建立企業財務內部控制制度的相關探討研究

王勃

摘要：企業在生產經營的過程之中，都需要進行內部控制，而對于任何一個企業而言，內部控制都離不開財務的內部控制。在本文中，筆者結合自身多年的審計工作經驗，分析了建立企業財務內部控制制度的積極作用，闡述了其建設過程中存在的缺陷，并提出了相關的改進措施，旨在提高企業管理水平，促進企業的健康發展。

關鍵詞：企業;內部控制;財務;制度;策略

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0170-02

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程。由于內部控制制度的嚴密程度直接決定著被審單位提供的會計數據和其他經濟資料的可靠性，現代審計總是把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點和重點，通過對內部控制制度的調查、核實和評價確定審計工作的范圍、深度和側重點。隨著社會的不斷發展，我國的市場經濟體制也在進行著相應的改革，為了能夠與時俱進，緊跟時代的發展潮流，企業必須要勇于創新，嚴格按照會計準則，結合企業自身的實際發展情況，不斷的完善自身的會計控制體系和會計制度。只有這樣，才能夠有效推動企業各種經濟活動的正常開展，增加企業資金的利用價值，提升企業資金的完整性和安全度。完善的會計控制體系，能夠增強企業經濟核算的靠譜性和精準度，為企業開源節流，提升企業的經濟效益，促進企業經營管理水平的提升，推動企業的健康可持續發展，讓企業在競爭激烈的市場環境之中立于不敗之地。

一、企業建立財務內控制度的積極作用

（一）促進經營目標和經營方針的順利實現

內部控制的內涵十分復雜，其中包括各種各樣的程序、制度和政策。實行內部控制的目的，就是為了能夠幫助企業的領導者，盡早的實現某一階段的經營目標和經營方針。在企業的各個經濟活動之中，都能夠看到內部控制的影子。也就是說，只要企業還沒有倒閉，還處于運營的狀態之中，那么就必須要進行內部控制。

（二）有助于做好財務會計工作

不論是大型上市企業，還是小型的私人公司，管理層都需要通過下屬的各種報告，在第一時間內全面的掌握公司的運營情況，了解公司的實時信息，結合市場的發展變化和企業的實際情況，制定出科學合理的運營方針，確定好公司下一階段的發展方向，做出準確的判斷。企業的會計記錄工作，就是為了能夠及時的反映該單位的會計信息，保證企業運營的合法性。針對會計部門，企業也要開展合理的內部控制工作，明確分工，職權分明，將工作細節落實到每一個人的身上，提升會計人員的工作積極性，實現會計工作的獨立性和制約性。當企業發生了經濟往來時，會計人員就要在第一時間進行全面仔細的記錄，并進行編號，登記在多個賬戶之中，避免出現重復或者遺漏的情況。

（三）提升企業資金的完整度和安全度，避免出現資金流失的情況

資金保護，顧名思義，就是對企業擁有的各項動產和不動產進行一定的保護。一般來說，企業資金的內容主要包括：各項實物子資產，比如公司的名下的物業，車子等，各種現金、虛擬債券、貨幣、商品、股票等。管理資產的人要分工明確，有專門的管賬、管物品、管錢的人員，這三者的聯系是相互牽制的狀態，不能夠出現私下勾結的情況，以此來降低資金的流失，最大程度上保證企業資產的完整度。

二、企業內部控制的現狀

（一）缺乏強有力的監管力度和投資力度

很多企業的管理層都不太重視企業自身的內部會計控制，不論是人力物力還是財力，都投資的比較少，將更多的精力都放在了企業的生產經營和人事管理上。由于沒有強有力的資金支撐，導致企業始終無法建立完善的內部會計控制體系。這樣的現象比比皆是，有的企業在很長的時間之內，都沒有一個審計控制方面的工作人員，缺乏完善的財務內控制度。

（二）工作人員的素質比較低

企業的工作人員需要結合企業自身的實際情況，建立相應的內控制度，并在制度的要求下，嚴格執行。在這一過程中，企業工作人員的綜合素質和個人能力十分重要，直接影響著財務內控制度的建設和實施。工作人員如果缺乏先進的財務管理思想和理念，綜合能力比較差，那么必然無法建設出滿足企業發展的財務內控制度。

（三）缺乏完善的內部控制度

就我國的目前的情況而言，大多數的企業都沒有建立相應的財務內控制度。有很小的一部分企業雖然建設了內控制度，不過基本都是流于表面，不具備科學性、合理性，更是缺乏完善性。有的企業為了能夠實現自身經濟效益的最大化，一味的追求經濟增長，即便有內控制度，也是對其視而不見，內控制度變成了一個“花瓶”，沒有發揮其真正的作用。

三、完善的企業財務內部控制制度的相關策略

（一）提升企業自身的內部控制意識

企業必須要從根源上意識到內部控制的重要性，提升內控意識，只有這樣，才能夠有效的發揮內控制度的積極意義和作用。第一，企業要樹立正確的內控觀念，提升內控意識，時刻更新自身的內控理念，促進財務內控制度的不斷完善和優化;第二，對于一個企業來說，領導層的意見是十分重要的，決定著企業的發展方向和發展目標。因此，企業領導必須要從自身做起，提升內控意識，重視企業的內部控制管理工作，只有這樣，企業才能夠建立完善的財務內控體系，發揮內控制度的積極作用;第三，增強對財務內控制度的宣傳力度，讓企業的所有工作人員都了解其存在的意義和重要性，從而提升工作熱情，提升內控管理水平;第四，為了能夠有效的促進內控管理能力的提升，各個企業都要擁有一個端正的態度，敢于傾聽、了解來自不同部門的不同意見。建立公開公正的交流溝通平臺，讓公司的工作人員對內控制度發表自己的意見。通過不同聲音的交流和反饋，能夠幫助企業及時的了解自身內部控制的不足之處，從而進行相應的調整和改進，創新和豐富內控制度。

（二）健全企業財務內控制度

一是要結合企業自身的情況，建立健全的財務內控制度。比如說印章管理、開票申請、財務稽查、預算控制等制度，以此來發揮企業內部控制的積極作用。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計控制制度的職能作用;二是不論是財務人員還是其他部門的工作人員，企業都要嚴格的按照業務流程和崗位設置，對員工進行相應的授權，杜絕“一支筆”的情況出現;三是構建科學完善的內部監管體系。就必須要建立相應的監管部門，培養出一批優秀的、具備強烈的責任心、道德感的監管人員，加強監督力度，保障內控制度的順利執行;四是構建科學的評價體系和考核制度。這一制度的建立，能夠有效的激發工作人員的工作熱情，提升員工凝聚力。內部審計部門則可以發揮自己的真正作用，合理的評價財務控制;五是企業的管理人員、董事會都必須要明確自己的責任，對可能發生或者已經存在的風險進行及時的評估，積極的處理。

（三）增強財務工作人員的綜合素養

企業在招聘財務工作人員的過程之中，一定要秉著公開公正的原則進行招聘，尋找專業素養高、職業道德強、有責任心的工作人員。同時，對于企業自身的財務人員，企業還要時不時的召開培訓活動，聘請一些權威的專家或者教授，來給員工們講授專業的知識，提升員工的專業技能。

（四）提升內部審計機構的工作價值

企業在開展內控工作的過程之中，內部審計是十分重要的組成內容。審計的內容多種多樣，既包括審核會計賬目，也具有評價內控制度的作用。通過內部審計，評價企業這一階段的內部控制制度是否存在著不合理的地方，如果有，那么就需要寫出報告，匯報給領導層，便于內控制度的不斷完善。

四、結語

不論是哪一種類型的企業，都需要建立財務內控制度。內控制度的存在，能夠有效的監督其自身的生產運營，控制其管理成本，提高管理功效，對企業的健康發展有著十分重要的意義。但是，就我國企業的現狀而言，財務內控制度仍舊有著各種各樣的缺陷和不足，無法最大程度上發揮其積極作用。因此，企業必須要重視財務內控制度，了解其重要性，結合自身的發展情況，與時俱進，建設出完善的財務內控制度，不斷增強工作人員的職業素養和專業技能，以便實現財務內控的最優化，為企業的健康可持續發展打下夯實的基礎。