內部審計特征以及內部控制質量分析

張冉

摘要：在新時代下的今天，我國的社會經濟整體在不斷告訴發(fā)展中，在這種經濟高速發(fā)展的背景下，在市場中也對企業(yè)產生了較大影響，為了順應新時代發(fā)展浪潮，適應高速發(fā)展的經濟社會，國內很多企業(yè)也在對企業(yè)內部進行改革更新，尤其是對管理制度對來說，這種改革創(chuàng)新勢在必行。在一個企業(yè)管理制度中，企業(yè)內部的財務工作是十分重要的工作過程，會以直接的方式影響著企業(yè)內部的運營質量，對一個企業(yè)是否能健康發(fā)展產生著中流砥柱的作用。在目前的企業(yè)發(fā)展的過程中，內部審計和內部控制都是非常重要的工作，在企業(yè)發(fā)展道路上占據著主要地位，發(fā)揮著極其重要的作用。而在企業(yè)發(fā)展實踐過程中，為了可以讓內部審計與內部控制的工作順利有效的開展，應該加強對于內部審計的特征和內部控制質量這方面的深入研究。

關鍵詞：內部審計 特征 內部控制 質量

由于我國社會經濟的不斷高速發(fā)展，在我國市場經濟上的各種企業(yè)面臨著越來越嚴峻的競爭壓力，在這種嚴峻的壓力之下，確保企業(yè)能夠保持平穩(wěn)健康的發(fā)展便具有著極大的作用和意義。在實際發(fā)展過程中，為了確保企業(yè)可以達到平穩(wěn)健康的發(fā)展目標，企業(yè)本身應該注意科學合理的展開兩方面的工作，即背內部審計工作及內部控制質量工作。由此，企業(yè)的領導者或相關負責人應該加強對內部審計的特征和內部控制質量的深入透徹研究，進而可以確保企業(yè)內部的內部審計工作和內部控制質量工作順利進行，以實現(xiàn)企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展的道路。

一、內部審計與內部控制概述

（一）內部審計的內涵。什么是內部審計？其實內部審計通俗的來說就是企業(yè)、單位和各個部門的內部之間所展開的監(jiān)督、檢查和評價的工作，其特點是毒性，主要的內容就是對于其內部的控制從適當性、合法性以及有效性進行審查監(jiān)察工作，對于其本身來說這個工作的開展在企業(yè)發(fā)展過程中能夠更好地實現(xiàn)預期的目標，行之有效的避免財務方面造假的行為。具備著比較好的監(jiān)督和管理的職能。而對于內部審計而講，它和外部審計在本質方面存在相當明顯的差異，內部審計工作的對象是實物以及財務等方面的內容，在這項工作開展過程中所運用的方法一般包括分析法、抽查法以及審閱法，它最根本的目的就是讓企業(yè)的價值增加，對于企業(yè)的內部所有的經濟行為起到規(guī)范的作用，和經濟活動過程中各個相關的環(huán)節(jié)都存在著一定的緊密的聯(lián)系，它所具有客觀性、獨立性和強制性的特征。

（二）內部控制的內涵。針對于內部控制而說，它和內部審計雖然之間存在著一定的共同點，但是二者之間還是存在明顯差異性的，具體的差異性集中表現(xiàn)在：內部控制本身有著更加廣泛的涉獵范圍。他對于企業(yè)的經營目標更好的實現(xiàn)有著非常積極的推動作用。能夠對于自我的管理體系進行相關的評估，把管理中存在的一定缺陷更好的發(fā)現(xiàn)，對于經濟的活動中可以控制的要點進行進一步的明確化，實施環(huán)境的管理以及風險的控制是他的核心。在內部控制的角度上來說，它所包含著的要素有企業(yè)內部的環(huán)境控制以及借助內部控制的需要，把相關的風險全部控制在能夠承受的范圍之內，內部控制的主要環(huán)節(jié)有：事前、事中和事后。

二、內部審計與內部控制之間的關系

我們通過進一步對內部審計和內部控制各自具備的職能和相關特點進行深入分析，我們可以顯而易見的發(fā)現(xiàn)，內部審計以及內部控制之間，往往存在著互相積極促進的關系。我們主要針對于內部審計而說，其內部審計的本身具有監(jiān)督、管理和控制的職責，這就屬于比較特殊的內部控制行為，在實際中，內部審計工作通常都要把內部控制的要求作為工作的相關依據。以此為基礎可以更高效的進行內部的審計工作，而借助內部控制還可以讓內部審計目標、任務和方案以及其相關的程序更加的明確化，所以內部控制質量對于內部審計工作效果來說往往具有直接決定的作用，而且可以決定是夠可以取得相關的成果。但是針對于內部審計而說，它可以對內部控制氣到一定程度上面的促進作用，借助內部審計可以讓內部控制實行比較好的評價，可以對于內部控制中存在比較薄弱的環(huán)節(jié)進行一種比較有效的檢驗，以此來避免內部控制出現(xiàn)的失效的情況發(fā)生。

三、內部審計特征與內部控制質量分析

（一）內部審計部門規(guī)模。在實際企業(yè)內部控制的過程之中，它通常包括著內部控制規(guī)模和質量，以及較明顯的體現(xiàn)企業(yè)內部審計的能力，而且嗨喲保證好企業(yè)內部控制的質量。一般而言，企業(yè)內部審計部門都應該具有一定的規(guī)模，只有在有較大規(guī)模的基礎之上，才可以讓企業(yè)的內部員工更加重視審計部門，由此才可以讓自身更加具備競爭能力，效果更好的對于其他部門進行監(jiān)督工作，進一步的確保企業(yè)的各個方面的職能都可以得到較為充足的發(fā)揮。

（二）內部審計工作人員能力。在一個企業(yè)日常工作和日后發(fā)展過程中，起到關鍵作用的就是人，這也是“以人為本”理念在一個企業(yè)中的明顯表現(xiàn)。所以內部審計的工作人員專業(yè)能力和相關水準，對于企業(yè)內部審計工作的質量具有很大程度上的決定作用。其次，在實際經營過程中，企業(yè)內部審計人員資質對實際的工作開展也會產生積極重要的影響，對于具備較高資質的工作人員來說，它不僅僅可以較為全面的了解企業(yè)里面各項業(yè)務中涉及到的較為多樣化的知識，還能在實際工作過程中有一個思維發(fā)散的過程，對遇到的問題全方面進行考慮，可以保證各項工作能夠積極有效的開展。

總結：由于我國社會經濟的不斷高速發(fā)展，在我國市場經濟上的各種企業(yè)面臨著越來越嚴峻的競爭壓力，在這種嚴峻的壓力之下，為了能夠確保企業(yè)能夠保持平穩(wěn)健康的發(fā)展，企業(yè)本身應該注意科學合理的展開內部審計工作及內部控制質量工作。作為企業(yè)實際的管理人員，應該加強對當下的內部審計和內部控制工作的深入認識，并且能夠采用行之有效的方式在企業(yè)內部加強內部審計和內部控制工作，進而讓企業(yè)更加穩(wěn)定健康的向前發(fā)展。