暢，明確各級領導及員工權責分工，審批制度，杜絕跨級審批，嚴禁攀關系走后門，達到各部門之間互相監督，互相牽制，使企業內部控制更加完善，企業的運營更加平穩。

（二）加強企業的預算管理

企業預算總體圍繞收支兩條線進行預算編制，結合企業庫存、采購、銷售等綜合數據進行精確預算編制，執行過程中嚴格按流程審批，杜絕形式化，面對臨時突發情況和市場的突發變化，應及時作出預算調整方案，對各個部門進行嚴格的預算監控，每日作出收支情況明細并上報有關部門，預算執行分析是全面預算管理的一個重要環節，對全面預算執行情況、預算控制情況、預算目標完成情況、業務預算情況進行分析和評價，尋找預算偏差原因，揭示預算中存在的問題，以便及時對年度預算或實際經營管理予以修正和改進，最終實現企業年度預算經營目標。

（三）完善企業內部監督機制

建立健全企業內部監督委員會，避免財務人員兼任監督部門職位，發現問題及時糾正并設立獎懲機制，杜絕監督部門形式化，設立內部審計機構，定期對企業財務部門進行審計，例行性的檢查編制財務報表的財務記錄與支持文件，以減少錯誤與舞弊事件的發生，對財務數據進行趨勢分析，也可以對企業的一些經營部門進行經營審計，檢查與復核內部控制的有效性，提出可以進一步提高業績與改善管理的建議與意見。

（四）加強互聯網新形勢下財務信息風險防范

建立和實施互聯網環境下的內部控制平臺，發布信息，審批流程、交流溝通、獲取資料等等大部分工作都在互聯網的支撐下才能完成，所以加強網絡風險防范是非常重要的，還有更為重要的是各個節點之間的銜接，內部各個部門之間的銜接，內部與外部之間的銜接，管理層和執行者之間的銜接，要想建立一個完整流暢的內部控制平臺系統，這些節點的完美串聯是一個很重要的部分，節點的完美結合不僅可以使企業內部溝通流暢控制嚴密，也不給外部留下可以攻擊的漏洞。

（五）加強人員培養、提升人員素質

對財務人員進行定期的專業知識培訓提升是非常必要的，隨著經濟形勢的不斷變化，只有隨時掌握最新的財務制度，才可以及時制定出適合企業自身的發展體系，定期對財務人員進行素質培養，還可以提升財務人員的道德標準，通過學習相關的法律知識，可以使企業避免不必要的經濟麻煩，同時，課程結束后，企業的管理人員要對培訓結果進行考核和測試，不能都是走形式，擺樣子。

財務內部控制體系的建立對企業的長期發展是非常重要的，一個企業如果具有一套完整的財務內部控制體系，可以避免許多不必要的損失，即使發生問題，也可以馬上發現并作出相應補救措施，所以建立一套財務內部控制體系并不斷完善它，是維持企業長期運營并不斷發展壯大的重要措施。

【參考文獻】

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