企業財務風險及防范策略

劉晶

摘要：隨著我國市場經濟發展日趨成熟，企業之間的競爭也愈發激烈，在這一背景下，企業更要重視并采取措施防范財務風險，保證自身的正常運轉以及持續發展。導致企業發生財務風險的因素有很多，企業要對其進行全面分析，制定出與之相匹配的應對之策。

關鍵詞：企業;財務風險;風險成因;風險防范

一、引言

我國社會整體的進步推動了市場經濟的持續發展，而與市場經濟緊密相關的企業生產和經營活動必然感受到越來越大的競爭壓力，如何適應外界環境并不斷提升自己的核心競爭力，是每一個企業都必須思考的問題。現如今，有不少企業在發展過程中陷入了財務困境，盡管他們已經掌握了專業的技術、擁有了先進的設備、拓展了廣闊的市場，但卻由于資本結構不合理、資金配置不科學、資金管理不嚴謹等種種因素，導致財務狀況惡化，繼而引發財務風險，給企業的正常運轉以及持續發展造成嚴重的不利影響。

事實上，財務風險的產生是不可避免的，企業想要徹底消除財務風險也是不現實的。但這并不意味著企業就可以棄之不理、毫無作為。相反，如果能重視財務風險管理并且采取有效的措施加以防范，必然能取得一定的成效。為此，企業首先要對日常經濟活動中的財務風險的成因有一個清晰、完整的認知，然后在此基礎之上制定出具有針對性的風險管理策略并予以實施，從而有效的減少不必要的損失。

二、企業財務風險概述

（一）什么是企業財務風險

一般而言，我們把企業在財務管理活動中因主觀原因的不穩定性以及客觀原因的不確定性而導致的所有不可控風險統稱為企業財務風險。常見的管理者決策失誤以及市場環境動蕩等都會導致企業面臨財務風險，它們對企業的資金運轉和經濟效益都會產生直接、深刻的影響。在實際生產經營中，很多企業缺乏足夠的、有效的風險應對策略，在遭遇財務風險時往往損失慘重，嚴重者甚至面臨破產清算的下場。

（二）企業財務風險的特征

第一，不確定性。風險這一概念本就是指損失的不確定性，所以財務風險也可理解為一定條件下財務損失的不確定性。盡管從理論上可以根據企業生產經營水平并結合市場經濟環境來對財務風險進行事先預估，但由于各種主客觀因素的影響，企業財務風險的大小、危害等難以準確預測。

第二，客觀性。企業財務風險與人的意志無關，是客觀存在的，與企業內部運營和外部經濟環境又密切相關。因此企業財務風險只能在有限的條件下進行預測和調控，以降低風險發生的概率和所造成的損失，但絕對無法完全消除，這就是其客觀性的體現。

第三，多樣性。企業財務風險的多樣性是有根據的：首先，企業自身所處的經營環境多變，相關財務活動一方面受到國內外市場的影響，一方面受到傳統市場和現代高科技市場的影響，導致其所面臨的財務風險種類多樣;其次，企業的生產經營過程是環環相扣、緊密相連的，每一個環節、每一道程序都有可能出現風險;再者，企業財務行為涉及多個方面，包括投資、融資、資金運營以及利益分配等，整個過程必然會受多種因素影響，財務風險自然也呈現出多樣化特征。

三、企業財務風險成因

企業財務風險因類型不同，其發生原因也難以一概而論，但總體而言，無外乎這幾個方面：

（一）錯綜復雜的外部環境所致。企業的生產經營必然受到外部環境的制約，比如市場環境、經濟環境、法律環境、社會環境等，它們都會或多或少地對企業財務活動產生影響。這些錯綜復雜的外部環境不僅無法被人為控制，更加難以提前預知，它們中的任何一個因素變化都可能波及到企業的財務活動，影響其經濟利益。即便如此，企業的收益和損失還只能進行估測，難以準確評定。

（二）缺乏科學的財務風險防范意識。從管理角度來看，企業財務風險之所以頻繁發生很大程度上與管理層的重視程度相關。有很多企業的管理層在進行投資決策或者資產分配時只站在自己的角度上進行考慮，沒有意識到財務風險發生的可能性。尤其是一些企業管理人員，錯誤地將財務風險的管控和預防當作是財務部門管理人員的專屬職責，既不從自身做起加以關注和防范，又不倡導全體員工參與、樹立起全員防范財務風險的意識。久而久之，企業的財務活動漏洞百出，甚至在風險發生后都無法及時應對。

（三）企業資金管理水平不高。資金管理水平的高低也會影響財務風險發生的概率，就目前而言，不少企業在資金管理上存在以下問題：首先，沒有建立健全的付款審核程序。一些企業對于資金管理的認知不足，在日常工作中沒有形成規范化的制度，經常由于付款審核環節的疏漏而導致財務風險發生。還有一些企業雖然建立了付款審核程序，但并未嚴格執行，相關財務工作人員仍然憑借自身經驗進行資金處理，無形中加大了財務風險發生的可能性;其次，企業的資金流動性嚴重不足。快速的資金流動是一個企業有活力的體現，也是保證其財務工作甚至生產經營活動有序開展的必要因素。但一些企業盲目追求業績，為了擴大銷售，允許采用賒銷的方式銷售產品，導致應收賬款不斷增加，當超過臨界點后，企業資金鏈必然受損，資金流動幾乎停滯;再者，企業存貨管理出現問題。一些企業因各種因素積壓的產品過多，而這些產品的存放與管理又必然要占用一部分企業資金，這樣無形中導致企業資金周轉率降低，流動資金減少。與此同時，一些企業沒有統籌安排好產品供應，存貨量不足，當遇到緊急情況時難以應對，反而導致自身的正常生產節奏被打斷。

（四）財務管理監督機制不健全。一個完善的企業財務管理系統，必須要有獨立的內部審計機構，內部財務監控機制的正常運行能夠有效防范財務失控事件的發生。然而在現實中，很多企業都不重視內部審計工作，或者在內部財物監控執行上不夠嚴格，難以發揮其約束職能，導致來自內部的財務風險持續存在。

四、企業財務風險防范策略

基于上述對企業財務風險形成原因的分析，可以針對性地采取策略進行彌補和改善，雖然不能完全杜絕風險的產生，但能夠有效地實現風險防范。具體策略如下：

（一）注重外部形勢，強化財務風險防范意識。一方面，企業應對復雜多變的市場環境保持敏感，及時察覺市場變化并跟進相關政策，通過積極響應和自我改變來減少生產運營過程中的決策失誤，尤其是有關財務活動的決策，從而降低財務風險。另一方面，企業管理層應從自身做起，不斷強化對財務風險的認知與防范，并引導全體員工在工作中具備良好的風險意識，通過改變工作氛圍和提高員工思想意識來降低財務風險。

（二）規范企業的資金運用程序。資金運用環節是財務風險高發地，為此企業應建立科學合理的資金管理制度，確保在資金的日常管理工作中做到：事前有預測、事中有審核、事后有控制、最終有考核。從資金管理的每一個環節入手消除風險，用規范化的程序保證資金運用的合理到位。具體可從這幾點做起：第一，建立健全資金使用程序，嚴格執行付款審核程序;第二，加強對銷售回款的管理，以及對客戶信用等級的評估與管理;第三，加強對存貨的管理，確保每一個階段都有充足且適量的產品存貨，在不影響正常生產線運作的同時滿足對客戶的合理供給。

（三）構建財務風險控制體系。為讓防范財務風險成為常態化工作，企業應加快構建專門的財務風險控制體系，具體措施包括：針對各項財務指標設置臨界點，比如貨幣資金臨界點、應收賬款臨界點、存貨臨界點、毛利率臨界點等，以便在發生風險跡象時及時預警;針對涉及部門多、生產鏈較長、時間跨度大的項目進行重點關注，安排專門的財務工作人員進行實時跟進，做好針對性風險管理等。

（四）加強企業內部審計和財務管理監督。企業應設立內部審計機構，明確審計部門的相關職責，建立健全內部審計制度，具體可以結合國家出臺的一些法律法規進行制定，然后在這些制度的指引下結合實際情況，不斷完善和強化內部審計工作。還應加強財務部門與其他部門的信息交流與合作，避免由于信息溝通不暢帶來的財務風險。除此之外需要進一步加強財務管理監督工作，比如建立多角度分工制度以實現不同崗位的相互分離與監督，同時嚴格把控日常核算項目，抑制風險的發生。

五、結束語

企業財務風險具有不確定性、客觀性和多樣性，是企業生產經營過程中無法避免的問題，而企業想要保證自身的正常運行以及進一步發展就必須重視財務風險，并針對不同類型的財務風險進行專項分析，繼而總結出行之有效的應對之策，以實現對財務風險的防范。

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