新形勢下行政事業單位內部控制強化研究

摘要：隨著社會經濟體制的不斷改革與創新，行政事業單位為了確保單位自身經營事務的高效性、資產的完整性以及財務信息資料的可靠性，需要在單位內部進行控制管理、日常行為約束以及內部調整的方式和措施。單位在實現自我價值和經營目標中要想取得長久的生存與發展，就要針對單位當前出現的問題及時進行解決，在一定程度上促進行政事業單位的高效運行。同時，內部控制已是行政事業單位發展改革中重要的組成部分。因此，在控制管理實施的過程中，采用合理有效的手段，完善單位內部建設，以促進新形勢下行政事業單位的有效發展。

關鍵詞：新形勢下;行政事業單位;內部控制;強化研究

一、新形勢下行政事業單位內部控制強化研究的意義

新形勢下，越來越多的單位已經意識到內部控制管理的重要性，就發展而言，行政事業單位實施內部控制管理和其他企業相比，發展是較為緩慢的。實行內部控制管理的重要意義，就是針對單位當前出現的問題及時采取適當的措施進行解決，對存在的隱患提前預知和規避，從而提升工作效率，減少不必要的損失。但是經濟發展的迅速導致內部控制管理在具體實施過程中，存在很多的限制，如果不進行改善，也會出現新的問題。因此，單位內部控制管理最終要在不斷的實踐過程中進行創新與完善，使其更具有科學性和合理性，更好地促進行政事業單位的有效發展。

二、行政事業單位在實施內部控制管理所遇到的問題

（一）工作人員沒有意識到內部控制管理的重要性

在一些新體制的改革和創新中，受到傳統管理模式的影響，工作人員在新理念的接收中認識不夠，導致在內部控制管理具體實施過程中，沒有得到相應的重視。行政事業單位在工作職責中過多地強調對于社會的管理以及公共服務，很少參與社會經營活動以及具體的生產活動。因此，缺乏對內部控制基礎的了解，意識不到內部控制管理對于行政單位的管理工作和內部體制改革的重要意義。在部分行政事業單位中，很多工作人員認為財務的工作僅僅是一項工作，對于財務從業者崗位并沒有過多的專業性要求，導致實際財務工作的混亂。還有部分從業者，沒有責任心和主見，以領導的安排為工作標準，從而在工作中缺少思考能力和辨別能力，導致工作環節中的部分流程缺失，造成工作結果的偏差。部分的管理人員缺乏專業的管理理念，對于內部控制沒有沒有深入的認識，簡單的停留在內部控制的表面，造成行政事業單位的內部控制的混亂現象。

（二）內部控制管理沒有形成完整的管理體系

在內部控制的實際應用中，雖然部分行政事業單位已經制定了相關的管理制度。但是在制度具體的實施過程中，缺少執行力，只是停留在制度的擬定過程中，日常工作并沒有過多的發揮制度的作用，還有單位制訂相關的內部控制制度，缺乏實際應用的合理性和科學性。工作人員的崗位職責不明確，沒有形成規范，部分員工出現一人多崗并且多人崗位時有重復。如此一來，對于工作環節中發生的問題.不能及時找到問題的根源.在一定程度上.會造成經濟損失;同時，有的單位沒有結合自身的實際狀況進行制定，導致制度不能正常的貫徹落實;部分單位在制訂流程的過程中，缺少對于風險的控制和預防，工作環節權限職責不明，審批制度也是少有提及，導致財務工作流程缺少監督體系。

（三）財務部門工作沒有形成規范

在部分行政事業單位中，對于財務的工作沒有獨立的規范制度。針對項目前期資金的預算不能進行合理的規劃，單位日常收支和報銷賬目混亂，在資金核算方面沒有形成相應的規范。一些單位對于發票的報銷和原始憑證都沒有嚴格的要求標準，亂賬報銷和票據缺失，使國有資產受到嚴重的損失。同時，單位內部季度盤點和年度盤點不到位，票據賬目和實際賬目存在個別對不上，導致資金的管理和實際使用存在差異，不利于賬目的定期核算。

三、行政事業單位內部控制強化的具體措施

（一）強化內部控制意識，讓制度深入人心

內部控制管理的實施，主要是讓日常的工作流程化、規范化和職責化。要想加強工作人員的內部控制意識，重要的是思想的轉變，只有意識到內部控制管理的重要性，才能對內部控制工作有高效的執行力。為了加強員工對內部控制的認識，單位可以不定期開展相關的知識培訓工作和專業的知識技能培訓。從單位領導開始倡導實行內部控制管理，嚴格按照內部控制管理的標準要求員工。對于員工日常的行為規范建立監督體系。從上而下，全員做到統一，切實實行內部管理控制，讓內部控制管理體現在工作的方方面面。

（二）建立完善的內部控制管理制度體系

內部控制管理制度體系的完善，是有效實行內部控制管理的重要保障。因此，行政企事業的單位應該從自身實際情況出發。結合單位的具體情況，制定相關的規章制度以及行為規范。對于工作的具體流程需要細化，另外，每個人崗位職責需要明確，對于具體工作環節的職責，需要落實到每個工作人員的身上。同時，各崗位之間要形成相互制約、相互監督的體系，這對于單位具體工作的實施有一定的促進意義。對于實施過程中出現的制度問題，單位上級需要和員工步調一致，共同探討進一步的改進措施和實施細則，切實保障內部控制管理的有效實施的可行性。在制度的實施過程中，對制度不斷完善與改進，讓內部控制更好地促進單位的發展。

（三）對于財務部門基礎工作實行獨立的制度體系

財務部門是行政事業單位運營的核心。財務工作的完整性、準確性、高效性嚴重影響著單位的發展。因此，健全財務部門制度勢在必行。在財務工作的具體流程中，財務部門的項目預算，要符合單位的發展要求;對于資產的規劃，需要符合客觀事實;會計賬目收支，報銷等最好具有時效性，以免因為時間過長，造成數據、票據的不完整性;報銷最好實報實銷，避免因為工作疏忽造成資金的損失。對于財務報表的審核，最好一個季度或者半年進行盤點一次;對于票據的問題，及時發現并且進行更正;對于已經產生的漏洞，要及時查找原因并進行補救，同時完善工作流程，避免問題的再次發生;對于財務數據的不完整或者賬目對不上的，更要及時查找問題的原因，避免更多的資金風險。在財務報銷審核中，最好形成相互的監督體系，相互審核，確定票據無誤后，相互簽字生效。針對財務從業者，必須具備一定的專業知識儲備和熟悉行業制度規范。全面規范財務部門制度體系，規避財務風險，發揮財務部門的有效作用。

對于財務工作的具體要求，切實符合新形勢下的發展需要，合理利用現代計算機網絡信息技術，建立會計電算化系統，減少人工記賬的失誤，提高工作效率。同時借鑒社會上在內部控制管理中成熟的經驗和先進的做法.結合單位自身的情況，取長補短，建立更加完善的管理制度為自己所用。

四、結束語

強化行政事業單位內部控制的有效措施，利于單位在日常行政管理工作的高效監督和手段改進。在保護國有資產的同時，提高財務部門的工作效率，實現單位的良性發展，同時在行政事業單位正常的工作中，更好發揮自身的價值。在現代化經濟發展的形勢下，只有順應時代的發展，不斷改進以及創新，才能在實際工作中，取得更長久的發展。

參考文獻：

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作者簡介：

齊翠燕，山東省東營市河口區河口街道辦事處，山東東營。