納稅籌劃在桶裝水公司財務管理中的應用

李艷汝

摘 要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理工作的質量會直接影響企業的正常運轉，而納稅籌劃又是財務管理的內容之一。針對這種情況，本文主要針對納稅籌劃在企業財務管理中的作用、具體的應用策略以及在實際應用過程中需要注意的問題進行了研究，希望能給相關企業管理人員一些啟發。

關鍵詞：納稅籌劃 桶裝水公司 財務管理

對于國家財政部門來講，企業稅收是十分重要的一項收入來源。尤其是在社會主義市場經濟快速發展的情況下，民營企業數量快速增長，有效促進了財政收入的提升。但是，從企業自身的角度來講，稅收支出是企業成本的重要組成部分，是企業的負擔！稅收支出數量過高容易導致企業資金使用的靈活性降低，影響企業利潤。因此，在桶裝水企業的經營過程中，就需要做好納稅籌劃工作，為企業的持續發展做好充足的準備。

一、納稅籌劃在桶裝水公司財務管理中的作用

桶裝水公司在生產經營的過程中，做好納稅籌劃工作主要有以下幾方面的作用：第一，可以幫助企業經營者減少稅收，從企業的角度來看，將納稅籌劃引入到企業的財務管理工作中，企業的財務管理人員就可以以相關數據為基礎，從整體的角度出發做好納稅籌劃管理工作，減輕企業的納稅負擔，建立完善的納稅籌劃方案，促進企業的持續健康發展打下堅實的基礎。第二，可以促進企業財務管理工作效率的提升[1]。綜合考量現在桶裝水企業財務管理工作的開展情況，受企業財務人員工作經驗積累、專業素養等的影響，部分企業財務管理人員在開展工作的過程中往往不清楚哪些數據能夠輔助企業管理者進行決策，但是，在企業財務管理工作開展過程中引入納稅籌劃，可以促進企業財務管理工作質量的提升。

二、納稅籌劃在桶裝水公司財務管理中的應用

2.1 籌資方面的應用

企業在發展過程中，經營戰略也在根據實際情況發生著變化，由于企業自身的經營不佳，一些企業存在資金問題。因此，如果企業自身的資金狀況無法滿足企業的經營所需，企業管理者就需要想方設法地進行籌資[2]。從企業自身的角度來講，不同的籌資方式所帶來的經營成本之間也會存在非常大的差異，不合理的籌資方式，容易造成企業虧損，即前期籌資的成本遠高于企業的實際收益，進而出現資金浪費的情況，非常不利于企業生產經營的正常展開。為了避免此類情況的出現，在開展企業財務管理工作的過程中，將納稅籌劃引入其中就能有效降低籌資成本，通過分析不同的籌資方式對稅收帶來的影響，選出最適合企業的籌資方式。

例如：通過分析企業最近兩年的銷售情況，決定在現有基礎上，擴建一個桶裝水生產車間。這個項目預計投資1000萬元，一年時間建成并投入使用。財務部門通過對資金狀況進行分析得出，企業現有的流動資金大約在500萬元左右，為了企業發展，股東為項目追加投資200萬元，需要通過籌資的方式解決300萬元的資金。在實際籌資過程中，就有以下幾種方案備選：第一，采取銀行借款的方式進行籌資；假設借款的期限和借款的數額不變，籌資過程中產生的費用大致占籌資總金額的0.5%左右，也能在一定程度上起到降低稅收成本的目的。第二，選擇民間或企業間進行籌集的方式。在實際操作中，由于客觀原因，很多民營企業有時無法取得銀行借款不得不借助民間資本，而常常忽略了取得發票。值得注意的是這種籌資方式必須取得發票，否則不能在企業所得稅前扣除。而且這種籌資方式在取得發票的前提下只能以不高于同期銀行貸款利率在所得稅前扣除，超過部分不能扣除，取得發票，是能充分利用利息抵稅效應的前提。總之，在企業所能承受的財務風險范圍內，盡量利用負債的抵稅效應進行籌資，可以大大降低企業的籌資成本。

2.2 投資方面的應用

稅收成本是企業投資成本的重要組成部分，是投資決策必須考慮的重要因素。為了使納稅籌劃在企業投資管理中的積極作用能夠得到充分的發揮，就需要對納稅籌劃進行細化分析，這里主要選擇了某桶裝水企業進行在投資計劃的過程為例進行說明：

某桶裝水企業想要向其他行業投資，計劃投資金額為300萬元，現在主要有兩種方案備選，一種是采用廠房投資的方式向該企業投資100萬元，直接投資200萬元。另外一種是進行原材料投資100萬元，采取企業資產投資200萬元。通過納稅籌劃的方式對企業的稅收金額進行預估：采用第一種方式進行投資，企業方面需要繳納城建稅、企業所得稅、教育附加稅、增值稅等。采用第二種方式進行投資同樣需要繳納前面提到的幾種稅收，但是納稅金額要遠高于第一種方式，因此，在這種情況下，第一種投資方式應該優先選擇。

2.3 經營方面的應用

從企業經營管理的角度來講，納稅籌劃同樣是需要重點關注的一個問題。例如：桶裝水公司隨著生產經營規模的發展，需要設立銷售公司來滿足市場需要，做好售后服務，設立新公司時，是設立分公司還是子公司呢？除了考慮其他方面的因素外，子公司的企業所得稅是以獨立法人繳納的，一般來說，分公司的企業所得稅是通過總公司匯總繳納的。可以利用稅法關于分公司企業所得稅匯總繳納的這一政策，選擇設立分公司，讓盈利公司的利潤抵減新設立公司的虧損達到企業整體少交稅的目的。

三、桶裝水公司納稅籌劃中的注意事項

第一，在進行納稅籌劃的過程中需要嚴格依照國家相關的法律法規。納稅籌劃作為企業財務管理工作的一個重要的組成部分，在實際開展相關工作的過程中需要嚴格依照國家在稅收方面的法律法規，企業中具體負責納稅籌劃工作的人員需要對稅收方面的規定進行深入研究，無論是國家出臺的一些在稅收方面的優惠政策還是相關的限制性措施，都需要密切關注，保證企業納稅籌劃工作開展的規范性和合法性，避免企業在納稅籌劃的過程中出現偷稅漏稅而產生涉稅風險。

第二，在開展納稅籌劃工作的過程中，需要從整體的角度出發，分析企業各個生產經營環節的情況。要想最大限度地提升企業的利潤，降低稅收成本、低稅負是最常見的納稅籌劃手段，企業在采取多種手段控制稅負的過程中，需要認真分析企業生產和銷售過程中各個環節產生的成本，在控制納稅數量的基礎上，促進企業生產經營效益的提升。

第三，在企業財務管理決策的過程中，需要考慮到納稅籌劃的問題。從企業財務管理工作的角度來講，納稅籌劃是其中必不可少的一個組成部分。要保證納稅籌劃工作的積極意義能夠得到充分發揮，就需要科學安排企業的財務管理決策，企業在投資、融資、利潤分配以及生產經營的過程中，需要以財務管理決策的相關問題為基礎，兩者之間需要在方向上始終保持高度一致。如果在開展納稅籌劃工作的過程中背離了財務管理工作的精神，財務決策工作的可行性和科學性就會受到影響，甚至還可能導致財務決策失誤的情況出現，不僅不利于控制企業的稅收成本，還會嚴重影響企業的經濟效益。

第四，納稅籌劃工作的開展過程中的，做好成本效益分析工作十分必要。任何事物都有兩面性，納稅籌劃也不例外，其對于企業的發展來說既有積極作用也有消極作用。在具體落實一項納稅籌劃方案的過程中，企業能夠在一定程度上節約稅收，但是，在節約稅收收益的同時，也可能會失去獲得其他收益的機會或是付出其他方面的代價。通過企業納稅籌劃，可以嘗試建立多種納稅方案，擇優進行選擇，在整體考慮成本與效益的基礎上，保證企業收益不受影響。

結語

綜上所述，納稅籌劃工作在企業財務管理工作中占有重要地位，滲透在企業籌融資管理、投資管理、日常經營管理的各個方面。通過利用納稅籌劃節約企業的稅收成本，增加企業利潤，同時發揮財務在其他領域的參謀作用，在充足的數據支持下輔助企業管理者做出正確的決策，豐富了財務的核算與監督的功能，更好地促進企業的長遠發展。

參考文獻：

[1]楊金紅.納稅籌劃在企業財務管理中的應用[J].合作經濟與科技，2019（17）：168-169.

[2]趙玉轉.試論納稅籌劃在企業財務管理中的作用[J].納稅，2019，13（22）：36+39.

[3]劉旸.納稅籌劃在企業財務管理中的應用[J].商場現代化，2019（12）：161-162.