電力企業內部經濟責任數字化審計的探索與實踐

張銳

摘要：目前，人們對于電力的需求在不斷的加大，以數據治企理念為指導，落實審計全覆蓋的總體要求，以創建省市兩級數字化審計工作室為基礎，以建設全業務數據中心為保障，以組建任期經濟責任數字化審計團隊為核心，創新任期經濟責任審計模式，建立數字化立體監督體系，培育任期經濟責任數字化審計文化，能夠提升內部經濟責任審計項目監督質效，及時揭示公司經營管理風險，保障公司的健康可持續發展。

關鍵詞：電力企業;內部經濟責任;數字化;審計;探索;實踐

引言

我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，必須堅持質量第一，效益為先。高質量發展要求投資結構調整，實現資源配置優化，以一定的投入獲取最大的產出，電網工程項目為適應高質量發展的新要求，必須實現精準投資。

1數字化審計工作在電網企業中的實現路徑

電力企業作為國家發展過程中的重要推動力之一，必須要積極響應國家號召，開展數字化審計工作，創新工作方式和工作方法，推動內部審計工作得到全面的發展。數字化審計工作的具體實現路徑有三種，分別為：日常化審計檢測、非現場審計檢測、現場審計檢測。首先是日常化審計工作，建立審計平臺，對數據進行分析，建立審計模型，確定審計目標，從而加強數據全面跟蹤分析，針對財政、稅務、社保、培訓等多個方面展開數據的全面跟蹤分析，并且按照月度、季度為周期，結合現有的審計在線系統，展開日常化的監測工作。其次是非現場審計，通過建立指標體系，根據不同發展階段、環境背景等，從數據分析工作的角度，進一步優化提升非現場數據分析水平。最后，將現場審計和非現場審計相結合，在現場審計之前，通過集中在線、集中作業的方式，將審計人員按照專業分組進行數據收集工作，實現專業對比，增強不同業務數據的關聯性分析。

2電力企業內部經濟責任數字化審計的探索與實踐

2.1搭建平臺，建設全業務數據中心

1）抓好建設，建立大數據審計資源池數據主要來源于三個部分，首先是公司數據中心。其次是業務系統數據，根據需要，經過數據抽取、轉換、清理后引入。最后是審計管理數據和審計成果數據。目前，S省公司已初步建立了涵蓋業務數據、中間表、審計模型等的大數據審計資源池，實現了數據集中存儲。2）開展測試，完善數據和功能的可靠性以C公司為試點單位，選取業務覆蓋面最廣的任期審計項目為測試項目，選擇2016年6月至2018年12月開展的22個任期審計項目作為測試項目，按照“邊測試、邊改進”的原則，開展數據和功能可靠性測試，梳理出審計數據需求46項，形成10個模塊51個監測點，固化業務模型20個，監測指標35個，推進了平臺的實用性和易用性。目前，平臺已具備疑點查證、智能統計分析、可視化監控預警、一鍵生成報告等功能。3）深入挖掘，建立風險預警數據模型首先，根據數據特征、系統數據結構，由信息化運維技術支持人員建立數據模型并編寫SQL程序，提取風險數據。其次，由審計人員利用智能持續審計對數據模型進行驗證和二次分析及梳理，形成風險點查證指引。再次，將適用性較強的數據模型，固化至風險數據體系，編寫風險數據說明文檔，闡釋其原理及使用方法并進行推廣，根據后續使用情況及政策變化情況，不斷維護與更新審計模型。最后，當業務情況發生變化或有新的監管政策出臺，使原有風險點不再適應審計需要時，便停止使用，該數據模型的生命周期結束。

2.2以精準投資為導向，建立審計數據分析指標

精準投資要求徹底轉變以往投資預算“切塊”和“分盤”等粗放的管理模式，為使投資建設項目與戰略規劃和市場需求相匹配，湖北電力將自身利益需求與現有水平分解，對項目事前、事中、事后需要控制的重要指標進行分類匯總，并與審計數據庫中數據進行匹配，精準鎖定審計數據分析指標。指標必須包含事前預警、事中監測、事后全樣分析等特征。事前預警體現在規劃項目執行情況、項目定位精準性、可研報告編制質量、新開工項目核準情況等指標;事中監測體現在項目投資估算偏差、物資管理質量、投資計劃完成情況、止損措施履行情況等指標;全樣分析體現在工程結決算分析、投資經濟效益、投資社會效益等指標。確定分析指標的同時，明確指標定義和數據需求，數據歸口部門和取數方式，梳理計算指標或數據所需要的最小顆粒度的源數據，具體到表、字段，梳理從最小顆粒度數據到所需要的指標或數據的計算邏輯，對跨系統的指標，則需要梳理各系統數據間的匹配關系。

2.3逐步建立并完善信息化審計平臺

（1）建立內部審計信息化平臺。企業應聘請專家培訓信息化審計平臺操作人員，制定平臺操作細則，包括審計數據的儲存、移交、采集、保密、刪除、恢復、分析、運用、分享等權限和工作規范的要求，確保審計數據的完整性、真實性、合法性。（2）維護內部審計信息化平臺。為保證內部審計電子數據的安全性和有效性，平臺操作人員必須及時上傳數據，提供數據的實時共享，加強數據的訪問權限控制，記錄授權使用用戶的操作日志，配備技術人員進行信息化平臺的日常維護和修整，保證平臺運行的穩定性。（3）做好平臺的數據對接。企業內部審計部門應積極與外審單位、國家審計機關溝通，了解它們對數字化審計證據的采集需求和流程，制定企業內部審計信息化平臺的技術要求和規范，做好數據接口，確保數據報送的合法性和合規性。

2.4多方協同，建立數字化立體監督體系

1）運維支撐，保障“大監督”效能的發揮積極對接，取得了信息化管理專業指導與技術服務支撐。建立了定期溝通機制，組織開展系統巡檢，就系統應用過程中發現的問題進行溝通、報送，注意區分是系統本身的功能缺陷還是數據推送的時間性差異，分析原因，并從工作的便利性、快捷性角度提出個性化需求建議，督促完善、改進。2）運審協同，推進數字化審計“大監督”首先，運監中心結合監測主題，將按月歸集的明細數據、按季梳理的異動清單作為與審計部定期共享的數據和成果。其次，審計部根據異動信息，結合審計工作計劃開展審計抽查核實，編制《運審協同疑點審計情況匯總表》，定期向運監中心反饋數字化審計相關成果。再次，審計實施過程中，協同監督主題范圍內部分異動數據需要進一步核實時，審計部以《運審協同監督數據需求表》提出數據需求，運監中心進一步提供明細數據。最后，對于確實存在問題的異動數據和重大風險事項，審計部可提出監測需求和監測優化建議，形成《運審協同整改信息反饋表》，運監中心對整改落實情況進行數據監測并按季度反饋監測結果。3）開展試點，落實數字化審計“大監督”C公司審計部、運監中心牽頭成立運審協同監督工作小組，制訂《協同監督工作方案》。一方面，主動適應現階段監測計劃和監測范圍。建立審計、運監常態化溝通機制，及時研究解決監測異動點及工作推進中存在的問題。另一方面，積極會商監測計劃，拓展監測范圍。審計部定期向運監中心提供數字化審計相關成果，并結合任期經濟責任數字化審計開展情況，提出業務數據監測需求，深化完善和拓展監測范圍，以實現進一步整合部門優勢、強化“大監督”體系的目標。

結語

綜上所述，電網企業的數字化審計工作正處于逐漸完善的過程中，而且取得了良好的成效。現如今數字化審計工作模式已經初步形成，審計組織方式也在持續完善，數字化審計工作正在積極開展。在這樣的情況下，數字化審計方法還需要創新，運用范圍也要不斷擴展，從而形成持續創新、全員參與的工作局面。

參考文獻

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