企業內部控制實施過程存在的問題解析

張韜

中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）6-119-01

摘 要 企業內部控制是推動企業發展的必備條件，同時也是提高企業管理水平的重要措施。加強企業內部控制，合理解決內控中存在的問題，能夠確保企業戰略目標的實現，增大企業的經濟效益。本文就主要對企業內部控制實施中存在的問題進行了分析和解決，以供借鑒。

關鍵詞 企業內部控制 經濟效益 解決

一、企業內部控制

內部控制是企業結合自身制定的經營目標，是在保證資產安全的基礎上，采取的一系列管控措施。其目的是對各生產經營活動、各部門及人員進行有效約束和管控，并對現有的工作狀態予以評估和優化，希望運用最少的成本，達到企業發展目標，推動企業的進一步前行。

二、企業內部控制的作用

企業內部控制的開展不僅能夠確保企業戰略目標的有效實施，保證企業的正常生產經營，還能夠為會計工作提供更多可靠的數據支持，維護企業的資產安全。現階段，企業要想得到更好的發展，就需要制定完善的管理制度和方針策略，明確總體和各分項目標，推動各項工作的有序進行。同時還要做好會計管理工作，合理規劃企業現有資產，加強內部控制，從而強化整體管控效果，為企業發展奠定堅實基礎。

三、企業內控管理中的問題

（一）內控重要性認知不足

企業內部控制意識的缺失，對于企業開展內部控制工作帶來了較大阻礙。部分企業在發展過程中，在企業文化、管理方法、審計流程以及風險防范等措施的制定上存在諸多漏洞，這使得內部控制工作的開展總是受到諸多因素阻撓，影響了其功效的發揮，有些企業甚至在管理制度建立中，表面化現象嚴重，降低了企業的整體運營水平。

（二）缺少合理的風險評估機制

對于企業來說，其在運營發展中都會遇到各種阻礙因素，進而導致風險的產生。而內控工作的開展雖然不能完全規避風險，但卻可以通過風險評估機制的建立降低風險，減少經濟損失。不過目前企業在風險評估機制建立上存在諸多問題，具體體現在：

1.風險意識不強

一方面信息收集效率較低，無法及時對存在的風險事項予以識別；另一方面風險評估機制不完善，無法及時找出企業存在的潛藏風險，加大了損失的形成。

2.風險評估準確性不高

在日常運行過程中，由于缺少風險評估機制，無法及時準確的辨別企業產生的風險及成因，很難在第一時間采取合理措施加以控制。

（三）管控力度不足

管控力度不足主要體現在兩方面上：一是控制活動缺乏全面性，沒有實現企業所涉及的經濟活動的全覆蓋，這在一定程度上影響了企業內部控制的有效開展。比如，很多企業對于合同控制的關注力度不高，既沒有成立專門的合同審核部門，也沒有制定任何合同管控機制，在合同簽訂中，并未對其中條款予以細致研究，增大了風險系數。二是會計控制系統的管控效率較差，且在報告風險控制上也缺少精細化管理，降低了企業整體內控質量。

四、企業內部控制的改進策略

綜上所述，企業在內部控制開展中存在著較多問題，這不僅阻礙了企業管理工作的開展，同時也降低了企業經濟效益。基于此，企業有必要針對現有問題，制定合理的內部控制措施，從而強化內控效果，為企業發展提供助力。

（一）樹立正確的內控意識

內部控制并不是企業內部單獨部門的工作內容，其是企業所有部門及人員都應當重視的重點內容。為了提高企業內部控制的水平，企業需要先結合自身情況制定合理的企業文化，加大對內部控制的重視力度，之后根據現有的政策法規完善內控體系和制度的相關內容，并通過培訓教育加深員工的內控意識，確保這些制度內容的有效落實，從而營造良好的工作氛圍，增強企業凝聚力，保證各項經營活動的有效開展。

（二）建立健全的風險評估機制

首先，企業應結合內外部的發展環境及發展狀況，合理規劃企業未來發展的戰略部署，并在此基礎上完善風險評估機制的具體內容，發揮其功效和作用，降低企業運營中的風險系數。

其次，強化企業風險識別和防范意識。在風險機制的引導下，加大對企業內部人員的教育力度，使其明確風險管控的重要性，并在機制引導下，有效識別企業運營中存在的潛藏危險，然后制定合理的防控措施，促進企業各項活動的順利進行。

最后，設置風險指標預警體系，實行風險識別、預測及衡量，制定合理的應對措施，加強風險事前、事中、事后的有效控制，進而避免損失的形成，維護企業的經濟效益。

（三）加強控制活動的管控能力

在控制活動的管控中，企業可以通過增大控制活動的覆蓋面或提高精細化管理水平的方式來加強管控效果。在改善控制活動覆蓋面的過程中，企業需堅持成本效益、全面性和重點性的基本原則，以增大企業控制活動的覆蓋面積，保證企業的經濟效益。此外，在會計系統精細化管理過程中，還需要對不相融的會計系統實施分離處理，并制定合理的會計管控措施，以推動會計工作的有效開展，實現資產管理和控制，避免風險的產生。另外，確保會計報告編制的真實性、可靠性和完整性，為控制活動管控工作的開展提供依據，也可以降低風險影響，推動企業的穩步前行。

總而言之，企業內部控制對于企業管理水平的提高及經濟效益的增長有著重要意義。相關人員有必要對內部控制中存在的問題予以細致研究和分析，進而制定合理的管控措施，以此徹底提升內部控制水平，減少風險的產生，為企業的快速前行提供助力。

參考文獻：

[1] 李懷繼.企業內部控制存在的問題及對策研究[J].中外企業家，2017（21）.