企業財務預警系統構建的問題及對策分析

趙威

【摘要】財務預警系統可以幫助經營者發現財務管理中的問題，通過監控財務狀況的，及時發現風險，采取應對措施。本文在理清財務預警系統建立的意義的基礎上，分析了目前企業財務預警系統存在的問題，并從提升財務管理人員素質、加強風險識別意識、建立有針對性的財務預警系統等方面提出了建議。

【關鍵詞】財務預警 財務危機 指標體系

一、企業建立財務預警系統的意義

財務預警借助企業提供的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料，利用財會、統計、金融、企業管理、市場營銷理論，采用一系列分析方法，對企業的經營活動、財務活動等進行分析預測，以發現企業的經營風險和財務風險，在危機發生之前向企業經營者發出警告，督促企業管理當局采取有效措施，避免潛在的風險演變成損失，起到未雨綢繆的作用。

在市場競爭中，企業面臨的風險與機遇并存，巨大的機遇往往伴隨著更大的未知和風險，企業需要平衡利益與風險，才不至于在巨大的利益面前迷失航向。如果企業不能有效地控制和防范風險，可能會使企業蒙受重大損失，乃至于面臨破產的命運。企業陷入危機往往是財務上逐漸惡化的過程。因此，建立財務預警系統可以幫助經營者發現財務管理中的問題，通過監控財務狀況的，及時發現風險，采取應對措施，從而減少企業因財務危機所帶來的損失。具體來說，企業建立財務預警系統有以下意義：

1.建立財務預警系統是監測企業健康運行的重要手段

在日常工作中，對收集的企業內外財務信息和數據進行分析，監測財務狀況，發現問題，及時預警并采取有效措施，避免財務危機的發生。

2.建立財務預警系統是化解企業潛在財務危機的必要措施

在監測企業正常運行的基礎上，識別偏差產生的原因并提出改進方案，彌補企業運營中出現的偏差，更正過失，避免潛在的財務風險，使企業保持正常運轉狀態。行之有效的財務預警系統能夠探究企業出現財務風險的原因，找出“癥結”所在，并提出相應的改進方案。

3.建立財務預警系統是消除財務風險“隱患”必要途徑

財務預警系統不僅能及時避免潛在的財務危機爆發，而且能夠改進企業管理的措施，修正公司現有財務管理及生產經營中的偏誤，完善企業治理結構，從根本上消除隱患，做到“防警”于未然。

二、企業現行財務預警系統中存在的問題

1.企業缺乏具備財務管理素質的人員

現階段財務管理人員個人專業素質已經成為當前影響企業財務管理工作的重要因素;由于財務預警系統中建立需要對警義、警源、警度及指標權重準確的確定，這些工作是對構建一個良好的財務預警系統的基礎，所以正確的定義警義、警源、警度及指標權重對構建財務預警系統有著戰略性的意義。但是當前由于社會經濟環境的日益復雜和企業主體的多元化，導致財務預警系統中的警義、警源、警度及指標權重的確定也特別復雜，這就提升了對企業財務管理人員的要求，財務管理人員的專業素養是合理確定警義、警源、警度及指標權重的關鍵因素;在企業的主體十分多元化，特別是中小企業，財務管理人員匱乏，同時企業管理者也沒有對財務人員進行培訓和后續教育的意識，導致企業即使有財務管理人員但綜合素質和技能相對較低，很大程度的影響了企業構建財務預警系統的科學性。

2.企業缺乏財務危機識別的意識

目前我國大部分企業業務處于快速發展時期，公司發展迅速，但相應的財務預警系統建設滯后，而且公司管理者缺乏對財務危機跡象應有的關注。企業要想成功的應對企業財務危機，就一定要充分認識和深度把握各種財務危機表現特征。財務危機的基本征兆主要表現如下：（1）經營狀況明顯惡化;（2）財務狀況明顯惡化;（3）經營效率明顯低下;（4）財務制度管理混亂。當企業發生類似的情況時，證明企業已經產生了不同程度的財務危機，管理者應當對發生財務危機的原因進行探索，并及時制定出解決問題的策略。

企業財務管理的現狀往往存在著缺乏財務預警系統或者缺乏風險防范意識。管理者、決策者以及基層員工缺乏積極使用和關注財務預警系統的動力;同時，我國大多數企業在財務預警系統的研究和應用中仍處于較低水平階段，財務預警系統對企業的貢獻難以得到充分體現，這與缺乏相關財務危機識別意識以及沒有關注到財務預警指標在決策和管理中的重要性。

3.現有的財務預警系統缺乏針對性

從企業的角度來看，合格的預警系統應該能夠根據企業的實際情況為管理者提供準確及時的預警信息。金融風險預警系統模型應根據不同企業的不同特點和需求，以發展其針對性和可操作性?？墒窃S多公司的財務風險預警系統嚴重脫離了上市公司的實際情況，警義、警源、警度及指標權重的確定沒有根據企業自身情況分析設計，預警模型的準確性較低，難以保證企業財務風險預警信息的真實性，準確性。

三、企業財務預警系統構建的幾點建議

1.提高財務管理人員的專業素質

對于財務管理人員進行針對性的培訓對企業財務預警系統的建立和實施有著具有重要的現實意義。這就需要企業管理層重視人才方面的培養與變革，對人才培養措施進行完善，為財務管理人員提供更多的繼續教育機會，幫助員工實現深造，從而有效提高員工的工作質量與工作效率，而財務管理人員的工作質量與專業素質也可以得到有效提升，從而實現在財務管理人員明確財務預警系統的構成要素、財務預警指標及權重的確定、信息收集、信息整合、信息預警、信息分析、信息診斷的方法，通過財務預警系統的監測企業的財務危機，防范于未然，保障企業的健康穩健發展。

2.企業各級管理者要建立財務風險識別意識，積極應對風險

只有企業管理者重視財務風險的識別，并積極應對風險才能建立起有效的財務預警系統。導致企業發生財務風險產生的原因是多方面的，風險可能來自于企業內部，也可能來自于企業外部。每個企業的情況有所不同，從企業的內部進行分析，其主要是由以下三個方面造成的：一是企業財務決策主觀性強。目前，我國財務決策也廣泛存在著主觀決策和經驗決策的狀況，由于財務管理的意識性不夠，未能考慮項目的現金流量及投資項目的各方面環境，從而帶來財務危機。二是企業管理人員、包括財務人員的風險意識淡薄。三是企業缺乏健全的應收賬款和存貨管理機制。

從企業外部來看，其主要是由以下三個因素造成的：首先，企業財務管理不適應國家宏觀環境的變化，比如匯率的變化必然會產生匯率風險，導致企業國際貿易收支不平衡，帶來匯兌損失。其次，利率水平和外匯匯率水平的影響。企業以借款等方式籌集的資金，當合同利率一定的時候，市場上利率的降低也會無形之中加重企業的付息壓力。第三，企業債務過高導致資本結構嚴重不合理，這與我國企業的籌資方式有關，因為我國企業更多的采用債務方式，這樣極大程度加重了企業財務危機。

常見的財務危機主要有：①運營失敗造成的危機;②技術性無力償債造成的危機;③商業失敗、破產危機等。當企業出現償債能力急劇下降、資金出現斷裂，經營嚴重不善、沒有足夠的現金。

企業管理層應積極開展風險規避和預防，以提高整體風險水平。同時，財務人員應在整個財務工作中保持風險防范理念，始終對潛在的金融危機保持清醒的認識和高度警惕，掌握風險的發生和變異，估計金融風險的可能影響，加強風險防范意識，控制財務風險，做出正確的財務決策。

3.建立有針對性財務預警系統，并將其與信息系統結合

財務預警模型的預測準確性受多種因素的影響。美國，日本等國家有很多關于財務預警模型應用的成功案例。企業應在考慮和分析行業環境和企業自身特點的基礎上，積極借鑒已成功開發和應用的國外財務預警系統，進一步完善企業財務預警模型及其整合創新。企業應確保財務預警模型的普遍適用性，同時還應提高其預測準確性。因此，企業需要進一步研究和開發自己的專業模型，并定期評估其有效性，掌握財務預警模型的有效性和準確性。企業應根據評價指標的變化，改進和更新模型，關注評價指標，預測潛在風險，有效采取預防措施，防范金融危機。

比如，在建立財務風險預警系統時，要分析企業的生命周期;每一個企業都是在重復著初創—成長—成熟—衰退的過程，但是并不是說當企業處于衰退期時就代表企業必然走向滅亡，企業所處的每一個階段都有它的生機，只有根據企業所處的不同周期采取相應的財務戰略，構建相應的更具有前瞻性、目標性和可操作性的財務預警系統，及早提示預警，采取防范措施防范不同的風險，才能為企業的持續發展謀得生機。一個好的財務預警系統應當具備信息收集、信息整合、信息預警、信息分析、信息診斷等功能，通過系統的監測預警企業能夠及時預知危機，防范于未然，保障企業的健康穩健發展。財務預警包括四個步驟：明確警義、尋找警源、分析警兆、預報警度。只有根據企業的特點從償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力明確警義，然后尋找能夠衡量警義的警源指標結合評價標準分析險兆，最后評價預報警度。

財務預警系統的應用要依據與企業的大量信息，這需要將財務預警系統與企業管理信息系統相結合。財務風險預警系統脫離了企業信息和數據的支撐，將無法準確預測市場的趨勢與變化，更無法對企業可能面臨的風險做出預警。財務預警系統能夠從相對開放的信息庫中準確獲取企業的業務信息，提供全面的，準確及時地為財務預警系統提供財務信息，以便更好地預測企業財務風險，進而有效控制風險。在大數據的信息化的經濟時代，企業各部門之間的聯系緊密，溝通相對較強。為確保數據鏈的完整性，企業管理過程要有風險整合意識，推動信息技術改進風險預警機制并對其進行智能化。目前，隨著大數據和信息技術的發展，企業只有充分的利用數據進行分析，優化管理平臺，才能準確的進行財務預警，將財務風險有效防范。

參考文獻：

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