新形勢(shì)下企業(yè)資金內(nèi)控管理研究

朱穎

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，企業(yè)的規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，實(shí)力也在漸漸增強(qiáng)。通常企業(yè)在追求利益與規(guī)模擴(kuò)張的時(shí)候忽略了企業(yè)內(nèi)資金管控的問(wèn)題，還有下游企業(yè)多頭開(kāi)戶，資金體外循環(huán)，使用效率低下，周轉(zhuǎn)速度慢以及隨意性的投資等問(wèn)題，這些都需要企業(yè)進(jìn)行資金管控去解決。與此同時(shí)，有些企業(yè)雖然已經(jīng)實(shí)施了資金管控，但是在運(yùn)轉(zhuǎn)中依舊存在很多問(wèn)題，例如;對(duì)于政策監(jiān)管、稅務(wù)障礙不夠明確了解，對(duì)資金預(yù)測(cè)的不準(zhǔn)確等問(wèn)題。所以，一個(gè)企業(yè)想要穩(wěn)步發(fā)展，就需要強(qiáng)化企業(yè)的資金內(nèi)控管理。

一、企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)的資金管理作為一個(gè)企業(yè)的核心管理內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，在企業(yè)管理中占據(jù)重要的位置。而且企業(yè)的資金管理能夠大大減少企業(yè)資金成本投入，強(qiáng)化了資金使用的效率。同時(shí)，企業(yè)資金內(nèi)控管理能夠結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的資金與企業(yè)信譽(yù)，從而促進(jìn)了資金規(guī)模的擴(kuò)大，拓展了企業(yè)與銀行合作的空間與渠道。此外，企業(yè)資金內(nèi)控管理能夠?qū)崟r(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資金流動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)控，便于控制企業(yè)的資金管理。

二、新形勢(shì)下企業(yè)資金的管理特點(diǎn)

（一）先進(jìn)的管理理念

隨著現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，企業(yè)的資金管理需要摒棄傳統(tǒng)的核算方式，將現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用到資金管理工作中，促使企業(yè)資金內(nèi)控管理向數(shù)字化、信息化發(fā)展。目前，很多企業(yè)在資金管理的過(guò)程中應(yīng)用了很多先進(jìn)的管理方式或軟件。例如企業(yè)資金管理系統(tǒng)，這種系統(tǒng)的主要功能是對(duì)企業(yè)的資金往來(lái)、收支、預(yù)算以及項(xiàng)目資金進(jìn)行管理，可以由總公司與子公司同時(shí)進(jìn)行管理，利用深度分析的專業(yè)資金管理軟件，利用報(bào)表來(lái)把控企業(yè)資金，促進(jìn)總公司與子公司的資金管理質(zhì)量。

（二）多樣化的管理對(duì)象

在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)的資金管理對(duì)象較為單一，然而由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生變革，企業(yè)資金管理對(duì)象在新形勢(shì)的影響下漸漸趨向于多樣化，逐漸的從單一的財(cái)務(wù)管理拓展到其他領(lǐng)域中去，關(guān)注企業(yè)自身利益與行業(yè)內(nèi)資金動(dòng)態(tài)的發(fā)展情況，及時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，愈加適應(yīng)于現(xiàn)代市場(chǎng)的多樣化需求，在越加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中抓住先機(jī)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、新形勢(shì)下企業(yè)資金的管理問(wèn)題

（一）結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)內(nèi)部資金的籌集與合理利用是企業(yè)內(nèi)部資金管理的關(guān)鍵所在，所以，為了加強(qiáng)企業(yè)資金的利用效率，為企業(yè)明確資金流向，需要企業(yè)建立起科學(xué)合理的資金管理結(jié)構(gòu)，以此對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理。企業(yè)內(nèi)部的籌資較為復(fù)雜，往往是調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部的基本結(jié)構(gòu)，同時(shí)預(yù)測(cè)管理資金運(yùn)用與占比等環(huán)節(jié)，用于明確在企業(yè)中所有資金所占據(jù)的比重，以此來(lái)對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行一定程度的調(diào)整。在當(dāng)前形勢(shì)中，由于企業(yè)依舊堅(jiān)持傳統(tǒng)籌資的管理理念，管理水平較低，所以，企業(yè)在資金管理的過(guò)程中容易在資金結(jié)構(gòu)方面出現(xiàn)問(wèn)題，往往體現(xiàn)在負(fù)債率過(guò)高，資金結(jié)構(gòu)不合理等方面，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)與日俱增，償付能力不斷下降，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加。除此之外，一些企業(yè)過(guò)多的庫(kù)存占據(jù)了大量的企業(yè)資金，降低了企業(yè)的資金利用率，同時(shí)由于不能及時(shí)的收回賬款，同樣促使了企業(yè)資金無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)，這些問(wèn)題都導(dǎo)致了企業(yè)資金的不合理利用，大大制約了企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性。

（二）管理機(jī)制缺乏

目前，大量企業(yè)在資金的控制、利用及流向方面都存在很多缺陷，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，缺乏相關(guān)企業(yè)資金利用的監(jiān)督機(jī)制。引起這類問(wèn)題出現(xiàn)的主要有幾種原因，分別是：

1.大量企業(yè)利用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式，事后再進(jìn)行監(jiān)督，缺乏以事前控制與事中監(jiān)督為根本，只是根據(jù)事后的財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)管機(jī)制存在缺陷，導(dǎo)致監(jiān)督管理浮于表面，無(wú)法真正發(fā)揮有效的審計(jì)監(jiān)管作用，同時(shí)無(wú)法制定真正的考核制度。

2.企業(yè)內(nèi)部員工開(kāi)支借款混亂。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏真正有效的監(jiān)管制度，促使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)秩序混亂等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)大量流失。

3.企業(yè)缺乏對(duì)于內(nèi)部控制信息反饋制度重要性的意識(shí)。沒(méi)有及時(shí)的應(yīng)用企業(yè)中部分積淀資金，促使企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)資金分散閑置等問(wèn)題的出現(xiàn)。

現(xiàn)代的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而市場(chǎng)環(huán)境又瞬息萬(wàn)變，假如企業(yè)內(nèi)部的資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，那么就會(huì)加劇企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)，阻礙企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）預(yù)警體系缺失

部分企業(yè)由于受到現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響而制定了資金管理制度，不過(guò)，在管理過(guò)程中，極易受到外部因素的影響，難以發(fā)揮出監(jiān)管部門的正常職能。特別是在企業(yè)的一些重要決策中，無(wú)法對(duì)決策進(jìn)行有效的監(jiān)管約束，最后依舊以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)為核心，促使企業(yè)缺失對(duì)于資金的監(jiān)管控制，至于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能也僅僅浮于表面。除此之外，部分企業(yè)還缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，進(jìn)一步使得企業(yè)失去了對(duì)資金使用的控制權(quán)。

四、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理模式

（一）優(yōu)化結(jié)構(gòu)

因?yàn)樵谄髽I(yè)的資金管理中存在部分問(wèn)題，所以企業(yè)需要優(yōu)化自身的管理結(jié)構(gòu)，以提高企業(yè)內(nèi)部管控的質(zhì)量，而具體的優(yōu)化措施可以大致分為三步，分別是：

1.完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)董事會(huì)作用的發(fā)揮，利用強(qiáng)化管理群體的集體決策來(lái)保障決策活動(dòng)的合理性。

2.健全員工激勵(lì)制度，保障企業(yè)的資金管理工作得到貫徹落實(shí)。

3.建立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審核，及時(shí)的監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行明確，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的提高。

（二）強(qiáng)化管理

通過(guò)形成完善的企業(yè)資金鏈，及時(shí)有效的利用資金，能夠?qū)⑵髽I(yè)資金進(jìn)行集中管理，提升企業(yè)資金的利用效率，所以，集中管理資金會(huì)成為企業(yè)未來(lái)資金管理的發(fā)展趨向。

（三）完善體系

現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，所以企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)與資金管理過(guò)程中，建立健全企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，促使企業(yè)將自身內(nèi)部管理工作的實(shí)效性進(jìn)行提高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系需要在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程動(dòng)態(tài)的控制下開(kāi)展實(shí)施，在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的不同階段，進(jìn)行針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及法律風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容進(jìn)行核心控制。

（四）控制流程

企業(yè)需要逐級(jí)審核財(cái)政撥款，明確各個(gè)崗位的職責(zé)，落實(shí)職責(zé)到人的要求，保障各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)規(guī)范化操作。將企業(yè)資金與項(xiàng)目建設(shè)作為重點(diǎn)核心，在資金使用安全、項(xiàng)目建設(shè)的安全等方面，促使各個(gè)崗位的權(quán)力能夠在制度的制約下行使。

（五）落實(shí)責(zé)任追求

企業(yè)需要按照《內(nèi)部控制規(guī)范》方案，敦促企業(yè)內(nèi)部的各部門完成工作。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)，問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，不時(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要在企業(yè)的會(huì)議中進(jìn)行研究解決與相關(guān)人員的通報(bào)批評(píng)并做出整改，同時(shí)追究相關(guān)管理人員的責(zé)任，對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題相關(guān)人員進(jìn)行一定程度的懲罰。

五、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下，為了順應(yīng)市場(chǎng)變化與滿足國(guó)家政策需要，各個(gè)企業(yè)需要強(qiáng)化自身資金內(nèi)部管控，實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部的資金流向，以此來(lái)維持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，企業(yè)還需要采用新式信息管理技術(shù)手段，健全完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，大力落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)資金內(nèi)控管理效果的提升。（作者單位：北京英思杰科技有限公司西安分公司）