基于財務信息化的制藥企業內部控制體會

陳麗娜

摘要：如今大多數企業財務管理中都會用到財務信息化模式，這也給企業內部控制的系統提出了更高的要求，要求企業內部必須要全面優化內部控制系統，本文針對制藥企業內部控制管理中存在的主要問題進行分析，并制定了相應的改進措施。

關鍵詞：財務信息化;制藥企業;內部控制

企業管理中實施內部控制能夠保證企業經營活動的合法性、企業資產的可靠性以及財務信息的真實性，在如今新形勢之下，企業內部控制的內容和環境發生了變化，因此對管理更是提出了新要求。

一、財務信息化內控——以制藥企業為背景

制藥企業一般具備生產流程繁雜、質量管理系統監控要求嚴謹和研發能力水平高等特征，相應地數據信息化需求和運用更為廣泛。所以在制藥企業內部控制中，對于在信息化的大背景下如何針對性的進行內部控制就尤為重要。在本文中，將全面深入分析企業在財務信息化模式下的發展趨勢，有針對性的優化和改進內部控制的傳統模式，加強企業內部管理控制和管理規劃，從根本上不斷提高企業自身的經濟效益和管理水平。

二、企業內部控制的概述

在財務信息化的大環境之下，企業內部的數據儲存、網絡設置、信息系統搭建以及人員管理等方面均存在較多的問題，都需要通過程序化設置來提升企業內部控制的有效性;在財務會計管理方面，也需要通過信息系統提升企業的內部控制的效率。在財務信息化模式下，企業業務活動與業務處理之間的關系越來越緊密，因此隨著財務活動范圍的增大，企業內控范圍也在慢慢增大[1]。

三、財務信息環境下制藥企業內控存在的問題

（一）監管力度不足

在企業內部管理中，內部監督具有重大的意義，內部監督能夠發現內控管理中最不合理，甚至是最薄弱的環節，更能夠促進內控體系的全面優化。在財務信息化環境之下，審計監督的方法和內部審計的重點均發生了較大的變化，因此要求內部審計進行一定程度的整改。如今許多制藥企業還是在監督控制方面存在較大的問題，沒有及時完善、及時跟進，從根本上影響到了審計效果，也不利于制藥企業提升自身的管理水平。

（二）控制風險較大

在財務信息化的模式之下，制藥企業內部管控模式也發生了較大的變化，財務會計方面從賬證、賬賬以及賬實等信息管理轉變為財務信息系統的數據輸出、輸入，并且輸送管理、操作管理方面均進行了數據處理，這些方面的共同實施必然會造成企業風險，在此前提下，許多企業目前還沒有建設完善的風險預警、風險評估等機制[2]。

（三）控制環境薄弱

內部控制管理的基礎是內控環境，在這方面大多數制藥企業架構組織中還存在很多問題，在內部經營管理方面，企業的職能劃分還不夠明確，治理標準還不夠合理，尤其在制藥企業中信息系統建設以及投入使用等方面，既沒有完善設施建設，還沒有進行全面的系統管理。

四、財務信息化下制藥企業改進內部控制的有效措施

（一）完善內部監督管理

在企業內部監督管理之中，企業首先需要完善企業內部審計體系和外部審計系統，在此過程中需要建立較為獨立的審計機制，并將內部審計作為企業中內部監督的主要手段。在制藥企業內部審計中，應該著重重視企業業務活動范圍擴大以及業務量擴大的情況，并且進一步擴展內部審計的深度，對企業財務信息系統、財務資料進行內部審計，以此確定制藥企業財務信息的合理性針對制藥企業在財務會計活動和業務活動中出現的問題，企業內部管理部門也應該及時調查、提出審計改進措施，避免擴大問題，這樣做能夠有效的提升企業內部管理的整體水平。

（二）強化風險控制管理

在財務信息化的背景之下，制藥企業內部風險管理也發生了一定的變化，在評估風險的方面，企業首先需要明確風險的主要目標，除了在充分了解財務信息化環境之外，還需要加強制藥企業的風險管理，企業信息系統存在一定的風險隱患，為了保證企業的順利運轉，應該不斷強化風險防范控制深度和力度，進一步完善風險評估體系，建立完善的企業數據庫，并且全面整合收集制藥企業的籌資、投資、生產、采購、銷售、等活動，及時發現制藥企業發展活動中可能發生了一系列風險性問題，避免在實際工作中再次發生風險性問題。

（三）改進信息系統管理

在內部控制系統中，需要將信息系統作為控制的重點，主要表現在以下兩個方面，其一，制藥企業應該全面完善信息系統的數據，根據制藥企業的財務管理活動以及業務活動中的數據建立完整的質量評定標準，對全部數據實時有效的監管和控制，還需要保證各類數據能夠順利通過企業事后檢查、事中復查等控制階段，以此全面提升信息數據的可靠性和真實性;其二，制藥企業應該完善、規范財務管理信息系統的操作和管理權限，并且在管理過程中，落實內部控制的相關制度。在實際管理中重點進行監管，避免出現各種不符合規范的操作，同時制藥企業還需要控制信息系統的密碼和口令，完善、規范制藥企業則務系統。

（四）加強內部控制管理

制藥企業內部應該按照財務信息化的新制度、新要求，對企業內部環境進行有效控制，完善企業財務構架的組織體系，在組織體系層面，需要將制藥企業的內部活動進行細致區分，主要分為內部審計部門、財務稽核部門、風險管理部門、信息管理部門、信息活動部門、財務活動部門以及業務活動部門，每個部門都需要明確自身的職能，其中重點在于信息部門和財務部門。信息管理部門需要做好財務信息系統管理，并且還需要明確系統是否可靠安全，而財務部門需要根據財務信息化的情況，做好核對報表、錄入報表、審核報表等工作，除了這些日常管理工作外，還需要合理分配財務系統的權限。制藥企業更需要在企業內部中營造良好的氛圍，保證企業的各個部門都能夠參與到內部管理控制中。

五、結束語

在財務信息化水平下，應該根據信息環境的要求和特點，加強改進制藥企業的內控體系，同時全面優化改進企業的內部監管、業務信息控制、內控風險評估以及環境等，在最大程度上構建內控體系，全面提升科學化管理水平，以此整體提升制藥企業的內部管理效率。

參考文獻：

[1]張紅梅.企業財務管理中會計信息化的影響[J].管理觀察，2018（29）：162-163.

[2]葛傳濱.基于財務信息化的制藥企業內部控制研究[J].企業改革與管理，2018（11）：141+143.