企業快消品稅收籌劃存在的問題及對策分析

雷寶川

摘 要：隨著我國改革開放，市場經濟不斷完善，法律法規不斷健全，國家減少了對企業的資金扶持，因此，稅收籌劃對于企業管理來說越來越重要，優秀的稅收籌劃能為企業節約一大筆資金，這對任何一個企業都具有強烈的吸引力，本文將聯系我國目前頒發的稅收制度，制定一個具有合理性、科學性的稅收籌劃，降低企業納稅成本。然而實際上，企業對快消品稅收籌劃方面了解不深、執行力度較差，這也抑制了企業快消品稅收籌劃發揮它自身應有的作用，并且給企業的運營帶來了風險，所以，我們需要制定一個有效、合理并且科學化的管理制度，同時提高對稅收風險的把控能力，進而達到企業快消品稅收籌劃的目的。

關鍵詞：快消品：企業稅收：稅收籌劃

一、企業快消品稅收籌劃概述

企業快消品稅收籌劃的本質就是企業的理財能力。稅收籌劃是建立在目前存在的我同稅收法的基礎上，利用財務管理的專業知識，在籌備各種活動項目時，有意識地對投資和運營活動等進行修改和調整，避免企業快消品的納稅額過高。需要制定多個方案，并在其中選出對企業最有利，成本最低的一個方案，以便為企業帶來最大的利益，為企業的可持續發展做出貢獻。快消品稅收籌劃能夠有效提高企業可自由支配的資金，還能降低企業的生存風險，對企業的運營有很大的幫助，能最大化地發揮出快消品稅收的作用，能及時讓行政部門發現我國當前在稅收管理上的不足，并完善我國稅收制度。

二、企業快消品稅收籌劃主要問題

（一）對稅收籌劃認識不足

企業中的管理層都有一個錯誤的認知，他們認為稅收是國家的工作，與他們無關，企業只需按照稅收制度的規定按時納稅即可，認為所有企業對納稅政策的運用都是一樣的，沒有什么不同，且不存在籌劃空問，尤其是一些偏激的企業認定稅收籌劃就是作弊，就是偷稅漏稅，就是違法，并對此大肆貶低。

（二）企業的財務管理水平不高

許多企業知道對財務工作人員在稅收方面進行培訓是非常重要的，但仍有一些企業對此不夠重視，這就造成財務工作人員綜合素質不高，對稅收相關知識了解不足，并且仍在使用較為落后的傳統方法進行工作，管理水平低，效率不高。還有些企業在管理財務過程中，只關注經濟的事后核算，沒有意識到事前預算與事中的把控和調整這兩個環節更為重要。如今仍有許多財務工作人員利用自己的經驗處理財務與賬務，在處理企業需要繳納的快消品稅費時，僅僅按照相關規定，進行申報繳納。然而我國的稅法和經濟法為了適應現在市場經濟的需要，還在繼續修訂與完善，根據企業每年的發展情況，會及時更新頒布稅收優惠政策，刺激企業積極發展，若企業中的管理層對這些情況不加重視，那下面的財務工作人員也會受到影響，無法認真工作，賬目混亂、錯誤等情況頻發，導致無法制定出有效的企業快消品的稅收籌劃。

（三）預算籌劃及管理不夠完善

大多企業在處理快消品稅收籌劃、預算方面存在諸多不足和缺陷，快消品具有很大的代墊費用，但是代墊費用常常會產生許多問題，包括發票風險、結算對賬的麻煩和因種種原因廠家不能還款等：廠家常用貨物作為補貼，然而卻不開發票，導致企業稅負率偏高。真實、完整的票據是財務信息具有可靠性和完整性的重要保證，但許多企業在管理票據方面存在大量的漏洞。主要是以下幾個方面：①隨意使用票據，造成票據錯用、亂用和串用等現象：②票據過于單一，無法體現真實的經濟內容：③對不合規范的借條、收據等憑證仍在大規模使用。預算對企業稅收十分重要，為了確保它的合理性與科學性還需要得到多個部門配合工作，不過還有一部分企業沒能制定出完善的快消品預算制度，究其主要原因。①草率的預算編制。預算編制沒有得到其他部門積極配合，只由財務部門獨立完成，在預算編制時常會有任務量重、時間短、財務工作人員綜合素質較差等情況發生，導致預算編制不準確，對稅務籌劃產生嚴重后果。②不科學的預算編制。大多數企業時常出現不根據企業本身情況想當然的進行編制預算的情況。并且有些財務工作人員為了方便，只憑工作經驗進行編制預算。導致計劃與實際情況相背，同時增大了企業風險，進而使編制預算缺乏準確性，導致稅務籌劃無法順利進行。③低下的預算執行力。預算執行狀況與資金使用是否規范密切相關。實際上，很多企業沒有針對預算執行狀況去完善制度，導致預算執行率低現象發生、資金去向不清，進而給企業快消品稅收籌劃造成負面影響。企業還缺少獎懲機制的制約，財務工作人員可能會利用漏洞謀求私利，使公司的利益受損。

三、企業快消品稅收籌劃改進對策

（一）提高企業稅務籌劃意識

依法納稅是每個人的義務，同樣也包含企業，我國企業對快消品稅務籌劃風險沒有引起足夠的重視，作為財務工作人員應當知道如何控制企業快消品稅收籌劃風險，企業的快消品稅收籌劃應建立在不違反法律法規的基礎上，制定合理科學的方法控制企業風險，同時不能只關心如何降低成本，而不重視企業經濟建設目標，多元化的經濟市場需要更加完善的稅收制度，企業應該形成正確的控制風險意識，了解稅收風險會對企業帶來那些影響。

（二）提高財務工作人員的素質

稅收籌劃是一項操作性強的工作，并且對財務工作人員要求也十分嚴格，財務工作人員的綜合素質與稅收籌劃有直接影響。因此，財務工作人員必須具備豐富全面的專業知識，并且能夠熟練操作。企業應定期對財務工作人員進行專業培訓，使他們能迅速準確掌握稅收的各種知識及技能，開展相關法律法規講座，增強法律意識，從而提高財務工作人員的綜合素質。企業稅收籌劃范圍大，與保險、工商、貿易、金融等方面均有關系，但在實際工作中，更注重財務工作人員的決策、應變、管理以及適應能力等綜合實力。企業稅收籌劃屬于國家扶持的政策，所以擁有較高綜合素質的財務工作人員才能最大力度的發揮優惠政策帶來的作用。

（三）建立完善的稅務管理體系

稅收籌劃對企業快消品運營非常重要，隨著經濟發展，企業的風險也不斷提高，特別是代墊費用的風險，在與廠家處理代墊費用時，可以嘗試采用經銷商墊款事前審批機制，除特殊情況外，所有墊款都要經過事前審批，可以在一定程度上規避稅務問題。為了適應社會發展，企業必須要建立完善有效的稅務管理體系，通過科學合理的稅務管理增強企業凝聚力。企業應當不斷完善稅務管理制度。第一，企業需要明確細化各項工作的具體事務和范圍，更新編制體系，并制定獎懲機制對工作人員進行約束，使工作效率提高。第二，為了保證預算編制制度的推行，部門之間要加強溝通，共享資源與信息。票據對納稅十分重要，企業應注重票據的使用與管理，使用合法、合規的票據。第三，定期核查賬目，防止賬目錯誤的發生。企業還需要設立一個監管部門，專門監督與稅收相關的工作，使稅收逐漸規范與透明。同時，采納合理的意見，從而不斷提升企業快消品稅收籌劃的科學性與規范性

四、結語

稅收籌劃對企業有非常重要的作用，它可以利用科學合理的方式，為企業帶來巨大利益，我國企業財政稅收體制出現時間短，進程緩慢，隨著我國市場經濟不斷發展，企業的發展環境也受到許多影響，給企業帶來了機遇，但也給企業帶來了許多風險與挑戰，所有問題中最嚴重的還屬于財政稅收問題。通過稅收籌劃，能夠為企業節約成本，帶來巨額資金，使企業快速發展，有效提高競爭力，促進國家的進一步發展。

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