關于加強物業企業內部控制的思考

凌綺孀

摘 要：隨著社會的發展，物業企業的隊伍不斷壯大，業務開展越來越廣泛。服務水平的高低成為物業企業發展的關鍵，加強內部控制有利于提高企業的經營管理水平和風險防范能力，有助于企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟。但目前物業企業內部存在不少問題，對內部控制認識不足，內部控制體系薄弱，缺乏良好的內部控制環境，人員專業水平有限等等，嚴重影響物業企業發展壯大。為了實現物業企業的長遠發展，需要不斷深化內部控制的認識，營造良好的內部控制環境，培養專業人才，執行和完善內部控制體系，保障內部控制有效運行，發揮應有的作用。

關鍵詞：物業企業；內部控制；問題；對策

一、物業企業加強內部控制的重要性

根據《企業內部控制基本規范》，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。

（1）內部控制有助于保證企業經營活動合法合規

國有國法，家有家規，物業企業應該根據自身的情況制定規章制度，日常的經營管理活動才能有章可循，規范經營。建立適當的內部控制制度，使企業日常經營的各個環節能夠實施有效的監督和控制，遇到各種情況能夠及時反饋，問題能夠及時改正，從而合理保證企業經營活動合法合規。

（2）內部控制有助于維護企業財產和資源的安全完整

針對企業資產物資的采購、驗收、使用、計量等各個環節制定相關的內部控制制度，一方面能防止資源浪費，保證財產物資不被濫用，另一方面也能防止或減少貪污舞弊行為的發生，維護財產物資的安全完整。

（3）內部控制有助于保證企業會計信息資料的正確性和可靠性

真實可靠的會計信息可以幫助企業管理者更好地了解企業的實際經營情況，同時外部的相關使用者也能更好地監督企業。利用內部控制對會計信息的采集、記錄、歸類、和匯總等實施監督和控制，真實地反映了企業經營的實際情況，及時發現和糾正問題，保證會計信息的正確性和可靠性。

（4）內部控制有助于防范企業經營風險

風險管理作為企業管理的重要組成部分，實施內部控制可以有效地預防和控制經營風險。建立健全的風險管理系統，對經營風險評估預測，形成風險應對方案，將企業的經營風險控制在可承受范圍之內，保證企業正常經營同時抓住機會發展壯大。

（5）內部控制有助于提高企業的管理水平和經濟效益

企業實施有效的內部控制，根據職責權限、任職資格、決策規則和工作程序等，保證決策、執行和監督相互獨立，充分發揮整體的作用，提高企業的管理水平，最終促進企業發展提高經濟效益。

二、物業企業內部控制存在的問題

（1）對內部控制認識不足

目前物業企業主要以中小企業居多，規模有限，企業的管理層對內部控制的認識不多，或者有認識但是未意識到內部控制對于企業管理的重要性，只看重短期利益，認為開拓

市場獲取更多的利潤才是首要目標，而內部控制會削弱自己的權利損害自己的利益。這樣的管理理念同時也缺乏風險防范意識，很多管理不到位，人事任免任人唯親，關鍵崗位缺乏監督控制，導致企業管理效率低下同時增加了企業的風險。有些企業對內部控制有一定的認識制定了一系列的管理制度，但是管理層不重視，下面的員工不執行不反饋，所有制度形同虛設，導致無效的內部控制。

（2）內部控制制度建設薄弱

由于缺乏對內部控制的認識和重視，企業的管理層認為不需要花時間和人力去建立完善的內部控制體系，制定的各種規范制度本身存在缺陷，只針對幾個關鍵點實施控制，或者執行的時候又不是針對全體員工，使得內部控制只停留在業務流程和管理上，沒有從整體上達到系統化的控制。

（3）人員素質和專業能力有限

內部控制的設計、執行、評價整個過程需要全體員工共同參與執行的。企業管理層不重視內部控制，不更新經營管理理念，內部控制制度很難建立和實施。建立完善的內部控制制度是需要花費大量的時間和人力去完成的，人員的素質和專業能力十分重要。但出于成本效益和管理者的思想，企業的關鍵崗位很難做到相互制約相互監督，聘請的人員專業水平和職業道德水平有限，缺乏應有的辨別能力和分析判斷能力，遇到問題不及時反饋糾正反而設法掩蓋，影響內部控制的實施。

（4）內部控制運營效率低下

內部控制制度建立之后需要企業上下配合實施和完善的，但很多企業認為制度建立了就一勞永逸，沒有根據企業的管理需求和實際情況及時更新調整，制度都流于形式，使得內部控制運營的效率低下。同時管理者不注重企業文化的建設，不注重培養員工誠實守信、團隊合作的價值觀，沒有營造一個良好的內控環境，也會影響內部控制的運行效率。

（5）缺乏有效的內部監督

企業的監督管理體系應該由內外部兩種管理體系有機結合才能發揮作用。但受管理者的思維限制、考慮到成本效益和人員限制等因素，企業一般不設立內部審計部門，或建立了缺乏獨立性的內審機構，無法實施有效監督，導致了很多錯誤和舞弊無法發現，造成企業的重大損失。

三、完善物業企業內部控制的對策

（1）深化對內部控制的認識

企業管理者的管理理念直接影響著企業的內部控制建設，而且內部控制管理人員自身的職業道德水平和專業能力對提升企業的控制管理能力起著關鍵作用。企業的管理者必須先加強自身的學習，不斷更新企業內部控制管理的理念，深刻認識內部控制的作用，科學合理地建立與企業發展和公司實際情況相適應的內部控制體系。然后注重提升員工的個人意識，開展學習培訓宣傳內部控制的相關知識，增強全體員工對內部控制的認識。最后內部控制相關的規章制度印發給員工，由管理層帶頭層層下達，嚴格執行。

（2）構建完善的內部控制體系

企業內部控制制度是按照決策、執行、監督相互分離，相互制衡的要求，科學設置管理層級、崗位職責權限、權利運行的規程。構建內部控制體系首先要完善企業的治理結構，梳理企業經營活動結構，依據企業的發展戰略和內控目標，分別在管理層面和業務層面建立內部控制。針對關鍵崗位和高風險業務，設計各級別、各部門、各崗位相分離和制衡的制度，由于人員限制無法分離時制定一些可控的替代措施，保證權責分配相互監督。第二切合企業自身的經營需求，依據內部控制的相關要求，完善公司的管理制度。第三加強風險評估，建立風險管理體系。針對企業的內外部環境深入查找風險點，分析風險發生的可能性和影響程度，評估風險的可承受范圍，建立風險評估機制。最后制定適合企業發展的內部控制制度，定期評價調整，完善內部控制體系。

（3）完善人力資源制度

企業的發展離不開人，人才的選拔和培訓對企業的發展至關重要。企業建立完善的人力資源制度，保證內部控制的有效實施。建立人才選用制度，通過公開招聘、競爭上崗等方式選拔優秀人員。建立人才培訓教育制度，通過公司內部部門培訓、跨部門交流、管理層特訓、外派學習等方式加強員工的培訓和繼續教育，有針對地開展不同類型的培訓，增強員工的專業能力和職業素養。建立獎懲激勵制度，通過工作績效考核和評價員工，獎罰分明，提高員工工作的積極性。建立崗位輪換制度，針對關鍵崗位定期實施輪換，防止某些舞弊發生。

（4）營造良好的內控環境

營造良好的內控環境，除了構建良好的公司治理結構還需要重視企業文化的建設。企業文化深深地影響著企業的經營全過程，同時也深深地影響著每一個員工的價值觀和發展觀。企業需要結合自身實際情況，確定文化建設的目標和內容，注重培養員工誠實守信、團隊合作等價值觀。同時建設先進的內部控制文化，形成人人學內控，處處講內控，個個受約束的良好內控氛圍，增強全員的內控意識。使企業每一個員工真正參與到內部控制的建設和執行活動中，促進內部控制的有效執行。

（5）強化內外部監督

對企業內部控制的監督包括內外兩方面，可以通過審計、監督、考核等方式進行。建立內部審計制度，一方面可以制衡企業內部各方的權利，從正面監督各個部門，另一方面審計部門也受各個部門的監督，實現公司各方的權力制衡。通過審計監督，員工清楚認識各自的崗位職責和權限，對員工獎懲有度，大大提高員工的工作積極性，對于違規的行為也達到警示的作用。外部的監督包括國家、政府、社會等，企業應按照相關部門的要求合法合規經營。同時企業可以通過聘請中介機構定期對企業財務報表、項目經營、內部控制等進行審計，從不同的角度發現和糾正問題。

四、結束語

綜上所述，物業公司應充分認識加強內部控制的重要性和必要性，需要公司高層管理人員高度重視和全體員工共同參與。通過構建良好的治理結構，大力引進和培養專業人才，營造良好的內控環境，構建適合企業自身發展的內部控制體系，真正發揮內部控制的作用，提升企業的管理水平，促進企業發展壯大。

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