內控對企業管理信息化的影響構建

張玉榮

摘 要 內控是一個始終貫穿于企業生產經營活動的整個過程，并對企業經營及其相關工作過程進行檢查、約束和調節的系統。內控系統由控制環境風險評估、控制活動信息與溝通監督等組成，目的是在盡可能保證并提高單位經營活動的效益性，財務報告的可靠性以及對法律法規的遵循性。就目前而言，雖然內控制度已經逐步開始存在于許多大型國有企業的管理制度中。基于此，以下對內控對企業管理信息化的影響構建進行了探討。

關鍵詞 內控系統 管理 信息化 評估 構建

以互聯網、人工智能、大數據等為代表的先進現代信息技術深刻影響著人們的思想和行為，傳統管理模式受到挑戰，信息技術既是構成企業單位運營環境的一個要素，也是內控管理可以利用的工具和手段。通過內控管理信息化，既能實現內控管理與其他各項業務管理的最佳融合，也能降低單位的預算風險、提高財政資金的使用效益、有利于規范其資產管理，還能提高企業管理的執行力和公信力，因此，信息化是企業單位的內控管理的落實著力點。

一、企業內控管理概述

根據《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）定義，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和所有員工共同實施的、旨在實現控制目標的全過程。就現代企業管理而言，內部控制是極其重要的一環。一方面，企業要想發展，就必須不斷加強內部控制；另一方面，這也是市場變化對企業的現實要求。通過有效的內控管理，企業才能夠制定科學化的發展目標，才能夠有效保障企業信息安全，使企業各項數據更加真實有效。具有良好內部控制的企業，才能夠制定有效的發展戰略，進而做出合理的決策。

二、對企業來說內控制度的作用

（一）內控制度在企業文化方面的作用

改變企業的信譽對于一個企業來說，企業的良好信譽是企業能否持續生存和發展的一個決定性因素。一個企業能否持續發展，很大程度上依賴于企業的信譽程度如何。內控可以使企業的全體員工充分意識到維護企業信譽是企業中每一個員工的責任，從而促使企業的全體員工能持續保持誠信的行為和道德標準，共同強化企業內部的審核制度，打造良好的企業形象。

（二）內控制度在企業信息敏感性方面的作用

在落實企業管理相關指令方面的作用內控系統的監督和激勵機制的完善程度，決定了能否及時并準確的落實企業管理決策層的計劃或者指令。只有建立合理有效的監督獎勵體系，才能將企業員工的職責和利益有機的結合在一起。只有這樣才能充分調動員工工作的積極和主動性，順利落實管理層的決策或指令。

三、內部控制的現狀和存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

目前，很多企業缺乏一個完善的、科學的內部控制系統，不管是企業管理層，還是一般員工對于內部控制都沒有正確的認知，甚至有員工認為內部控制并不重要，不過是一份文件、一項規章制度，實際上，內部控制和企業運營的每一個環節都存在著緊密的聯系。完善的內部控制系統可以在企業運營過程中及時發現存在的各種問題，在業務流程結束后對發現的問題予以總結和改進。

（二）風險責任追究制度執行不到位

目前，國內企業責任追究制度已經逐步形成，只要某個項目發生問題并出現損失，就需要對項目有關人員予以問責。不過，盡管具備了責任追究制度，在實際工作中卻很難貫徹落實。造成這種情況最主要的原因就是責任界定不明確，相關執行標準不完善等。

（三）企業治理結構存在缺陷

我國的中小企業中有30%以上是家族企業，管理者獨裁現象較為嚴重，難以有效的進行監督。在企業發展初期，這樣的結構有利于企業的統一管理，但是隨著企業的發展，管理者沒有制約，難以認識到自己的不足，一旦出現決策失誤，就會影響到企業未來的發展。由于規模較小，很多企業沒有完善地建立董事會、股東會、監事會，無法進行內部制衡。就股東大會而言，大股東對董事會實施控制，小股東難以了解決策信息，企業監督機構無法發揮作用。同時部分企業為了減少成本，將管理機構進行精簡，甚至出現一人兼任多個不相容崗位的情況。

（四）缺乏企業文化

企業文化是企業的價值觀的體現。然而我國中小企業企業文化的發展并不成熟，一方面在于管理者沒有對企業文化引起足夠重視，他們認為企業文化華而不實，并不能給企業帶來實際利益，或者認為企業文化是在企業的經營中生成、不需要人為控制。另一方面在于部分企業選擇模仿其他企業的文化，缺乏創新意識，企業文化建設過于淺顯，并沒有形成自己的特色，也得不到他人的認同感。

四、企業內部控制信息化的有效措施

（一）基于ERP系統為核心的信息化建設

開展企業的內部控制要求能夠保證信息的高質量與完整性，不僅需要通過內外部的財務報告信息，同時也需要有非財務報告信息的支持。數據的全面性與完整性對于數據轉化有著重要的作用。在信息化管理中，還需要加快各種業務系統彼此之間的相互融合，這樣才能夠獲取提升管理能力、獲取全面數據的有效手段。基于ERP系統作為核心的信息化建設，才是企業工作部署的主要內容之一。將ERP與其余的系統相互的融合，就可以利用信息化建設來提升企業的管理創新，這是企業對于信息化系統建設的基本目標。利用企業在操作平臺上的統一，通過信息系統，將信息“孤島”消除，這樣就可以實現數據的共享以及業務的集成。通過綜合的信息平臺，可以有效的支撐內部控制，實現數據共享、動態分析、預警功能，也可以滿足事前的合理預測、事中的有效控制、事后的完整分析。

（二）提高管理者對內控制度的認識

管理層只有提高了認識，發揮好帶頭作用，做到想干事、能干事、干好事、不出事，才能從被動執行走向主動實施，才能貫徹執行企業的各項制度。雖然每個企業規模大小不一、性質特點不同，都應根據國家相關規定及管理者強力支持，建立適合本單位實際的內部控制制度，指定有責任心且工作條理清晰的人負責各部門，選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，在良好的環境下認真踏實工作，使其能完成所分配的任務，提高工作效能，更好地為企業進行服務。

（三）健全內控監督機制，加大其執行力度

實踐中應根據與時俱進的發展要求，給予企業內部審計部門必要的職權，并健全內部控制相關的法律法規，強化人員方面的監督意識，使得企業內部控制機制在長期的實踐過程中得以不斷健全，為企業內部控制水平提升打下基礎，并使企業在生產實踐中可建立起良好的契約關系。當企業的內部控制機制建立好后，需要根據企業的發展需要及市場形勢變化，逐漸加大這類制度的執行力度，確保實踐中的企業內部控制監督狀況良好性。

（四）加強內部審計監督

強化內部審計職能，提高內審的獨立性、客觀性以及信息上報的暢通性，加大懲罰力度，促進內控制度的有效執行。通過對企業會計內部控制的監督和審計，不斷強化審計人員職業道德意識和審計專業技能，在審計方法上要全面運用計網絡信息技術，重視風險分析，及時發現內部控制制度中的漏洞和隱患；減少有章不循或避免編制差錯和人為調整因素，提高企業的運營效率和經營管理水平。不僅維護了企業資金的穩定性和安全性，也優化了內部控制制度。

（五）加強信息管理與溝通管理

一是加強部門內部的信息管理，即部門內部要建立與本部門相關的業務臺賬，并及時更新信息，確保信息的準確性和有效性，為內控制度執行提供真實有效的數據。二是利用大數據，建立信息共享平臺。企業可以充分利用互聯網技術，建立部門之間的信息共享平臺，將各部門的數據在網絡上進行分享共用，既提高了溝通的及時性，又對數據進行了整合，為為內控制度的執行建立了強有力的后盾。

五、結束語

隨著互聯網、人工智能、大數據等為代表的先進現代信息技術的影響，實施內部控制是依法治國的重要組成部分，也是推進國家治理現代化的新要求。在現有各項業務基本實現了信息化管理的情況下，推進內控管理信息化建設與應用，是內部控制建設的一個重大課題，也是行政事業單位的內控管理必然趨勢。

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