稅務籌劃與企業財務管理探究

鄧博

摘 要：企業發展中切實做好財務管理工作是必不可少的重要任務，對于企業財務管理工作進行不斷優化控制需要把握好各個基本點，稅務籌劃就是其中需要重點關注的一項內容，需要在企業財務管理過程中予以詳細分析和有效控制。本文就首先論述了稅務籌劃和企業財務管理的相關概念，然后又具體探討了稅務籌劃在企業財務管理中的應用要點，希望能夠對于未來企業發展優化有所幫助。

關鍵詞：稅務籌劃;企業財務管理;措施

引言：隨著當前社會經濟的不斷發展，企業面臨的競爭壓力越來越大，為了更好促進企業未來發展的準確性和高效性，重點加強對于企業財務管理工作的高度重視必不可少，其應該作為企業管理以及運營工作的一個核心要點進行把關。在企業財務管理工作中，稅務籌劃又是比較重要的基本任務，需要結合企業發展過程中涉及到的籌資、投資以及運營各個基本環節進行詳細分析，保障稅務籌劃能夠較為合理高效，為企業發展提供較強保障作用。

一、稅務籌劃和企業財務管理概述

1.稅務籌劃概述

稅務籌劃是企業發展中比較重要的一個手段，其最終目的是為了實現減稅和節稅，如此也就能夠較好實現對于自身稅負壓力的降低，當然，相關措施和手段的應用應該避免違反國家法律法規，僅僅針對自身經營活動進行優化安排，確保原有納稅方案能夠得到有效調整?；谶@種稅務籌劃工作的開展，其具體特點如下：首先，稅務籌劃應該體現出較強的合法性，各類措施和手段的應用需要嚴格遵循國家相關法律法規，避免出現較為明顯的違規行為;例如在實際工作中，年終獎的納稅籌劃是一個非常重要的部分，存在著很大的籌劃空間，而對于年終獎的籌劃最核心的便是力求避開年終獎的無效區間的問題。我國的個人所得稅實行的是超額累進稅率，因此當個人所得稅的應納稅所得額處于某檔的最上限時，與其處于它相鄰的上一檔的最下限時相比，雖然總收入是相對較低的，但其處于稅率較低的一檔，因此扣除所得稅之后的所得反而還高。同理其次，還需要促使稅務籌劃工作表現出較強的預見性，能夠在相關企業運營活動開始前進行相關措施的采納和確定;另外，稅務籌劃還需要體現出較強的系統性特點，應該圍繞著整個企業發展流程進行全方位思考和權衡，避免影響整體經濟利益;最后，稅務籌劃還需要關注到企業發展運營成本，以降低企業成本為最終目的和根本任務。

2.企業財務管理概述

企業財務管理是企業發展運營中比較重要的一個方面，其主要就是圍繞著企業投資、籌資以及資金營運、利潤分配等工作進行有效管理，確保企業財務管理能夠體現出較強的實際效益，能夠對于企業財務活動以及財務關系形成較強的管理和控制。從具體工作內容和任務上來看，企業財務管理范圍要比稅務籌劃廣，任何企業相關財務活動都需要進行管理和控制，而稅務籌劃則是其中需要注意的一個基本手段，或者說是比較有效的一個重要方式。因此，在企業財務管理中重點加強對于稅務籌劃工作的高度關注也就顯得極為必要，應該研究如何充分發揮稅務籌劃的作用和價值。

二、稅務籌劃在企業財務管理中的應用

1.籌資過程稅務籌劃要點

對于企業財務管理工作的落實，籌資階段是比較重要的一個環節，其對于企業后續資金應用具備較強的支持和維系效果，為了較好實現對于籌資過程的優化控制，重點加強對于稅務籌劃的關注和控制必不可少。這種稅務籌劃工作主要就是為了促使籌資工作能夠為企業贏得最高的收益，并且降低在該方面可能存在的稅負壓力。在籌資過程中，需要首先分析企業未來發展中的資金需求，確保資金需要量能夠得到較為準確的掌握，避免因為資金需求設定不合理導致后續籌資存在明顯偏差威脅，同時避免了因為籌資額度不當帶來的明顯稅負壓力。此外，籌資過程中的稅務籌劃還需要重點把握好對于籌資成本的有效關注，確保籌資管理能夠關注到不同籌資渠道的利息費用等，結合不同利息狀況進行渠道的恰當選擇，確保其能夠體現出較強的稅務籌劃積極作用。當然，最為關鍵的還是需要詳細分析籌資過程中可能涉及到的相關納稅因素，確保這些納稅因素能夠體現出較強的管控協調效果，能夠對于籌資渠道以及籌資不同額度進行詳細分析和結構優化，保障相應籌資階段產生的稅收能夠明顯降低，如此也就能夠較好實現對于稅務籌劃價值的明顯優化。

2.投資過程稅務籌劃要點

在企業正常運轉過程中，做好投資方面的關注同樣也是比較重要的一個方面，這種投資過程的優化同樣也是稅務籌劃的一個重要手段和關鍵環節。在投資過程中考慮稅務籌劃工作，最為核心的一個要點內容就是把握好對于稅后收益的精確分析，避免單純考慮投資的收益，忽視了稅務方面的占比，而導致最終企業的經濟效益受損。因為各個行業以及各個產品的投資收益存在明顯差異，相應稅收政策同樣也存在著較為明顯的差異，如此也就必然需要重點圍繞著相應稅收政策進行詳細分析，確保相應企業財務管理工作能夠具備較強的實際作用，關注稅收的有效減少，避免該方面的資金浪費和消耗。隨著當前營改增政策的不斷推進和落實，其在稅收方面的變化和調整也是比較突出的，如此也就需要重點圍繞著投資需求以及具體表現進行詳細分析和探究，確保相應投資行業以及產品的稅務政策得到較好分析，如此也就能夠較好實現對于投資決策的有效參考，確保相應稅款能夠明顯降低。比如對于相應稅收抵減項目的充分掌握就是比較有效的一個手段，需要在具體投資分析中予以詳細分析和關注，盡量規避可能形成的明顯偏差缺陷。這一投資過程可以采取的具體稅務籌劃方式比較多，比如可以采用子公司的組織形式進行處理，相對于分支機構，子公司能夠享受免稅期優惠政策;而針對投資地區進行恰當選擇也能夠體現出較強的稅負降低效果，盡量選擇稅收優惠政策較好的地區給予投資;針對不同投資方向和產業進行有效調整同樣也是比較重要的手段，當前環保產業以及高新技術產業的稅收優惠一般比較大。

3.營運過程稅收籌劃要點

具體到企業的長期營運過程，其同樣也需要在財務管理中重點加強對于稅收籌劃工作的高度關注，并且重點圍繞著利潤進行詳細解析，促使其能夠關注企業發展最終獲益，通過降低稅收負擔，提升企業經濟效益。企業營運過程中可供采取的稅收籌劃手段也是多方面的，比如從收入角度來看，其就可以針對收入的方式、時間進行合理調整，確保其能夠達到最為理想的節稅效果，收入方式的不同會產生不同的稅負，尤其是對于結算方式，其不同結算方式所對應的稅收標準存在明顯差異，如此也就需要重點加強詳細分析，選擇最為合理的結算方式，對于結算時間進行有效調整同樣也是節稅的重要手段，以往很多企業推遲結算時間就能夠實現延遲納稅，經濟效益較為突出;從成本費用入手進行稅收籌劃同樣也是比較常見的一個手段，例如，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額，熟練掌握最新的稅務政策從而達到為企業節稅作用。其能夠較好實現對于企業固定資產折舊方法、存貨計價方法以及成本費用分攤列支等方面的恰當選擇和控制，如此也就能夠較好實現相應稅負壓力的降低，促使企業營運成本得到明顯降低，最終必然也就能夠體現出較強的經濟效益。

三、結束語

綜上所述，對于企業財務管理工作的有效落實，為了更好提升其最終經濟效益，重點加強對于稅務籌劃方面的關注是比較重要的一環，其需要結合企業正常運行中涉及到的各個環節和流程進行不斷優化調整，盡量降低企業稅負壓力。

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