淺析Y金融公司的預(yù)算編制

孫柳 張宇梁

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和業(yè)務(wù)的不斷拓寬，為強(qiáng)化公司全面預(yù)算管理，提高公司經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，本公司不斷強(qiáng)化預(yù)算編制機(jī)制，規(guī)范預(yù)算編制工作，使其成為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作、確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段。

【關(guān)鍵詞】預(yù)算編制 原則 預(yù)算管理

1背景描述

Y金融公司作為一家專業(yè)的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)，秉承著“為客戶做最好的選擇”的服務(wù)理念，為高凈值客戶提供財(cái)富管理規(guī)劃服務(wù)和財(cái)富生活規(guī)劃服務(wù)。財(cái)富管理規(guī)劃服務(wù)是指針對不同財(cái)富階層的客戶的需求，為其提供個性化訂制和全方位的財(cái)富管理解決方案，幫助其從容而高效地實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值、增值與世代傳承。財(cái)富生活規(guī)劃服務(wù)是指針對不同財(cái)富階段的客戶的需求，為其提供子女教育、投資移民、高爾夫活動與旅游、奢侈品鑒賞與定制等高端財(cái)富生活規(guī)劃服務(wù)。

2預(yù)算分解

預(yù)算編制是全員、全過程、全方位的管理。它需要全員參與，并且應(yīng)該觸及全方位、涉及公司經(jīng)營的全過程。公司經(jīng)營包括三大基本要素：人、財(cái)、物。預(yù)算編制就是對財(cái)和物的流動方式—資金流和業(yè)務(wù)流進(jìn)行事前的規(guī)劃，并按照權(quán)責(zé)范圍將責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任人身上，從而實(shí)現(xiàn)三大要素的統(tǒng)一。

2.1分解原則

分解原則是指預(yù)算分解所應(yīng)遵循的原則。具體按照如下原則進(jìn)行分解：

（1）分解過程要做到兩個“確保”。即確保完成集團(tuán)公司提出的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)，確保員工隊(duì)伍的穩(wěn)定和員工生活水平的提高。

（2）分解要做到科學(xué)合理。

（3）分解要做到“公平、公正、公開”。

（4）重點(diǎn)強(qiáng)化從下到上、從上到下的預(yù)算分解方法，上下溝通。

2.2分解程序

Y金融公司在統(tǒng)一的分解原則指導(dǎo)下，預(yù)算分解做到“橫向到邊，縱向到底，落實(shí)到崗，責(zé)任到人”，從而建立起有效的預(yù)算管理體系，按照規(guī)范的程序進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)。具體操作流程如下：

（1）編制與報(bào)送。預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的銷售目標(biāo)，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，組織編制本單位預(yù)算，提出可實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營措施，分析影響預(yù)算完成的主要風(fēng)險(xiǎn)、影響程度和具體措施，上報(bào)公司總經(jīng)理。

（2）初審。預(yù)算編制人員與總經(jīng)理采取面對面方式對各項(xiàng)指標(biāo)逐項(xiàng)分析，初步確定指標(biāo)的核增或核減金額?？偨?jīng)理審核后，再由總經(jīng)理助理報(bào)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審。

（3）復(fù)審。子集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審主要是對費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審查。復(fù)審要求達(dá)到全面平衡，達(dá)到則送母集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官進(jìn)行三審，否則返回到總經(jīng)理助理進(jìn)行修改。

（4）三審。主要對預(yù)算執(zhí)行單位的效益和完成預(yù)算能力進(jìn)行分析，并進(jìn)一步修改完善。

3預(yù)算編制

為保證預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，必須要有充分的編制依據(jù)和規(guī)范的編制程序，否則將無法保證預(yù)算的質(zhì)量。

3.1預(yù)算數(shù)據(jù)的提供

Y金融公司的預(yù)算編制工作是由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，其他相關(guān)部門共同參與下完成的。在編制預(yù)算的過程中，需要為預(yù)算提供數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)部門包括：總經(jīng)辦、銷售管理部、業(yè)務(wù)銷售部、市場部、人力資源部、理財(cái)規(guī)劃部。

Y金融公司的預(yù)算編制過程充分體現(xiàn)了誰主管，誰制定相應(yīng)的年度預(yù)算，保證了公司各部門信息傳遞的有效性。同時(shí)，作為主管部門，對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并在預(yù)算業(yè)績評價(jià)中予以體現(xiàn)，做到了責(zé)權(quán)利匹配。

3.2預(yù)算編制的原則

Y金融公司強(qiáng)調(diào)，預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，年度預(yù)算的編制需根據(jù)公司中長期戰(zhàn)略目標(biāo)、規(guī)劃年度分解目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算年度市場預(yù)測、投資和各項(xiàng)管理任務(wù)，在上年度預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上制定預(yù)算。具體編制上應(yīng)遵循以下基本原則：

（1）目標(biāo)性原則。預(yù)算編制以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，以完成預(yù)算期銷售業(yè)績指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)。預(yù)算編制中，分析本公司的有利、不利因素，綜合考慮市場情況，制訂和落實(shí)完成銷售目標(biāo)的策略和措施，通過各分項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來保證總預(yù)算指標(biāo)的完成。

（2）科學(xué)性原則。預(yù)算編制要具有科學(xué)性，與公司的發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng);選擇項(xiàng)目要科學(xué)合理;預(yù)算編制的測算的過程要有理有據(jù)。

（3）全面性原則。預(yù)算編制要做到全面、系統(tǒng)、完整，與公司銷售目標(biāo)有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，以保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動都能按照預(yù)算、圍繞預(yù)算目標(biāo)順利進(jìn)行。同時(shí)，要注意各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目間的協(xié)調(diào)平衡、相互銜接。

3.3預(yù)算編制的程序

Y金融公司的編制預(yù)算一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。每年 10月下旬，由子集團(tuán)財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算編制的通知。通知內(nèi)容包括編制預(yù)算的范圍、預(yù)算編制的原則、預(yù)算編制的依據(jù)、實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施、預(yù)算上報(bào)時(shí)間、報(bào)表格式等。根據(jù)預(yù)算編制的通知，預(yù)算編制按以下程序進(jìn)行：

（1）編制、上報(bào)預(yù)算。根據(jù)產(chǎn)品發(fā)行規(guī)劃和集團(tuán)下達(dá)的年度銷售目標(biāo)，在上年度預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，各部門按集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的報(bào)表格式自行編制年度預(yù)算，再由總經(jīng)理助理匯總后報(bào)送總經(jīng)理進(jìn)行初審。

（2）預(yù)算審查。將總經(jīng)理審核后的預(yù)算報(bào)表上報(bào)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部審查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。

（3）審議批準(zhǔn)。子集團(tuán)財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整后的預(yù)算上報(bào)母集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官審議。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，要求預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，子集團(tuán)財(cái)務(wù)部正式編制年度預(yù)算，上報(bào)母集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官審批。

（4）下達(dá)執(zhí)行。子集團(tuán)財(cái)務(wù)部收到母集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官的批復(fù)后，形成正式預(yù)算，并下達(dá)各預(yù)算到執(zhí)行單位執(zhí)行。

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