試論關于完善預算單位銀行賬戶管理的幾點思考

李春榮

摘 要：銀行賬戶是目前我國財政資金運行的重要載體，在提升財政資金管理效能等方面發揮著關鍵性作用。隨著國庫集中支付改革的全面開展，預算單位銀行賬戶審批、管理以及監督發生了極為深刻的變化，增加了財政資金運行風險。文章著眼于實際，從多個角度出發，全面探討預算單位銀行賬戶管理的途徑，創新銀行賬戶管理機制，切實提升預算單位銀行賬戶管控能力.

關鍵詞：預算單位：銀行賬戶管理：集中支付：財政監督

預算單位銀行賬戶管理體系的健全與完善，是確保財政資金有序運行的重要保障，也是加強財政資金安全性的基礎與前提。受到多種因素的影響，預算單位銀行賬戶管理環節暴露出諸多問題，這些一旦得不到妥善解決，將不僅會妨害正常的財政資金收支管理，同時也在很大程度上削弱財政監管力度。基于這種認知，文章在全面厘清預算單位銀行賬戶管理存在問題的基礎上，轉變工作思路，理順銀行賬戶管理流程，有針對性地采取措施，完善預算單位銀行賬戶管理體系。

一、預算單位銀行賬戶管理存在問題

對現階段預算單位銀行賬戶管理存在問題的剖析，有助于相關單位以及工作人員，從整體層面，認識到賬戶管理中出現的漏洞，形成正確的認知，推動觀念的積極轉變。

（一）目前，我國各大銀行對于預算單位賬戶的審批要求逐步嚴格，尤其在處理賬戶開立申請以及變更賬戶時，要求有關單位，必須提前經過財政部門的許可，并提供財政部門出具的審批許可，才能夠辦理相關銀行賬戶業務。這種操作，在很大程度上，提升了預算單位銀行賬戶管理的效能，從根本上杜絕私設賬戶等行為的出現。但由于現階段我國財政部門與銀行，在政策對接上存在著一定的問題，導致部分正常的銀行賬戶管理工作無法順利進行。例如部分預算單位在單位類型的備案過程中出現錯誤，在銀行賬戶申請或者變更的過程中，銀行要求相關預算單位出具相關證明，但相關證明開具的周期較長，給預算單位正常的財政運行帶來極大的不便。為了規范預算單位銀行賬戶管理活動，我國財政部門出臺了《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等系列政策法規，要求各級財政部門參照相應政策，制定預算單位銀行賬戶管理政策，但從實際情況來看，各個地區財政部門對于賬戶管理的解讀有所不同，導致各地區對于預算單位審批的范圍、流程、文件資料有著不同的要求。預算單位所使用的銀行賬戶在長時問內不會發生變更，除了根據要求，進行賬戶年檢之外，多數財務工作人員對于財政審批以及相關工作流程尚不了解，這些問題的出現，無疑增加了目前預算單位銀行賬戶管理的難度，造成相關工作質效的降低。

（二）對預算單位銀行的管理所采取的審批、監管機制功能較為單一，信息數據的利用率較低，尤其是沒有能夠與財政預算執行動態監控系統有限銜接起來，無形之中造成監管工作無法全面開展，不可避免地存在監管漏洞。在這種情況下，監管過程中，無法實時獲取銀行賬戶內資金的存儲情況，掌握資金收支明細，這種情況的出現，給預算單位銀行管理工作的質效帶來極為不利的影響。財政監督的力度有待提升，從實際情況來看，極少數單位在沒有經過財政審批的情況下，擅自進行銀行賬戶的開立、變更，賬戶到期后也沒有根據正常要求，進行相應的處理，這些問題的出現，在很大程度上，影響了整個預算單位銀行賬戶管理的質效。隨著同庫集中支付改革的深入開展，對預算單位的銀行賬戶進行了統一處理，要求預算單位另開零余賬戶用于財政資金的收支，原有銀行賬戶逐步撤銷。但受到預算管理機制的影響，原有銀行賬戶在短時問內無法完全撤銷，在這種情況下，銀行賬戶中存在的沉淀資金脫離了國庫賬戶體系，造成了監督難度的提高，誘發了截留轉移資金等違規違紀行為的發生。

二、完善預算單位銀行賬戶管理的基本方法

預算單位銀行賬戶的完善涉及多個層面的內容，在實際的完善環節，工作人員需要明確銀行賬戶管理過程中存在的問題，以問題為工作導向，通過采取針對性的管理手段，不斷強化預算單位銀行賬戶管理質效，以期持續發揮預算單位銀行賬戶管理在財政資金運行、使用以及監督方面的積極作用。

（一）進一步規范預算單位銀行賬戶審批流程。基于現階段財政部門與銀行在政策銜接方面存在的問題，財政部門應當建立健全協調機制，與銀行做好政策協調，對預算單位銀行賬戶審批的權限以及內容進行細化，形成一個規范化的銀行賬戶審批流程。同時做好長效機制建設，對于預算單位銀行賬戶審批過程中出現的新情況、新問題，及時進行溝通交流，制定解決方案，實現財政審批與銀行審批的有效銜接。除了采取上述方式之外，財政部門還應當做好頂層設計，加強政策指導，結合區域實際情況，對預算單位銀行賬戶審批事項、審批內容進行統一，制定本區域的預算單位賬戶管理的基本程序，為銀行賬戶審批工作的開展奠定了堅實基礎。有計劃地開展宣傳指導工作，著眼于預算單位賬戶管理工作規范，組織相關工作人員進行系統化培訓。通過培訓，幫助其進一步了解熟悉新政策背景下，預算單位銀行賬戶開立、變更以及撤銷的基本流程，有效防范預算單位賬戶審批不規范、管理不科學的情況出現。

（二）推動工作創新，實現財政系統與銀行系統的聯網。財政部門能夠借助于網絡平臺，從銀行中及時獲取預算單位的各項資金使用、變更情況，有效提升財政系統對于預算單位銀行賬戶的管控能力。在這一過程中，充分利用大數據的技術優勢，不斷轉變工作觀念，創新工作方法，深入挖掘預算單位銀行賬戶信息數據的價值潛力，從而有效增強財政監督的效能，將銀行賬戶管理納入財政監督體系之中，實現賬戶管理的層級建設。這就要求工作人員，應當做好數據的整合工作，將預算單位原有銀行賬戶信息與財政業務系統聯合起來，構建起數據的內部共享。同時借助于財政與銀行聯網平臺，對預算單位銀行賬戶進行權限設置，財政部門能夠實時通過銀行平臺，調取銀行賬戶的明細，從源頭上，形成財政資金運行過程的全監控，有效彌補過往單位預算銀行賬戶工作管理質效不高等問題，切實提升銀行賬戶監管水平。

（三）切實做好預算單位賬戶審批管理。在這一思路的指導下，財政部門與銀行需要定期進行賬戶清理，對預算單位銀行賬戶設置以及使用情況進行全面梳理。對沒有合理開戶依據、擅自開戶以及未通過年檢的銀行賬戶進行銷戶處理。對于沒有根據要求，審批備案的變更賬戶或者撤銷賬戶，需要相關單位及時與財政部門溝通，進行手續的補辦。在國庫改革的背景下，在預算單位銀行賬戶審批管理的過程中，需要進行國庫單一賬戶體系的健全與完善。基于這種交際，財政部門需要與銀行進行溝通，對零余賬戶以及原有賬戶進行分類處理，逐步取消預算單位原有基本賬戶以及各類經費收支賬戶，通過這種方式，形成完備高效的國庫單一賬戶機制，從而大大降低銀行賬戶管理難度。

（四）持續做好預算單位賬戶監督工作。加強賬戶年檢，制定賬戶年檢制度，根據要求，定期組織人員對相關單位的銀行賬戶進行年檢，對于年檢過程中發現的問題，及時進行反饋整改。同時做好日常監管，除了引進大數據技術，實現監管技術創新升級之外，還應當定期組織工作人員，對預算單位賬戶進行定期檢查，在檢查過程中，以科學性原則以及實用性原則引導，既要保障監督效果，義要避免妨礙預算單位正常工作。

三、結語

為有效應對現階段預算單位銀行賬戶管理過程中存在的問題，增強預算單位銀行賬戶管理的質效，確保財政資金審批、使用、監督各項工作落實到位。本文堅持問題導向，通過分析銀行賬戶管理存在問題，明確完善工作開展的基本方向，在吸收借鑒過往有益經驗的基礎上，創新工作方法，扎實推動預算單位銀行賬戶管理工作的科學高效進行。

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