企業財務會計內部控制存在的問題及其對策分析

楊秋明

摘要：本文結合企業財務會計內部控制存在的問題，提出了相關的解決對策。企業在發展過程中要注重完善財務制度與預算審批制度，健全內部控制度、落實問責制，避免出現做假賬的現象，特別是要加強財務人員遵守管理規定的自覺性，在工作中認真執行預算并確保預算結果和財務信息的準確性，以保證企業成本得到有效控制，促進企業健康發展。

關鍵詞：企業;財務會計;內部控制;問題;對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0269-01

前言

企業財務會計內部控制制度不健全將會出現成本超支和資金浪費現象，給企業造成損失，導致企業運營不穩健，影響企業健康發展。由此可知，在實際的工作中，企業應健全財務會計內部控制機制，完善財務會計制度、預算審批制度，并落實問責機制、同時還須加強財務資金管理，防止資金流出過多而給企業造成不必要的損失。只有將財務會計內部控制制度落實到位，才能確保成本控制在預算內、嚴格管控資金合理流出，推動企業健康穩定發展。

一、企業財務會計內部控制存在的問題

總體來講，企業財務會計內部控制制度中存在的問題，主要有以下兩點：

1.財務會計制度不完善，導致財務會計人員工作職責不清晰，工作內容了解不全面，財務報表、賬單混亂，難以對各個時期應支出的資金進行充分把握而出現資金使用不合理的情況，造成資金浪費，從而導致企業運營和發展中缺少流動資金，對企業的正常運營造成影響，直接阻礙企業健康發展。因此財務會計制度不健全，內部控制會缺乏應有的管控力度，從而增加了財務管理風險，企業將很容易出現舞弊。甚至導致虧損、破產。

2.因過于關注發展，在內部控制方面不夠重視，管控力度不夠，企業缺乏應有的約束力和控制力，財務會計人員在工作中不按照規范化的流程辦理業務，對財務會計工作不認真，造成資金周轉不開，財務會計資金支出超出預算，在運營過程中控制不了成本，企業成本在不斷增加的情況下，勢必會增加經營風險和財務危機。可見，現有的內部控制制度、財務會計制度形同虛設，對此，以下文章結合存在的問題，總結有效的解決對策，有效降低財務會計風險，促進企業可持續發展。

二、企業財務會計內部控制存在問題的解決對策

1.健全內部控制制度

當前，企業在發展過程中應認識到只有健全內部控制制度才能穩健運營。在明確這一點后，就應注重內控制度建設，按照制度中提出的規定和要求，加強企業內部控制力度和監管力度，嚴格管理財務會計部門所有的工作人員，使財務會計在工作中嚴格按照規范化流程辦事，依照內部控制制度嚴謹辦理財務會計業務，促使財務會計人員工作細致化，嚴格要求自我。日常工作中仔細整理財務賬單和財務報表，以便于日后查找和核對，更避免賬目混亂、弄虛作假導致的財務會計信息失真。特別是明確規定一經發現財務信息失真要嚴厲處罰有關責任人員，警示財務會計認真做好本職工作，增強責任感。另就是加強資金管理，要求在規定的日期收付款，確保財務資金周轉靈活，保證資金使用合理，可見，健全內部控制制度，對于促進企業做好賬目整理工作有著重要意義。

2.完善財務會計制度

現如今，企業在注重發展的同時，應高度重視完善各類財務會計制度，明確各類財務要求和全新的預算方法，并要求財務會計人員在工作中自覺遵守上述管理規定，積極運用多種方法預算，確保預算結果準確，無誤差。財務會計制度中包括嚴格的管理規定和工作要求與工作要點、重點，企業高層管理人員要嚴格要求所有財務會計人員定期接受培訓，使財務會計部門的工作人員有機會學習更多的新知識，學習了解各類企業考核管理機制、內部控制機制，從而認真做好財務會計工作，助推動企業長久、穩定發展。

3.落實預算審批制度

財務會計內部控制過程中要注重落實預算審批制度，嚴格按照預算支出資金和費用，財務會計人員要定期上交財務報表和預算執行結果。從源頭上控制財務資金，能夠避免成本超支，降低財務管理風險。只有將財務會計預算審批制度落實到實處，才能盡早發現預算執行結果是否符合實際情況，如果預算執行結果誤差較大，那就要求預算人員重新核算、統計，確保預算的準確性。財務會計部門的預算人員應仔細整理財務會計賬目，靈活運用多種方法反復測算各類支出項目，編制預算上交審批、通過以后，才能向各個部門下達預算，使各個部門明確成本費用和預算情況，在預算的額度內支出資金、各種費用。可見，落實預算審批制度，對于做好內部控制工作十分有效。

4.落實問責制

企業發展過程中需要支出很多費用和資金，為了避免出現超支的情況，企業提高了對內部控制重視程度，實施問責機制。按照問責機制內容，細致劃分工作職責，使各個部門和管理人員明確職責，并將內部控制的責任落實到各層級管理人員身上。特別是嚴格管理企業各層級財務會計人員，工作中一經發現賬目失真，嚴肅追究財務會計人員責任，根據問責制度的規定，嚴厲處罰，達到警示的目的。財務會計部門的財務會計必須認真整理賬單，展示一目了然的財務報表，做到財務會計賬簿清楚，能夠快速找到每個月每筆支出的資金，清楚各個時期支出的資金是否在預算內，資金使用是否合理，從而使高層管理者及時發現問題，盡快解決問題。可見落實問責制，有利于加強內部控制力度，同時以問責制為工作重點，有利于做好內部控制工作。

三、結語

總之，企業要想實現穩健運營，必須健全財務會計內部控制制度，明確劃分不們與財務會計人員工作職責，按照制度中提出的要求，嚴格管理財務會計人員，使財務會計部門的工作人員自覺遵守規章制度，認真做好本職工作。此外，還應注重落實預算審批制度，嚴把審批關口。最后要嚴格落實問責制，以使財務會計人員明確工作內容，認真核算、忠實履責，提高預算結果的精準度，確保各個部門在預算內支出，保證資金使用合理，有效控制成本，最終實現推動企業健康發展、提升企業核心競爭力的目的。