淺談國有企業監事會監督的作用與方法

張培

摘? 要：根據國家政策要求，伴隨國有企業混合所有制的不斷深入發展，如何保證國家利益和國有資產的安全，監事會的監督職能將發揮越來越重要的作用，本文簡述了監事會監督的作用和監督檢查的方法。

關鍵詞：國有企業;監事會;監督;作用;方法

一、國有企業監事會制度概述

（1）監事會概念。監事會是由股東（大）會選舉的監事以及由公司職工民主選舉的監事組成的，對公司的業務活動進行監督和檢查的法定必設和常設機構。

監事會，也稱公司監察委員會，是股份公司法定的必備監督機關，是在股東大會領導下，與董事會并列設置，對董事會和總經理行政管理系統行使監督的內部組織。

監事會由全體監事組成的、對公司業務活動及會計事務等進行監督的機構。

（2）監事會設立的目的。由于公司股東分散，專業知識和能力差別很大，為了防止董事會、經理、高級管理人員濫用職權，損害公司和股東利益，監事會代表股東會行使監督職能。

（3）國有企業監事會的重要性。國有企業出資人及股東方為國家，因此為維護國家利益及廣大職工的合法權益，建立、健全公司法人治理機制，完善公司內部監督體系，加強國有企業及其出資企業的監督，根據《中華人民共和國公司法》等有關法律、法規和規范性文件的要求，在國有企業及其出資企業中規模較大的設立監事會，規模較小的設1-2名監事。監事會在國有資產增值保值，防止國有資產流失、維護廣大職工的根本利益等方面有重大意義。

二、監事會監督的作用

國有企業監事會是代表國家對國有資產保值增值實施監督，主要通過監督財務決策、資金使用、利潤分配及子公司負責人經營管理行為來實現監督職能。國有企業監事會的監督存在以下幾方面作用：

第一，保護國家利益，防止董事會、經理等高級管理人員獨斷專行。近年來，隨著國有制企業混改的進行個別私人股東通過操縱董事會，損害公司利益，進而損害國有資產及國家利益的事件頻繁發生。

第二，保護債權人利益，防止損害債權人利益行為的發生。在實際工作中公司財務會計的任何虛假記帳、公司資產的實際減少也直接對債權人的債權構成威脅。為了充分保護公司債權人的利益，在公司機關設置中，法律規定設立監事會制度，對監督公司的財務會計狀況，防止公司違法行為的發生具有重要作用。

第三，保護股民利益，穩定投資市場，作為上市的國有企業通過監事會的監督職能能夠防范上市公司財務造假，影響股市行情，降低股民損失風險。

第四，保護廣大職工利益，國有企業承擔著重要的社會責任之一是要保證廣大職工的就業機會，從這個角度來說，只有企業的穩定發展才能保證職工的穩定就業，監事會對企業的監督檢查有利于企業正常健康發展，也保證了廣大職工的根本利益。

三、監事會監督的方法

監事會監督檢查的方法很多，就筆者多年財務、審計、內控管理工作及監事會管理工作經驗來說監事會監督檢查可采取以下幾種方法進行：

方法一、制度監督：

《公司法》規定監事會職責“對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議” 因此，監事會監督工作的依據是國家的法律、行政法規、公司章程和本公司的制度規定。在實際工作過程中發現有的公司制度條款存在違法、違規現象，因此首先要規范制度，只有做到制度合規，才能以合規的制度做標準去監督檢查行為。

方法二、財務監督：

監事會監督主要通過財務可與財務審計相結合，通過對公司財務報表、會計賬簿等相關財務資料的查閱，對公司經營行為、決策程序、財務活動及國有資產運營情況進行監督。例如：通過對財務報表的分析就能掌握公司以下情況：

（1）企業資產結構、債務結構、變現能力、償債能力、資本保值增值能力和現金流量情況。

（2）了解企業過去的經營業績，掌握各項收支因素增減變動對利潤的影響。

（3）了解和衡量企業經濟資源的運營狀態和資產管理水平。

（4）掌握公司的關聯交易情況，判斷關聯交易過程中是否存在利益輸送情況，從而損害本公司的利益。

根據這些財務數據，監事會及監事可以對公司負責人業績進行評價，提出獎懲、任免建議。

方法三、業務流程監督：

在制度合規的前提下，監督董事、高級管理人員的行為及關鍵部門的業務流程是否符合法律法規和公司制度的要求，檢查是否有違規操作。業務流程的監督主要是從審批環節監督董事、董事會、高級管理人員的行為。

方法四、會議監督：

根據《公司法》及《公司章程》規定，監事會或監事列席公司股東會會議、董事會會議、經理辦公會議。是監事會開展監督檢查的方式之一，也是落實事前、事中監督的措施之一。公司召開的各種重要會議，是反映問題、解決問題和進行重大決策的會議。監事會通過列席有關會議，了解企業經營決策、發展方向等重大事項。監事會列席會議，如果發現公司決策有明顯的違反國家政策法規的情況，以及有可能損害國有資產權益的事項，監事會可以向董事會提出糾正的意見或直接向股東會匯報。

監事會監督檢查的職能不斷加大，不但是公司法人治理結構不斷完善的需要，更是伴隨國有企業混合所有制的不斷深入發展的需要。

參考文獻

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