大數據背景下稅收管理新探索

崔琦

摘? 要：在大數據背景下，稅收管理在管理思維、技術手段、外部環境上面臨著不小的挑戰，要想全面提升稅收管理水平，就必須創新稅收管理思維，升級涉稅數據管理技術，完善稅收法律制度，打造涉稅數據安保體系。

關鍵詞：大數據背景下;稅收管理;新探索

大數據這個概念的推廣，是從2008年開始的，隨著白皮書《大數據計算： 商務、科學和社會領域的革命性突破》的發表，讓研究人員及業界高管提升了對于這一概念的認知，而《Big Data：? Science in the Petabyte Era》這篇論文的發表，則促進了這一概念的傳播。目前，我國已全面步入大數據時代，在這一時代背景下，各行各業的工作模式都發生了一定的變化，比如說稅收管理。隨著營改增政策的全面推行，以及商事登記制度的逐步改革，我國納稅人數不斷增長，涉稅數據數量指數式增長，宣布這稅收大數據時代的到來。為了有效應對大數據對于稅收管理提出的挑戰，國家應該構建“互聯網+稅務”的稅收管理體系，構建全國性的稅收大數據庫，推動數據資源共享，全面推動稅收管理的現代化、信息化建設。

一、大數據背景下稅收管理面臨的挑戰

（1）管理思維有待轉變。革新是一個漫長的過程，尤其是在稅收管理這種傳統行業中，稅務人員受到業務模式的影響，對于“互聯網+”、大數據這些新詞匯的接納能力比較低，因此，在相關技術的利用上，基本上停留于表面層次，比如說，在開展征稅活動時，簡單地利用互聯網進行數據的傳輸與申報。此外，稅收管理人員的思維仍然是比較傳統的，這影響到了稅收大數據的建設，比如說，現階段涉稅數據來源單一，通常都是來自于納稅人的自行申報、稅務機關的日常管理及重點稽查中，采集的多為碎片化數據，而且，數據的提取需要耗費較長時間，數據即時性不合格、數據質量較低。

（2）技術手段有待加強。為了滿足現階段海量涉稅數據的采集、存儲、管理需求，國家開發了金稅三期工程，將稅務總局、省局兩級數據集中進行處理分析，預示著稅收大數據時代的到來。但是，在這一過程中，遇到不少技術難題，傳統的數據庫技術，無法滿足海量數據處理需求，比如說其中的分區表技術、物化視圖技術，在進行數據篩選時，大數據輸入輸出效率低下，且資源無法有效整合，查詢性能較差，需要進行大量數據關聯工作，且傳統關系型數據庫儲存對象為結構性數據，但是涉稅數據中的大部分都是非結構化數據。在大數據時代背景下，如何借助數據分析技術，深入挖掘數據價值，是一個核心命題，傳統數據分析手段主要采取人工作業方法，對于分析人員個人專業度、工作經驗依賴性大，分析結果受主觀因素影響大，不夠科學合理，且效率低下。

（3）外部環境問題。“互聯網+稅務”是一種新型工作模式，所以在管理上，由于法律機制的不健全，難免存在漏洞，比如說在電子發票及電子繳稅方面，就沒有相關的法律制度進行監管，導致跨境電商等有利于稅收監管盲區外，影響到稅收管理秩序。除了法律環境外，稅收管理所面臨的安全環境，也有待改善。在涉稅數據搜集過程中，稅務機關會借助互聯網搜索納稅人信息，其中不乏個人隱私以及資金流水、會計掌握等商業機密，受到計算機病毒、黑客等干擾，數據儲存環境的安全性是無法保障的。而且，目前我國尚無健全的數據保護機制，沒有明確稅收納雙方在電子數據保密中的權責與義務，納稅人所需承擔的風險過大。此外，我國在稅收管理信息化基礎設施配置上比較不完善，沒有配備相應的消防、防雷、防震設施等，埋下數據安全隱患。

二、大數據背景下稅收管理策略

（1）創新稅收管理思維。我國稅務總局在2015年就提出了《“互聯網+稅務”行動計劃》，稅務機關內部人員應該按照相關指示，轉變小數據思維，樹立互聯網式的稅務數據管理思維，引入并應用云計算、人工智能等先進技術，來轉變稅收管理工作模式。在大數據背景下，稅務人員應該樹立開放共享、團結協作的管理思維，拓寬涉稅數據采集渠道，促進稅務部門與其他社會部門間的交流協作，推動數據互換共享，實現“信息管稅”。而且，在新的社會形勢下，應該轉變與納稅人的關系，重視納稅人的信息反饋，引導、鼓勵納稅人積極參與到稅收管理中來，為稅收管理信息化建設提供建議，并以這種方式增強納稅人責任感，提高其納稅遵從度。

（2）升級涉稅數據管理技術。在大數據背景下，為了提升稅收管理水平，應該優化涉稅數據管理技術，具體措施如下：①采用分布式文件系統，儲存涉稅數據，滿足海量涉稅數據，而同時便于數據的讀取，此外，這種數據存儲系統易于擴展，只需增加DataNode節點，即可實現系統的水平伸縮擴展，成本低且方便;②運用分布式計算技術（MapReduce），提升涉稅數據處理能力，MapReduce是一種適用于超過1 TB 數據集的并行運算技術模型，數據處理性能高、效率高;③運用人工智能技術，提升涉稅數據分析應用能力。在稅收管理中，可以通過人工智能技術，對涉稅數據進行自動化組織、加工、計算、輸出，實現稅收管理的智能化。

隨著計算機技術及互聯網技術的發展，目前社會已經全面步入信息時代，由于信息數量的指數型增長，為了高效處理這些數據信息，提升信息資產利用率及利用價值，大數據技術應運而生。在大數據時代背景下，稅收管理迎來了機遇，智能稅務、智慧稅務發展快速推進，借助大數據搭建的信息共享平臺，涉稅數據得以全面整合，進行深度開發利用，“沉睡”涉稅數據被喚醒，稅收風險防控機制逐步健全，偷逃稅行為大大減少，稅收管理水平將得到全方位提升。