關(guān)于新形勢下高校產(chǎn)學(xué)研橫向經(jīng)費管理問題的思考

胡智惠，蔡熙文

（淮陰工學(xué)院，江蘇 淮安）

眾所周知，我國高校的縱向項目經(jīng)費來自于政府財政劃撥，針對縱向項目科研經(jīng)費，國家先后出臺了相關(guān)的法律法規(guī)，地方政府和高校根據(jù)宏觀政策和法律法規(guī)制定了各種配套政策和措施，所以各大高校縱向項目科研經(jīng)費管理辦法相對而言較為健全和成熟。橫向項目經(jīng)費區(qū)別于縱向項目經(jīng)費的是其來源于非政府財政劃撥，這種科研經(jīng)費的來源較為復(fù)雜，針對高校橫向項目經(jīng)費管理法規(guī)和政策還不完善，面臨著經(jīng)費管理的問題需要梳理和分析。

一 高校產(chǎn)學(xué)研橫向經(jīng)費管理面臨的問題

橫向項目經(jīng)費來源委托方可以包含各種性質(zhì)的群體，例如：各類企業(yè)、事業(yè)機(jī)關(guān)單位、高校、科研院所等都可以是橫向項目的委托方。在2015 年后，我國相關(guān)部門也先后出臺了一些針對高校橫向項目經(jīng)費管理的指導(dǎo)性文件或辦法。出臺涉及高校橫向經(jīng)費管理文件的地方政府也較少，使得各個高校在制定本校橫向經(jīng)費管理辦法時也有很多政策上的顧慮，由于每個高校的情況不盡相同，所以在實施細(xì)則上各個高校會根據(jù)自身的實際情況制定自己的配套政策和措施。這也加劇了我國高校橫向經(jīng)費管理的混亂局面。

此外，由于專業(yè)性質(zhì)和經(jīng)費來源的差異使得橫向經(jīng)費在使用上存在很大的差異，例如：理工科專業(yè)橫向經(jīng)費常常在設(shè)備費用、資料費用和測試化驗加工費等占據(jù)較大比例；而文史類專業(yè)橫向經(jīng)費則在這類經(jīng)費上占據(jù)比例較少，在差旅費、勞務(wù)費、專家咨詢費等方面占據(jù)比例較大。還有一些橫向經(jīng)費的使用比例和范圍需要經(jīng)過委托方的同意。再加上我國高校分布廣泛，使國家和地方政府在宏觀層面上在制定相關(guān)管理政策和辦法尤其是政策的落實和實施時難度極大，很難做到面面俱到。政府部門出臺的相關(guān)政策基本上屬于指導(dǎo)性的文件，缺乏強制性，如果出現(xiàn)一些套用、挪用、貪污橫向經(jīng)費的行為，難以定罪量刑，這也不利于我國高校橫向經(jīng)費的管理。

二 高校的橫向經(jīng)費管理機(jī)制和體系不健全

高校的橫向項目主要是高校與外界社會及市場取得的合作，涉及到的環(huán)節(jié)諸多，有些還不僅僅是雙方協(xié)議，甚至出現(xiàn)三方協(xié)議或多方協(xié)議，在研究的過程中還有可能出現(xiàn)外包協(xié)議等。可見橫向項目的經(jīng)費不僅環(huán)節(jié)諸多，相關(guān)利益組織牽扯也較多。在這個過程中，誰占據(jù)主導(dǎo)地位，使得橫向經(jīng)費管理的機(jī)制和體制長期不健全。

首先，對于產(chǎn)學(xué)研橫向經(jīng)費的管理機(jī)制和管理主體，不同高校之間的差異化較大。對于直屬高校而言，產(chǎn)學(xué)研橫向經(jīng)費的金額往往較大，對其管理涉及多方部門，但究竟此類經(jīng)費由誰來牽頭進(jìn)行管理的問題一直沒有得到解決。而地方高校的產(chǎn)學(xué)研橫向經(jīng)費多是來源于本地或周邊的企事業(yè)單位，涉及的多方部門同樣也有一定的管理權(quán)，極容易出現(xiàn)多頭管理的局面，容易出現(xiàn)部門和部門之間的管理政策不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致管理成本增加，也給科研管理人員帶來了負(fù)擔(dān)。

其次，長期疏于對產(chǎn)學(xué)研橫向項目及科研經(jīng)費的管理。高校為了發(fā)展追求科研到款的數(shù)額，鼓勵教師搞項目，增加獎勵力度，從而導(dǎo)致很多產(chǎn)學(xué)研橫向項目失去了其本來的意義，高校教師不是靠實力而是靠“關(guān)系”來做科研項目，受科研獎勵的驅(qū)動，想方設(shè)法提高科研項目到款額。此外，還有一些高校老師利用學(xué)校管理的漏洞，利用企業(yè)對項目管理制度不太了解的劣勢，打著學(xué)校的名義和企業(yè)簽訂協(xié)議，但是后期經(jīng)費完全和學(xué)校無關(guān)，將學(xué)校隔離在外。眾所周知，產(chǎn)學(xué)研橫向科研經(jīng)費真正用于科研方面的所占比例還不到50%，不少項目在結(jié)題時經(jīng)費都沒有花完，在后期科研經(jīng)費使用上就隨之滋生假發(fā)票套取科研經(jīng)費的現(xiàn)象。

三 高校橫向科研經(jīng)費財務(wù)管理不規(guī)范

相對于縱向課題的經(jīng)費管理來看，高校對于橫向課題經(jīng)費的管理還是比較寬松的。縱向課題經(jīng)費的來源比較單一，且在使用時有一定的限制；而橫向課題經(jīng)費的來源就復(fù)雜得多，高校對橫向課題經(jīng)費的使用大多采取寬松的財務(wù)政策。有些高校的橫向課題經(jīng)費適用范圍比較寬泛，直接導(dǎo)致橫向課題經(jīng)費使用支出結(jié)構(gòu)比例失衡，缺乏合理性。

很多高校都明確規(guī)定了科研項目的勞務(wù)費不允許發(fā)放給本校工作人員，但科研項目的負(fù)責(zé)人為了將經(jīng)費盡快報銷出來，往往通過其他手段，例如：給在校研究生發(fā)放勞務(wù)費用，或者給外聘專家發(fā)放專家咨詢費等方式增加勞務(wù)費和專家咨詢費的比例，從而使科研項目的使用從表面看上去變得“正常化”。

四 橫向產(chǎn)學(xué)研項目合同管理中的漏洞和隱患

橫向科研項目是高校產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的產(chǎn)物，同時也是高校和社會合作，實現(xiàn)服務(wù)社會這一職能的體現(xiàn)。橫向科研項目需要有合同作為重要的保障手段。橫向科研項目有其自身特點，橫向科研經(jīng)費的來源非常廣泛，各種企事業(yè)單位、研究所、高校等都可以成為橫向項目的合作方，并且合作形式也呈現(xiàn)多樣化。合同的內(nèi)容和條款也會由于學(xué)科性質(zhì)不同產(chǎn)生巨大的差別，項目對完成的成果形式和結(jié)項要求也不盡相同，經(jīng)費支出的各種類別所占比例差別很大。同時在宏觀調(diào)控上要求著力破解制約科技創(chuàng)新的體制性障礙、結(jié)構(gòu)性矛盾和政策性問題，這又使高校要尋求科技改革。種種復(fù)雜的因素加在一起，給高校橫向項目的合同管理帶來難以避免的問題，很難用統(tǒng)一的格式來約束。

五 高校橫向科研經(jīng)費管理問題的原因分析

（一） 有待加強和統(tǒng)一對橫向項目科研經(jīng)費的認(rèn)識

縱向科研經(jīng)費是“自上而下”的財政撥款，而橫向科研經(jīng)費的來源則非常廣泛，而且絕大多數(shù)都是非“官方”的資金來源，不同的利益群體和部門對橫向科研經(jīng)費的認(rèn)識也不一致。

（二） 高校收入分配制度不合理

高校科研工作者普遍是科研能力較強和學(xué)歷學(xué)位較高的老師，他們相對普通勞動者而言，對社會和相關(guān)領(lǐng)域的貢獻(xiàn)較高，理應(yīng)有相對更高的待遇。但是，近年來的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，大約80%的高校教師對個人獲得的薪酬并不滿意，認(rèn)為自己的付出大大高于回報。為了增加額外的收入，很多老師不得不“曲線救國”，選擇橫向科研項目作為增加額外收入的途徑。再加上目前高校橫向項目科研經(jīng)費的管理欠缺完善，使得隨之出現(xiàn)假發(fā)票、假合同等學(xué)術(shù)上的不正之風(fēng)。

（三） 財務(wù)人員缺乏市場觀念意識

目前我國高校對科研經(jīng)費的管理主要側(cè)重于財政資金的執(zhí)行和監(jiān)督管理以及進(jìn)度把控，缺乏對每個項目的資金運營成本、執(zhí)行風(fēng)險以及能夠取得的相關(guān)效益的重視，這也直接導(dǎo)致廣大高校科研工作在使用科研經(jīng)費時同樣缺乏成本意識、缺乏市場意識，致使科研經(jīng)費使用上的極大浪費。很多財務(wù)人員只局限于應(yīng)付科研經(jīng)費的收支和余額的管理等，對于宏觀的市場大環(huán)境和新形勢、新政策、新動向缺乏深入了解，固步自封，使得個人經(jīng)驗和業(yè)務(wù)水平很難得以提高。從而可以看出，高校財務(wù)人員的市場意識方面的培訓(xùn)尤為欠缺，同時缺乏對廣大科研工作者在成本意識和市場意識的引導(dǎo)和培訓(xùn)。從而又導(dǎo)致科研人員簽訂橫向合同時由于缺乏成本意識和市場意識，造成合同存在漏洞，給科研人員在項目執(zhí)行時帶來風(fēng)險，甚至導(dǎo)致科研人員的利益受到損害，也為高校的科研經(jīng)費的管理和監(jiān)督帶來了巨大隱患。

（四） 缺少完善的監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制

近年來，隨著巡視整改工作的開展，高校科研經(jīng)費腐敗的案例尤其是橫向項目的科研經(jīng)費腐敗案例逐漸浮現(xiàn)在公眾的視野中。以往公眾慣于用“凈土”來評價高校，但是，一些列巡視整改發(fā)現(xiàn)的問題和案例將高校科研經(jīng)費腐敗的話題推到了輿論的風(fēng)口浪尖上。歸咎其原因主要在于，很多高校把監(jiān)督的重點放在財政撥款的縱向項目經(jīng)費上，對于橫向項目經(jīng)費的管理相比之下要放松了很多，使得很多科研人員有機(jī)會、有渠道對橫向項目科研項目經(jīng)費鉆空子，走旁門左道。校內(nèi)完善橫向項目經(jīng)費管理的同時也離不開校外相關(guān)部門的政策支持，例如各類假發(fā)票、假合同使得很多科研經(jīng)費舞弊和貪污行為披上了“合法的”外衣，大大增加了監(jiān)管的困難。

六 結(jié)語

由于橫向項目的類別、經(jīng)費來源等復(fù)雜因素的影響，高校的很多橫向項目都存在結(jié)題不結(jié)算的現(xiàn)象，也就是說項目在結(jié)題后科研經(jīng)費還有剩余，后期還可以使用。這就導(dǎo)致學(xué)校的橫向項目經(jīng)費未能在結(jié)題時予以清算，在高校的年度財務(wù)報表中依然有結(jié)題未結(jié)賬的科研經(jīng)費的名目和金額，學(xué)校相關(guān)橫向科研項目的真實情況沒有真實體現(xiàn)出來等等情況的發(fā)生，所以，高校和校外部門需要通力協(xié)作才能更好完善校內(nèi)校外的監(jiān)督和責(zé)任追究制度。