企業財務內部控制制度研究

王璨 李莎 劉陽

摘要：我國社會經濟發展水平的提升，使得電力市場競爭變得愈發激烈，在企業運用與外部環境發展上越發嚴肅，企業若想在激勵的市場競爭中占有一席之地，就要加強財務內部控制力度，規避自身經營危險。因此，本文先對企業財務內控所需遵守的原則進行闡述，然后根據企業存在的內控問題對其相關制度進行研究。

關鍵詞：企業財務;內部控制;制度

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0285-01

前言

財務管理是企業的重要構成，財務內部控制的強弱關乎到企業的發展，只有做好企業財務管理工作，才能夠保證企業可持續發展。電力是我國國民經濟基礎，為保證我國經濟穩定發展，需加強電力企業的財務內部控制，完善相關內部控制制度，從而推動我國電力企業健康發展，提高經濟發展水平。

一、企業財務內部控制的建設原則

企業財務內部控制就是需要依托于與財務會計相關的政策措施，對企業經營資金與資產的安全性予以保障，從而為電力企業的內部管理提供真實有效的財務信息，確保企業能夠正常運作，各項工作可以順利進行。在企業進行財務內控建設時，要遵守一定的原則，具體原則如下：

第一，要遵守合法性原則，企業要結合自身發展狀況，依照國家相關法律標準制定出切實可行、科學的財務內部控制制度，避免存在違規操作行為。

第二，要遵守整體性原則，在建立財務內控過程中，要將與財務、會計相關內容融入其中，確保制定的措施既滿足企業短期發展目標，又與企業長期規劃相統一。同時還要注重財務內控制度與企業內部管理相協調，以免存在沖突問題。

第三，要遵守針對性原則，企業要根據自己當前發展實際情況，針對工作中的各個薄弱環節與問題細節制定出可靠的財務內控措施，規范財務管理工作。

第四，要遵守一慣性原則，在財務內控建設時，要保證企業的各項工作具有連續性與一致性，避免隨意改動或調整，增加工作嚴肅性。

第五，要遵守適應性原則，對于企業財務內控制度的建設，要保證其適用于所有部門，無論是企業內部部門，還是外部市場競爭，都要具有較高的操作性。

第六，要遵守發展性原則，要將提升企業管理質量、增加效益作為建設基礎，要以長遠的眼光制定財務內部控制制度，以此保證企業能夠可持續發展。

二、企業財務內部控制存在的問題及制度的建立

（一）企業財務內控存在的問題

首先，在電力企業的財務內部控制方面，有關企業領導及負責人對其認識不足，認為財務內控對于實際工作沒有指導價值，只能夠對企業內部行為進行約束，從而將精力過多的關注在企業經營效益上，最終導致電力企業財務內部控制制度的建立存在不規范性，阻礙了企業的健康發展。其次，部分財務人員的知識素養及操作水平不高。比如：在對財務報告進行分析時，財務工作者不能夠準確分析出企業的資金流轉、資產分布等狀況，致使財務報告失去應有效用。最后，企業財務內控缺少完善的監督機制。近些年，電力企業的改革，對其內部結構進行調整。在電力企業中，企業內部的審計部門和財務部門屬于同一級別，在未經授權狀況下，內審部門無法對財務部門的工作進行監督，使得財務內控存在風險，易出現違規行為。此外，不完善的監督機制會使企業財務內部控制工作缺少權威性。

（二）企業財務的制度建立

1.制定有效且合理的規章制度

在電力企業進行財務內部控制時，需要完善與其相關的規章制度，以此保證財務工作具有法制性，確保財務工作者在工作中無舞弊行為，保障企業財務內部控制能夠積極健康的建設發展，提高我國國民經濟發展水平。第一，從國家層面上看，要規定電力企業建立并完善其財務內部控制制度，要審核企業先行的規章制度，同時要對制度實行情況予以充分了解，要保證電力企業的財務內控制度與其實際發展相符，進而實現財務內控制度建設有法可依。第二，從企業自身上看，企業要按照國家相關政策及規定對其財務內部控制制度進行規范化處理，對待財務管理人員要獎罰分明，要有理有據，從根源上阻止財務操作不合理情況的存在。

2.建立并完善企業財務內控監督制度

在電力企業發展中，財務內部控制工作具有較強的綜合性特征，關乎到企業內部多個部門之間的溝通與交流，所以企業要按照其自身發展需要，對財務內控機構進行授權與分權。

第一，無論是電力企業還是下屬供電企業，都要具備獨立性質的內審部門，同時內審部門要由行政管理者進行分管，并賦予其更多的權威性與獨立性，確保內審部門具有獨立的審計權與監督權。第二，要做好財務系統內部授權控制，只有經過授權的財務人員登錄財務系統，其他人員無權使用。與此同時，要落實好責任制度，明確各個人員的應盡的責任與義務，健全崗位體制，避免財務系統內部的數據被篡改或丟失。第三，要分化好不同層級的職責與權限，確保決策環節、監督環節以及監督環節相互牽連、相互制。第四，在企業財務管理問題上，要加強認為控制與監督，避免財務數據存在丟失等問題，從根源上杜絕舞弊問題。

三、結語

綜上所述，企業在進行財務內部控制制度建設時，要遵守一定的原則，同時根據企業的實際發展狀況及財務內部的問題制定有關制度，比如：制定有效且合理的規章制度，避免存在舞弊行為;建立并完善企業財務內控監督制度，保證財務數據的真實性與可靠性，避免數據被竄改或丟失，以此促進我國電力事業更好的發展。