公立醫院差旅費報銷存在的問題及建議

吳思陶

摘? 要：公立醫院目前正處于醫改發展的關鍵十字路口。院領導、各職能部門負責人、醫生、技師等專業人才外出交流、參觀學習、基層調研、支援邊疆的活動日益增多，與其相關的差旅費報銷工作也日益增多。差旅費是公立醫院經費開支中的一項重要開支，同時差旅費報銷也是公立醫院財務管理工作中的重要內容。但目前公立醫院差旅費報銷工作中還存在著諸多問題，本文通過對公立醫院差旅費報銷難題的原因剖析，針對性地提出解決這些報銷難題的建議。

關鍵詞：公立醫院;差旅費;報銷

差旅費，是指工作人員因公到常駐地以外地區出差期間所發生費用，包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。差旅費是公立醫院經費中一項經常性支出，其業務量多，金額大，管理難度較大。如何采取有效的措施進行差旅費報銷管理，提升對差旅費的控制水平，保障資金安全，這對于公立醫院財務管理工作的開展來說意義重大。

一、醫院差旅費報銷難題居多

（1）報銷不及時

許多出差人員出差地點較近，發生費用較小，怕找領導簽字，怕麻煩，喜歡積少成多，等到數額較大時，才一次性簽字報銷，導致差旅費報銷不及時。原因主要有以下三點：一是單位領導外出，出差人員得不到領導及時審批;二是某些職工出差頻繁，沒時間辦理差旅費報銷手續;三是某些職工本身不重視差旅費報銷規定。

差旅費報銷不及時給財務監管工作增加了很大難度。時間一長，容易出現出行時間不清，票據丟失損毀等現象，甚至會出現年末集中報銷現象，導致嚴重的資金擠壓問題。

二、報銷不規范

（1）報銷意識不規范

有些員工的思想意識不到位，對差旅費報銷制度不了解，在實際報銷工作開展的過程中，不能從一個更加節約的角度落實好相關的差旅費報銷規定，難以確保整體報銷制度的有效執行。

（2）報銷內容不規范

有些員工利用出差機會，擅自增加出差天數，以期多領取出差補助，還可以利用出差機會探親訪友、游山玩水。一些職工帶車仍然領取交通補貼。接待單位安排食宿的仍然領取出差伙食補助費。

諸如此類的現象導致差旅費報銷票據不合格、手續不齊全、金額不正確，導致差旅費報銷單據退回率較高。

（3）報銷難監管

按照差旅費制度規定住宿費應該在限額內按照住宿發票實報實銷，但部分職工容易鉆制度的空子，通過給商家一定的金額，請商家按最高上限標準開票，從中掙取住宿費差額。或者自己在酒店中購買一些日用品，請商家全部開票在住宿費中。更有甚者，一些員工在出差期間住在親戚朋友家，也要在酒店虛開住宿發票，回來報銷。

這種鉆制度漏洞的現象財務部門不易識別，難以監管，這在很大程度上增加了差旅費的報銷金額。若致電商家一一核實，工作量之大在實際工作中不太可行，并且容易激化同事矛盾。

三、醫院差旅費報銷難題原因剖析

（1）意識淡薄

1.領導班子

一些公立醫院領導差旅費管理意識不強，審批隨意，不嚴格執行相關制度;或未以身作則，對差旅費報銷實行雙重標準，領導一套，職工一套，造成差旅費報銷混亂。

2.報銷人員

職工普遍缺乏財務常識，不了解差旅費報銷的相關規定，不重視學習，給差旅費報銷造成困難。

3.財務人員

一些財務人員礙于同事情面，未能堅持原則，嚴格把控，造成違規報銷。

（2）制度缺失

各地財政部門根據《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》制定當地行政機關和事業單位差旅費管理辦法，醫院也應根據本地的行政機關和事業單位差旅費管理辦法，結合本院實際，制定本院的差旅費管理辦法。但當前不少醫院并未制定本院的差旅費管理辦法，而是籠統參照當地的行政機關和事業單位差旅費管理辦法執行，不利于管理。

有些醫院雖制定本院的差旅費管理辦法，但制度不健全。未建立出差審批管理制度，或出差審批制度不健全，對出差日期、時間等規定不嚴，借款銷帳時限未作規定等，均不利于差旅費管理。

（3）執行渙散

現行的差旅費管理辦法要求職工出差前必須履行審批程序，實際過程中很多職工出差前都不履行審批程序，而是出差后再來補批，出差地點、住宿天數、同行人數均根據自己的需要來填寫，導致差旅費管理制度形同虛設。

（4）監督不力

職工出差過程中經常會出現推遲或提前返程現象，如果職工推遲返程理由充分，并且得到相關部門領導簽字認可則可如實按規定報銷。但在實際工作過程中，許多出差職工推遲返程卻未履行補簽手續，財務人員礙于同事情面，對此情況未要求出差人員進行補簽，對職工延長出差天數的現象也視而不見，從而增加了差旅費報銷的金額。

四、公立醫院差旅費報銷難題解決建議

（1）宣傳教育

1.單位領導要重視

單位負責人和領導干部要以身作責，起到表率帶頭作用，重視單位的差旅費管理工作，對出差人員的人數、天數要有明確的指示，從源頭上杜絕弄虛作假現象，推進單位廉政文化的建設。

2.報銷人員

醫院應加強對本院差旅費管理辦法的宣傳力度，單位職工尤其是各部門負責差旅費報銷的專員對單位制定的差旅費管理制度要加強學習。財務處可以定期或不定期地對差旅費報銷相關事項進行業務培訓，使報銷人員熟悉差旅費報銷流程，掌握差旅費報銷規定。

3.財務人員

財務人員要加強學習，準確熟練掌握差旅費管理辦法，提高辨別發票真偽的能力，端正工作態度，嚴格把關，控制違規風險。院領導可以組織財務人員對差旅費違規報銷案例進行學習，剖析違規事項的事實和根源，吸取經驗，總結教訓，以加強財務人員的職業道德素質。

（2）重建制度

公立醫院應根據本地行政機關和事業單位差旅費管理辦法，結合本院實際，細化制定出本院的差旅費管理辦法。差旅費管理辦法應涵蓋出差審批制度，明確報銷期限，細化報銷流程和手續，同時配套相應的獎懲和問責機制，使財務人員和報銷人員有法可依，有制可循。如規定出差回來后須在一個月內報銷差旅費，否則將不予報銷，存在借款的，將從借款人的工資、獎金中扣除。處罰機制的設置將極大的提高制度的威懾性和約束力。

部分有條件的公立醫院差旅費報銷可以實行公務卡結算制度，通過對公務卡的有效使用，財務人員可以對出差過程中產生的每一項費用進行嚴格比對，提高資金使用的透明度，加強財務監督與財務管理能力，同時可以減少結算環節，減輕工作量，提高差旅費報銷的效率和質量。

（3）嚴格執行

1.報銷人員

出差人員應嚴格控制出差時間，按照出差事項規定，按時報到，按時離會，不在出差時間范圍內發生的一切費用一律不予報銷。報銷人員應認真填寫出差審批單，明確注明出差起止日期、出差時間、出差人數，以便財務人員在審報時核對。

2.財務人員

財務人員對差旅費報銷的原始憑證要嚴格審核，審核領導批準的出差人員、出差天數、出差地點等，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位相關負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求報銷人員按照本單位的差旅費管理辦法進行更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（4）有效監督

合法合規報銷差旅費，要有制度建設，但制度的有效執行要靠監督來保障。外部紀檢部門監督和內部審計部門監督要相結合，不定期地對單位差旅費報銷進行一定比例的抽查審計，審計結果全院公開，對于浪費、套取、挪用、擠占等違規報銷差旅費的行為應嚴肅處理，并結合情節嚴重程度，給予相應處罰，以期增大對職工的震懾力。監督機制的配套執行，為差旅費報銷方法的有效開展奠定了基礎，為差旅費報銷質量提供了生命支撐。

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