論保險企業會計內部控制的有效性

李皓然

摘要：作為企業發展過程中的重點和核心，會計工作的重要性不言而喻，在保險企業中也是如此，科學合理的財務內部控制體系是保障保險企業長遠健康發展的重要推力，因此加強相關的內部控制工作很有必要，但是結合保險企業的實際發展情況來看，在會計內部控制工作上還有很多的不足之處，加強相關的控制措施很有必要。本文結合我國保險企業會計內部控制工作的實際情況，針對相關控制工作的有效性進行了研究。

關鍵詞：保險企業;內部控制;有效性

引言：在當前的“十三五”規劃背景下，保險行業正處于發展的重要階段，在發展的過程中面臨很多全新的機遇和挑戰，因此在發展的過程中，保險企業要對一些重要的影響因素進行把握，深化供給側結構性改革，同時化解一些風險點，強化相關的風險管理工作，在最大程度上發揮保險工作的積極作用，當然這就需要行業的相關工作人員充分發揮自身的主觀能動性，對會計內部控制工作有一個更為完整和清晰的認識。

一.會計內部控制體系的概述

21世紀以來，我國的人口老齡化趨勢愈發明顯，65歲以上的人口占到了10.8%，已經趨于老年型社會，可以說我國當前的老齡化人口占比同日本1987年水平相似，在進入老齡化社會后，老年人口占比還在不斷增長，以日本為例，在20年內就突破了20%，這是保險行業全新的發展契機，以中國平安保險為例，在2019年營業額達到了9768.32億元，這時企業的會計內部控制工作就顯得尤為重要。保險公司的會計內部控制工作，主要是指公司的各級工作人員按照自身的工作職責，保時保量推進管理工作，從而應對企業經營和處理過程中出現的各種風險和問題，這樣就能為公司的經營和發展起到正確的導向作用，能為公司的發展奠定堅實的基礎。

保險公司的會計內部控制工作能在一定程度上提高會計信息的質量，從而實現對資產安全的有效保障，同時還包括一些法律法規和規章制度的執行，會計內部控制體系的健全，體現了我國企業法人治理結構的完善和優化，能在很大程度上提高公司管理水平，對于企業的發展也有巨大的推動作用，作為公司運營工作中的核心，會計內部控制工作的重要性不言而喻。

“防控風險、服務大局、改革發展”三大戰略是當前保險公司發展的重要方向，自此，保險公司會計內部控制體系有了更多更豐富的內涵，加強相關的財務內控體系建設也就格外重要。

二.保險公司會計內部控制體系的現狀

伴隨相關監管制度的不斷發展和完善，監管手段也在不斷創新和發展，這種良好的外部環境為保險企業的發展創造了條件，保險公司會計內部控制工作面臨一些全新的發展契機，但是還存在很多有待解決的問題，主要可以分為以下幾點：

（一）控制體系有效性較低

時代的發展促進了外部監管部門監管職能的發揮，保險公司在會計內部控制工作上進行了相關建設，具有很強的適應性，也在一定程度上滿足了企業發展的實際需求，但是一些公司存在考核指標體系規則和權重不合理的情況，公司在這時就需要進行相關經營指標的粉飾，使得會計內部控制很難落實在企業的日常管理工作中，也就是說相關體系的有效性比較低。

（二）整體管理框架還未形成

在保險企業的內部控制工作上，整體管理框架的作用也至關重要，一方面能為相關工作的推進營造一個較為穩定的外部環境，另一方面也能為管理工作起到一定的導向作用，總的來說，在整體管理框架中有三道防線：首先就是會計部門，這是管理框架中的第一道防線，能對內部控制體系的建立和完善起到重要作用;其次就是相關的管理部門，在必要時能夠對公司會計內控體系進行相關的支持，為管理工作的推進創造便利;第三就是企業內部的審計部門，相關部門需要定時對企業的財務內部控制體系建設情況進行把握，并及時推進相關審計工作，以上就是整體管理框架中的三道防線，但是在企業的實際運營和發展的過程中，受限于成本和資源，很多保險企業都沒有重視整體管理框架的建設工作

（三）會計隊伍整體素質較低

作為內部控制體系中的核心和關鍵，會計人才隊伍的素質也顯得尤為重要，人才隊伍的專業素質不僅要過硬，同時對綜合素質的要求也比較高，除此之外，人才隊伍還要有終身學習的觀念，對國家的一些新型政策和學術知識進行學習，但是結合我國大部分的保險企業來看，很多管理工作人員的專業素質水平都比較低，對內控風險和管理的認識也比較欠缺，這就使得會計隊伍整體素質很難跟上時代發展的步伐。

三.保險公司會計內部控制體系的建設策略

綜合多種因素來看，在保險公司的會計內部控制體系建設中還存在很多不足之處，制定完善的建設策略尤為重要，主要可以分為以下幾點：

（一）加強財務內部控制建設

保險公司要加強企業內部治理結構上的建設工作，對股東大會、董事會等各級管理部門的控制加以重視，不僅要積極履行自身的工作職責，同時也要保障內控體系的高效運轉，要充分發揮不同工作人員的優勢，進行工作職位的合理分配，同時也要鼓勵會計財務工作人員積極參加相關資格考試，切實提高工作人員的工作能力，同時也要不斷提高會計財務人員的風險防范意識。

（二）建立內部控制三道防線

保險公司在日常的運營過程中，要加強相關應急機制的建設，同時制定完善的應急預案，這樣就能在出現緊張情況時及時采取有效的應對措施，在最大程度上降低財務風險損失，同時也要不斷充實會計財務內部評價機制，提高公司財務內控抗風險的能力;同時履行獨立評價的職責，保障相關內控流程的合理性。對于一些違反內控要求的行為，要加強相關的問責工作，充分發揮不同防線的作用，實現對財務活動的全方位監控。

（三）推進信息管理能力建設

在當前的信息化時代大背景下，信息管理能力的建設也成為諸多行業新的發展點，對于保險企業來說也是如此，保險企業在建設信息管理體系的過程中，一方面要滿足保險企業發展的實際需求;另一方面也要順應時代的發展潮流，實現用戶權限的有效合理分配，從而在最大程度上提高系統運行的安全性和穩定性，提高財務人員內控的信息化水平和工作效率。

結束語

從上述敘述中可以看出，推進保險企業的會計內部控制工作很有必要，對于我國的保險企業來說任重而道遠。保險企業的管理工作人員要充分發揮自身的主觀能動性，實現對多種發展要素的有效把握，從而為企業的發展注入源源不斷的動力，保險公司的發展事關我國人民的日常生活，讓我們攜起手來一起努力。

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（作者單位：中南林業科技大學）