強化內部審計促進穩健發展

馮加益 魏銀玲 崔雯 本刊記者 葛以云

近年來，江蘇睢寧農村商業銀行堅持審慎經營原則，采取風險導向型審計方法，把狠抓風險防控、合規經營、制度執行作為審計檢查工作的重點;把狠抓制度落實、規范經營作為內部審計工作的核心;把狠抓審計檢查工作質量的提高，加大對違規行為的懲處力度作為內部審計工作的目的，逐步擔起“安全經營的衛士、健康發展的醫士、經營決策的謀士、高質量發展的戰士”職責，促進業務經營依法、合規、穩健發展。

依托審計系統優化審計資源配置

2016年底，該行被江蘇省聯社納入第一批試點單位并啟用審計系統，該審計系統主要分為非現場和現場審計兩個子系統。非現場審計子系統功能是支持審計人員對海量業務數據進行多維度的查詢、篩選、對比、分析和挖掘，并將典型、高價值的分析過程以模型方式加以存儲，自動跑批或手動執行，以便于準確、高效地發現審計線索?，F場審計子系統旨在建立一套線上審計工作流程，對審計過程中產生的審計成果進行信息化存儲，方便歸檔和調閱，協助審計組長和主審人員把握審計項目的進度和質量，結合計算機的優勢，對審計成果進行統計分析，為業務經營管理層的決策提供信息支撐。

目前，該行的智能化審計系統己運行了兩年多，截至2019年l季度，審計系統數據管理器含有783張數據表，數據采用“T+l”模式，基本涵蓋業務經營領域，共享及私有模型達373個，直接通過審計模型自動跑批，短短幾十秒的時間即可把全行存在模型問題數據跑出來，大大減輕了審計人員的勞動強度，提高審計效率，滿足了對各項業務風險狀況進行全面、及時、有效的審計要求。該行自智能審計系統上線運行以來，開展審計項目78個，審計系統跑批疑點數據212615個，查處違規問題1210條，記分處理238人次，累計扣分1052.50分，經濟處罰金額17.11萬元。

突出問題整改提高內部審計成效

該行認識到，加強對審計出的問題整改是從嚴治行、實現高質量發展的內在要求，也是完善治理、防范風險、堵塞漏洞的重要舉措。為此，該行實行了“1+2”問題整改模式，健全問題整改跟蹤檢查機制，提高了審計整改率，取得了較好的審計成效。

“1+2”問題整改模式內涵是：

“l”即部門一體，協助整改。建立審計問題整改聯動機制，審計部門與條線部室之間的協調配合機制，按照分工負責、分類督辦的原則共同推進。審計部負責歸納、綜合分析審計結果.及時將審計查出的重要問題通報相關條線部室，并出具協助整改通知書。條線部室自收到協助整改通知書及審計報告后，對分管條線內相關問題督促落實整改，并在規定期限內將條線整改報告及落實問題整改的必要證明材料反饋至審計部。

“2”即兩個清單管理，審計問題整改到位。完善審計問題整改對賬銷號制度，建立審計問題整改臺賬，實施“問題清單”和“整改清單”對接機制，實時“對賬銷號”。對不具備銷號條件的，要求被審計單位說明原因并積極采取措施，明確整改計劃，加大整改力度，確保審計問題整改到位。

建立激勵機制提升審計人員素質

該行認為，提高審計人員業務素質和綜合能力，能產生審計工作效能。因此，該行制定了審計人員定級考評辦法，堅持“按人考核、團隊協作、橫向評比、梯度測評”的原則，按季度“回頭看”的百分制考核，逐月考核，當月定級，次月兌現。每月抽出專門時間對審計工作底稿、取證單、報告等資料集體會審、考評，把風險建議和管理建議作為重要加分項目，引導審計工作由合規型審計向風險導向型審計轉變?？荚u結果作為合規考核和崗位定級的標準及次月臺規工資和崗位績效的發放依據。通過審計質效與工資績效掛鉤，形成“比、學、趕、超”的競技氛圍，促進審計人員自覺學習新業務、新知識，提升審計人員業務素質和能力。

該行還認識到，內部審計的增值點不是和各項業務相對立的，也不是和其他各職能部門工作相對立的，而是從第三方角度尋求一種合作，幫助各職能部門更好履行職責、完成任務，實現發展目標。不僅如此，該行審計職能部門在序時開展常規審計的同時，深入基層，將關口前移，由結果監督變為過程監督，便于及時調整審計工作計劃，對新開辦的業務、新出現的經營風險等及時追加審計項目，站在第三方角度進行中肯的審計評價，通過揭示銀行規章制度和業務流程的缺陷、運行中存在的各類問題及風險，進而分析問題產生的根本原因，據此提出整改建議，提升從嚴治行和高質量發展水平。