金融企業(yè)財務風險管理及對策研究

馬展

中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）6-143-01

摘 要 我國金融行業(yè)發(fā)展起步較晚，依舊處于探索階段，相關法律的建設依然落后于金融行業(yè)發(fā)展的步伐。因此，金融企業(yè)在運營中面臨著很高的財務風險。財務風險管理的質量好壞對于金融企業(yè)的發(fā)展至關重要。本文將就金融財務風險管理的問題與對策進行簡要論述。

關鍵詞 金融企業(yè) 財務風險 財務風險管理

在商品經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的當今時代，企業(yè)的經(jīng)濟效益與市場競爭之間存在著密切的聯(lián)系。市場競爭的日趨激烈對企業(yè)生存發(fā)展的連續(xù)性、經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性產生重要的影響。即企業(yè)財務風險。企業(yè)財務風險管理的重要性愈發(fā)突出。

一、金融企業(yè)財務風險管理

財務風險管理是指企業(yè)對其財務活動過程中存在的各種問題進行預測、識別、度量、控制、評價，并及時采取相關措施進行防范和控制，在保證處理措施的經(jīng)濟性、合理性、可行性的條件下，實現(xiàn)理財活動的正常開展，使其經(jīng)濟利益少受或免除損失的管理活動。金融企業(yè)的財務風險主要來自以下幾個方面：

1、交易對手層面：即交易對手的信用風險，包括逾期、期權、違約、結算失誤等。2、經(jīng)營層面風險：主要的引發(fā)因素包括業(yè)務流程失誤，財務信息系統(tǒng)故障、內部控制出現(xiàn)問題、企業(yè)成本壓力過大、財務審核出錯等。3、管理層面風險：主要引發(fā)因素包括如職位重合、職位權限過大造成舞弊等職位設置不當問題。4、市場層面風險：主要是由市場的不穩(wěn)定引起的，包括匯率、利率、債權、期權變化引起的企業(yè)喪失償債能力或收益減少等風險。5、環(huán)境層面風險：主要是由不可控的自然環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境引起的風險。包括火災、地震等自然災害，非法融資等社會風險，政策導向發(fā)生變動等政策風險。

金融企業(yè)對財務進行風險管理可以有效地應對金融市場的不穩(wěn)定過程，從而改善財務規(guī)劃和管理工作，增加投資、套期決策的合理性、實現(xiàn)對市場以及經(jīng)濟的持續(xù)監(jiān)控以及增加對交易對手的了解程度。

二、金融企業(yè)財務風險管理的問題和現(xiàn)狀

（一）金融企業(yè)財務風險管理問題

第一，財務管理中的環(huán)境因素特別是市場與政策因素對財務風險管理起著重要的制約作用。而企業(yè)管理系統(tǒng)對不斷變化的宏觀環(huán)境適應能力不足。第二，主觀因素。金融企業(yè)相關人員缺乏對財務風險的深刻認識，防范意識不濃，在高收益的驅動下，盲目進行操作。第三、財務決策能力不足，導致決策失誤。第四、利益分配不合理。資金管理不到位等因素導致資金利用率低、分配不合理，打擊投資者信心，導致資金流失嚴重。第五、缺乏風險預警機制。對內外部經(jīng)營環(huán)境的變化缺乏及時的響應和應對措施，降低了財務風險控制的應對效果。

（二）金融企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀

財務風險控制制度不夠完善，操作性與完整性不足，控制力度不高。具體表現(xiàn)在：對新技術、新問題的發(fā)現(xiàn)能力不足，導致應對措施落后，缺乏時效性和執(zhí)行力度。例如注重后期監(jiān)督、忽視了事前和事中的財務風險控制；部分企業(yè)仍將控制重心放在工作差錯的糾正上，而沒有對風險控制運行進行完整的了解和體系建設，缺乏風險監(jiān)督的技術手段，監(jiān)督人員和監(jiān)督手段都有待進一步提高。其次，金融企業(yè)在制定了相應的控制制度的同時，仍舊會出現(xiàn)一些責任事故和經(jīng)濟案件。這主要是由工作人員的責任意識和自身綜合素質的不足導致的。因此，金融企業(yè)還需要制定強有力的獎懲措施和審查監(jiān)督制度，以此提高風險控制的執(zhí)行力度。

三、企業(yè)財務風險管理措施

（一）提高金融企業(yè)對財務管理的適應能力

建立完善的先進的財務管理系統(tǒng)，制定方向正確的財務管理戰(zhàn)略，以應對多變的財務管理環(huán)境。設立高效的財務管理機構、加強人員素質以及財務管理規(guī)范化和制度化。

（二）提高財務人員的風險意識

企業(yè)財務風險管理的各個環(huán)節(jié)都是由人來進行操作的。因此，必須將提高財務管理人員的風險防范意識作為前提。定期組織財務人員進行風險意識培訓，學習先進企業(yè)經(jīng)驗，將風險意識貫徹始終。

（三）提高財務決策的科學性

財務決策的科學性和合理性制約著財務管理工作的成效。因此，必須避免經(jīng)驗決策和主觀決策，以此最大程度避免失誤的可能性。為了提高決策過程的完整性和準確性，應盡可能采用定量分析代替定性分析，通過科學建模進行決策。

（四）科學控制財務風險

首先堅持謹慎性原則。從預防著眼，在損失發(fā)生前建立專門用于防范風險損失的風險基金，并按照需要計提壞賬準備。在損失發(fā)生后，可以從風險基金的項目中支入成本，以此降低財務風險對企業(yè)正常經(jīng)營的干擾程度。其次，建立資金的效益監(jiān)督機制。對資產管理比率進行定期考核，加強流動資金的投放管理，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，以應對短期償債風險。同時，加快盤活存量資產以及閑置設備的處理，提高償債資金額度。

四、結語

綜上所述，企業(yè)財務風險管理的完善需要從加強財務風險管理意識開始，從加大財務風險控制力度著手。為此，金融企業(yè)需要從人員、技術、制度多個層面同時展開相應的財務風險控制的優(yōu)化工作，從而提高企業(yè)核心競爭力。

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