大數據下小微企業的財務管理問題分析與探究

摘? 要：大數據時代的到來對我國各領域造成的影響極為深遠，小微企業財務管理因此面臨的挑戰便屬于其中典型。基于此，本文將簡單分析大數據下小微企業財務管理面臨的問題，并結合問題深入探討大數據下小微企業的財務管理路徑建議，希望由此能夠為我國小微企業發展帶來一定幫助。

關鍵詞：大數據;小微企業;財務管理;云會計

隨著我國進入經濟轉型關鍵時期，小微企業在我國經濟與社會發展中所占據的地位不斷提升，國家提供的一系列優惠政策也使得小微企業近年來發展極為迅速。但結合實際調研可以發現，現階段我國很多小微企業的財務管理工作無法適應大數據時代，納稅籌劃智能性不足、風險應對能力較低等問題也因此大量出現，為盡可能解決這類問題，正是本文圍繞大數據下小微企業的財務管理問題開展具體研究的原因所在。

一、大數據下小微企業財務管理面臨的問題

（1）賬務管理存在缺陷

觀念落后、記賬不規范、委托代理記賬監督職能空缺均屬于我國小微企業財務管理存在的常見問題，這類財務管理缺陷對小微企業的長期可持續發展極為不利。小微企業一般不具備完善的賬務管理體系，且多持有傳統的賬務管理理念，聘請兼職會計、基于簡單記賬工作的財務管理屬于很多小微企業的常態，在流水賬記賬方式下，財務報表的正規性往往會受到影響，賬務收支明細混亂情況也較為常見。除聘請兼職會計外，很多小微企業也會委托代理機構記賬，基于人工和信息化平臺的記賬雖然能夠滿足企業基本財務管理需要，也能夠實現一定程度的人力費用節約，但受監管不到位或代理行業不足影響，小微企業的財務管理工作很容易因此面臨較高風險，有效監督缺乏帶來的不良影響必須得到重視。

（2）納稅籌劃智能性不足

為推動我國小微企業發展，我國2013年頒布的《小企業會計準則》使得小微企業稅務管理工作難度大幅下降，小微企業的稅負也得以實現一定降低。但結合實際調研可以發現，現階段我國很多小微企業仍存在納稅意識欠缺、納稅籌劃水平過低問題，納稅意識欠缺主要是由于小微企業會計核算制度不健全、財務管理水平較低所致，落后的經營管理理念也與問題的出現存在直接聯系;納稅籌劃水平過低是由于小微企業在稅收政策掌握層面存在不足，較低的會計信息化水平也造成了納稅籌劃工作的制約。我國很多小微企業的稅務籌劃政策運用仍簡單的基于經驗開展，無法結合自身經營現狀、稅收政策變動的納稅籌劃存在智能性和有效性不足問題。

（3）融資工作困難重重

我國小微企業發展長期受到“融資難、融資貴”的制約，這種情況不僅與社會大環境存在一定關聯，小微企業自身存在的信息共享程度低下等問題也對融資帶來了一定負面影響。我國很多小微企業存在信息化水平較低、財務透明程度不高問題，信息化程度較低使得征信數據的來源受到限制，小微企業征信數據的全面、科學采集因此受到制約，金融企業的小微企業征信數據庫建設、貸款定價工作也受到嚴重影響;財務透明程度不高問題與小微企業較低的會計信息化水平聯系緊密，部分小微企業管理者因落后理念影響而不愿對外披露財務信息的行為，也與融資工作困難存在直接聯系。

（4）風險應對能力較低

我國小微企業的財務管理工作面臨著多方面風險，如財務風險、信用風險、稅務風險，這類風險的出現主要是由于小微企業的信息化水平較低，且未能建立會計信息系統，較低的信息化水平也使得其風險應對能力較低。依靠人工進行稅務風險預警屬于很多小微企業常態，這類企業的稅務籌劃往往依靠他人，稅務風險因此較高;由于未建立會計信息系統，小微企業的一般基于會計代理服務行為完成財務管理工作，但在不完善的代理記賬制度、信息不對稱環境、各主體追求自身利益最大化的影響下，小微企業的財務管理工作天然存在較高風險;信息化低下主要是由于小微企業缺乏現代化的企業管理制度，由此催生的信用風險必須得到重視。

二、大數據下小微企業的財務管理路徑建議

（1）基于大數據技術防范賬務風險

結合大數據視角分析小微企業的財務管理缺陷可以發現，雖然小微企業能夠通過兼職會計或委托代理機構記賬形成財務與非財務數據，但小微企業并不具備發揮這類數據價值的能力，很多企業甚至沒有認識到這類數據具備的價值，其賬務風險控制自然會因此受到制約。因此，本文建議小微企業合理引入和應用大數據技術，以此規范記賬過程，并挖掘相關數據背后的價值，以此實現對賬務風險的控制。在應用大數據技術的同時，云會計平臺的應用同樣需要得到重視，小微企業可由此將各類信息上傳至云端，會計人員的處理過程可得到隨時的查看與監控，及時的預警和處理也能夠由此實現，配合靈活的交流與溝通，即可更好滿足大數據時代的小微企業財務管理工作需要。

（2）探索小微企業智能化納稅籌劃

為保證小微企業能夠較好利用國家提供的優惠政策，智能化納稅籌劃的探索必須得到重視，以此借助信息技術的輔助和決策支撐，即可快速明確相關優惠政策和征管程序，分析和利用工作也能夠由此順利開展。為實現智能化納稅籌劃，小微企業的稅務管理人員必須充分了解相關法律法規，并最大程度發揮自身納稅籌劃主動性，在大數據信息系統支持下，明確企業納稅的時限、順序、步驟及方式，稅收實體法的內容即可由此結合小微企業實際轉化為可操作程序，由此提前制定的最佳納稅計劃可大幅提升企業稅務管理水平，合理的稅前預測及避稅工作可獲得有力支持。值得注意的是，智能化納稅籌劃也可以應用云會計平臺，配合應用大數據技術，小微企業納稅籌劃工作即可獲得“稅務主題數據”的支持，該數據主要由各類結構化、半結構化、非結構化數據組成，包括國家優惠政策、賬務處理結果等內容，由此小微企業納稅籌劃可較好借鑒同行業或同類型企業技巧，企業稅務處理水平可由此實現進一步提升。

（3）建立多維度征信數據庫及評價機制

為解決小微企業面臨的融資工作困難，基于大數據等先進技術的多維度征信數據庫及評價機制建設極為關鍵。小微企業信用真實情況的反映主要受到數據量小、數據來源單一的限制，而在大數據支持下，即可建立較為全面、完整的小微企業征信數據庫，配合數據挖掘與分析技術，小微企業信用狀況的更加準確、全面、客觀的分析也能夠由此實現。結合數據庫，還應針對性建設相應評價流程與機制，以此生成更為個性化的小微企業信用報告，具體評價可從銷售信息、生成經營信息、財務信息等維度展開。此外，小微企業還應關注基于云會計平臺的融資管理，在平臺提供的“融資主題數據”及相關服務支持下，小微企業可將自身情況通過云會計平臺進行行業對標，并以此智能評估融資方案，最優融資對象可由此快速求得，金融機構與小微企業的業務對接也可以通過云會計平臺實現。

（4）開展全面、及時的風險管理

為有效應對小微企業財務管理風險，小微企業需要設法開展全面、及時的風險管理，如應用大數據技術、云計算技術，實現對財務管理相關數據的挖掘、處理與分析，即可為財務管理工作提供充足依據。仍以上文提到的云會計平臺為例，小微企業的風險預警需關注其活動存在的不確定性，雖然小微企業的經營活動較為簡單且總量不大，但作為綜合組織、管理、技術、經濟的綜合性活動，為及時發現財務管理風險，小微企業必須基于云會計平臺設置關鍵風險監測指標，并結合實際構建風險預警模型，通過分析和監管自身財務狀況，即可通過及時的財務預警降低財務風險，小微企業的長期可持續發展也能夠由此實現長足推進。

三、結論

綜上所述，大數據下小微企業的財務管理問題較為多樣化。在此基礎上，本文涉及的基于大數據技術防范賬務風險、探索小微企業智能化納稅籌劃、建立多維度征信數據庫及評價機制、開展全面且及時的風險管理等內容，則提供了可行性較高的小微企業財務管理路徑，為更好滿足小微企業發展需要，小微企業存在的信息孤島、人才缺乏等問題也需要得到較好解決。

參考文獻

[1]程平，劉紅菊，甄少明.大數據下小微企業的財務管理問題探析[J].交通財會，2018（04）：59-63

[2]劉子陽，田智浩.大數據時代基于云會計的小微企業財務管理探析[J].知識經濟，2018（06）：93-94

[3]許晶.大數據環境下小微企業財務管理的挑戰及對策研究[J].黑河學院學報，2017.8（11）：82-83

作者簡介：賀宇琳，1986年2月，女，江蘇南京人，本科，企業管理、財務金融方向