人民銀行財務預算管理“矩陣式”模式研究

曾慧兮

摘 要：隨著我國財稅體制改革與政府職能的不斷推進，人民銀行財務預算發生了很大變化，財務預算管理轉型勢在必行。文章主要分析了人民銀行財務預算管理“矩陣式”模式，并提出有關配套措施。

關鍵詞：人民銀行：財務預算：矩陣式管理

近年來，預算工作深入推進，監管力度不斷加強，針對預算管理的新要求，積極研究與探索新形勢下財務預算管理，促進人民銀行財務預算管理轉型，成為當務之急。

一、“矩陣式”理念在財務預算中的運用

（一）“矩陣式”管理內涵

組織規模的逐漸擴大，使得以往“金字塔”式的直線職能型組織呈現一些弊端，主要表現在管理層次多、信息傳遞慢等問題。全新的管理形式——矩陣式管理的出現，可以在一定程度上避免上述問題。矩陣式管理是在直線職能型組織結構基礎上，組建一整套橫向組織機制，構建和完善橫向與縱向兩個維度，以便達到各業務部門之間的密切合作，使得組織內部之間信息交流順暢，有效突破部門之間的局限。

（二）“矩陣式”管理在財務預算管理中的優勢

進行財務預算管理是為了有效開展預算相關工作，對財務進行計劃、編制、審核等一系列管理活動?；谕獠渴袌龈偁庉^為激烈，內部精細化管理也逐漸變得嚴格，財務預算管理存在于運營與業務活動當中，變為組織機構內部管理中較為重要的一條線路。為了加強內部管控，達成戰略目標，使得管理傾向橫向和縱向延伸，以便有效地控制所有業務活動。將“矩陣式”管理理念運用到財務預算管理當中，能夠充分發揮財務預算統籌與協調作用，構建完善的預算管理體系。

二、人民銀行財務預算“矩陣式”管理存在的問題

財務預算管理的深入程度直接決定了人民銀行履職能力的高低，財務預算不僅僅是簡單的支出與日常核算，在很大程度上，它為人民銀行高效履職提供了有效保障，也為改進內部管理提供了有力的抓手。不斷完善外部環境與內部管理，就需要逐步提升人民銀行財務預算管理的地位與作用，同時加強預算管理的科學化水平。近階段，人民銀行的預算管理工作各主體作用尚未充分發揮，各部門間缺少相應的協調機制。具體表現在以下幾個方面。

（一）財務預算管理缺乏目標和依據

自實施中央滾動預算以來，人民銀行各部門都需根據業務規劃來編制今后的財務預算。然而，人民銀行自上而下一直比較缺乏戰略發展規劃以及較長時期的業務規劃，預算編制與業務規劃匹配度不高，造成預算編制不充分，業務部門只能大概測算今后業務需求，使得預算編制缺乏前瞻性和準確性。

（二）財務預算主體責任欠佳

人民銀行尚未建立起有效的財務預算管理組織機構，導致財務預算責任不明確，考核機制不健全。財務部門往往承受了財務預算的過多工作、風險以及責任，業務部門編制主體和執行主體的責任尚未充分發揮。

（三）業務部門與財務部門的信息融合度不高

為了使未來三年支出規劃與業務發展相適應，在人民銀行預算編制過程中，業務部門需要準確測算各類履職所需業務量、費用標準，財務部門需要熟練掌握財務核算內容和預算編制方法，才能實現財務信息與業務信息的科學整合。同時，預算要充分發揮引領和促進作用，規范約束業務部門的預算執行，適時開展績效評價相關工作。目前，業務部門和財務部門的信息未實現高度融合。

（四）財務預算管理績效評價未能真正應用

一些人民銀行的業務部門缺乏預算主體責任意識，且成本控制觀念落后，在日常業務活動中，注重規模，輕視效益。一方面，不能客觀合理地根據未來業務規劃提出支出需求，另一方面，在采購實施過程中節約意識淡薄。預算執行結果和申報往往存在較大差異，預算績效評價未能真正影響預算分配結果。

三、國外央行財務預算“矩陣式”管理經驗

（一）以中央銀行戰略發展為目標，制定支出規劃指導財務預算

實施支出規劃是為了更全面地落實中央銀行戰略發展，將戰略目標分解、量化為年度目標。在各項預算中，預算目標是基礎與依據。在很多發達國家，中央銀行編制支出規劃都要以中央銀行發展戰略作為根據，完成3至5年的滾動預算，確定未來幾年的預算目標與級別，確定實施的業務部門，匹配相應的財務資源，以便達到預算資金、衡量指標以及評價標準的統一。

（二）以預算責任為核心，組建“橫縱一致”的預算管理組織體系

很多發達國家的中央銀行都建立了“縱橫一致”的預算管理體系，并且以中央銀行組織為基礎，根據權責分明的原則建立預算管理個體。使得預算責任中心融人中央銀行業務活動當中，提高各預算主體對財務預算管理的參與度。

（三）建立規范的財務預算管理系統

在很多發達國家，中央銀行都會建立一個預算管理系統，各預算主體的操作流程可以在系統中體現，使得預算管理與業務活動有效銜接，各預算主體問實現協作與監督，有效提高財務預算管理水平，確保預算資金使用效益。

四、人民銀行財務預算“矩陣式”管理思路和措施

（一）健全財務預算目標和依據

人民銀行各級機構的財務預算服務于履職，三年支出規劃的編制需要建立在業務規劃的基礎上。為了使財務預算能夠有效保障央行履職，需要人民銀行自上而下制定出較為長期的戰略發展規劃，為財務預算編制提供確實的目標和依據，人民銀行各級機構業務部門據此制定本級機構的業務規劃，財務部門方能科學測算三年滾動預算，引領促進業務活動開展。

（二）完善制度體系，明確各預算主體職責

依照當前的矩陣式管理框架，人民銀行需要對現行財務制度和預算管理制度重新進行修訂，對預算組織管理、預算各主體職責等內容在相關制度中做出明確界定，使得財務預算有關部門的職能責任制度化，健全財務預算管理的制度保障和約束。

（三）提升兩個維度的財務預算管理水平

矩陣式的管理方式，要求財務預算深入到橫、縱向兩個維度中，快速、有效地實現政策與信息的溝通。一方面，要建立財務部門與業務部門的溝通協作機制，積極調動發揮各預算主體作用，有效整合財務信息與業務信息。另一方面，加強各業務條線上下級的溝通與協作，及時、準確獲取政策信息，指導工作開展。

（四）科學設計財務預算管理流程，加強業務規劃與績效評價管理

根據當前預算編制和分配情況，加強業務規劃與績效評價管理。業務規劃管理的重點是增強財務預算和業務發展的協同性，確保財務預算服務人民銀行業務發展規劃。績效評價管理的重點是增強對業務部門預算執行結果的評價和考核，進一步提升業務部門的預算編制主體和執行主體意識。以科學的財務預算管理流程為抓手，構建高效的財務預算信息系統，將矩陣式管理加入各環節當中，提升財務預算數據的傳輸、反饋作用，實現一體化管理。

（五）增強宣傳培訓，提升全員對財務預算管理的重視程度

人民銀行財務預算管理關系到各級機構各個部門的切身利益，隨著預算管理的深入推進和預算約束的日益強化，科學編制財務預算、規范執行財務預算成為人民銀行高效履職的重要保障。由于這項工作的開展涉及機構、部門繁多，調度起來難度系數較大，亟須自上而下大力推動以及各級黨委的高度重視。人民銀行各級機構需要結合國家財政預算體制改革，加速轉變財務預算管理理念，構建矩陣式管理模式，加強宣傳培訓的力度，提高財務預算管理的整體責任意識和主動意識。

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