農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究

張國富　劉巖　柴永來　張戰(zhàn)　雷光

摘要：農(nóng)村信用社作為調(diào)節(jié)我國城鄉(xiāng)銀行的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)樞紐，良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系是農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展的核心因素。本研究基于銀行類企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理展開研究，以農(nóng)村信用社為研究對象，分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險管理問題以及提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理建議，為強(qiáng)化對新時代農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識提供客觀的借鑒價值。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險管理;信貸管理;農(nóng)村信用社

1.引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，銀行類企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險也逐漸增多，營造良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境是我們的職責(zé)和使命，本研究以農(nóng)村信用社為研究對象，分析我國財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的研究狀態(tài)以及農(nóng)村信用社存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理問題和提出如何解決這些財(cái)務(wù)風(fēng)險管理問題的建議。

國內(nèi)學(xué)者對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理有所研究，何維達(dá)，于一（2011）運(yùn)用Z值法系統(tǒng)的研究和分析我國上市商業(yè)銀行所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理問題。翟凡萍，趙莉，王立才（2013）運(yùn)用成分分析法對上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行規(guī)范化的分析和研究，提出商業(yè)銀行增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理能力和提高財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識的建議。馬莉（2015）選用因子分析法，得出在所研究的影響因素中商業(yè)銀行受資產(chǎn)質(zhì)量、流動性以及資本充足程度的影響較大，商業(yè)銀行要學(xué)會如何高效的規(guī)避風(fēng)險，加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理。李鶴（2015）對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行系統(tǒng)分析和評價，并提出相應(yīng)的解決對策。張學(xué)軍，文娟（2016）從創(chuàng)投企業(yè)運(yùn)營的三個環(huán)節(jié)出發(fā)分析企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理問題，認(rèn)為企業(yè)如果想長久持續(xù)發(fā)展就要保證自身強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理能力。孫正浩（2017）運(yùn)用功效系數(shù)法，建立出版企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)，研究結(jié)果表明，出版企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展離不開規(guī)范化和制度化的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理手段和措施。侯毅恒，龔椿楠，林艷（ 2018）運(yùn)用相關(guān)風(fēng)險評估指標(biāo)以目前我國城市商業(yè)銀行財(cái)市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險為研究對象，研究結(jié)果表明，我國城市商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險偏高。

國內(nèi)對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的研究涉及的領(lǐng)域很廣，創(chuàng)投企業(yè)、出版企業(yè)等不同企業(yè)都有所研究，對商業(yè)銀行的研究較豐富，但是對于農(nóng)村信用社的研究基本沒有，因此本文以農(nóng)村信用社為研究樣本，分析其在經(jīng)營運(yùn)作過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險問題以及針對存在的問題提出合理性、準(zhǔn)確性的建議，從實(shí)質(zhì)上提高農(nóng)村信用社抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的問題。

2.農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險管理存在問題

（1）信貸管理缺乏有效性。

農(nóng)村信用社的信貸管理方面存在著嚴(yán)峻的問題，我國農(nóng)村信用社沒有建立科學(xué)化、全面化的貸款企業(yè)資信評級機(jī)制，并且對于貸款企業(yè)經(jīng)營前景的分析和預(yù)測沒有規(guī)范化的體系，從而對于信貸的審批過于主觀。農(nóng)村信用社的貸款檔案缺乏規(guī)范的管理體系，對貸款企業(yè)的數(shù)據(jù)整理不完善和不明確，因此，在實(shí)施貸款企業(yè)的管理和信息監(jiān)督時，缺少相關(guān)的數(shù)據(jù)依據(jù)。

（2）員工整體素質(zhì)不高。

農(nóng)村信用社員工的整體素質(zhì)水平較低，尤其新員工的專業(yè)能力較弱，有的信用社考慮員工的有效利用，在未經(jīng)系統(tǒng)培訓(xùn)的情況下就已經(jīng)就職，并沒有進(jìn)行規(guī)范化集中的對新員工實(shí)施技術(shù)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，因此，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的過程中必然會產(chǎn)生不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

普遍農(nóng)村信用社對于高學(xué)歷人才的吸引能力較弱，多數(shù)的高學(xué)歷的金融學(xué)者都會選擇待遇較好的大型銀行，整體的知識教育水平較低，員工整體對于財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范意識較弱，農(nóng)村信用合作社對于員工思想道德培訓(xùn)和鼓勵學(xué)習(xí)新思想的意識淡薄，使得內(nèi)部欺詐案件時有發(fā)生。同時，農(nóng)村信用社部分從業(yè)人員沒有意識到繼續(xù)教育的重要性，對于銀行業(yè)的規(guī)定沒有給與高度的重視，采取一種較為隨意的態(tài)度敷衍了事。因此，在職人員整體素質(zhì)較低是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的問題之一。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)。

一直以來，我國農(nóng)村信用社都將企業(yè)的大多數(shù)精力放在提高營業(yè)額增加市場占有率和創(chuàng)新新業(yè)務(wù)方面，沒有對貸款抵押的業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的評估鑒定，一旦出現(xiàn)巨額的貸款審核失誤的話，就會遭受巨額的經(jīng)濟(jì)損失。貸款抵押的審核機(jī)制形同虛設(shè)，有的企業(yè)為了能夠順利的從銀行得到貸款，會找一些實(shí)際并沒有和貸款金額相稱的抵押物或者沒有實(shí)際還款能力的擔(dān)保人，農(nóng)村信用社對這類的抵押或者擔(dān)保的評估有時不是很規(guī)范，雖然是按照規(guī)章制度審核企業(yè)的貸款能力，但是不能排除對資產(chǎn)價值評估的不準(zhǔn)確性，以及人為的操縱性。

（4）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。

我國農(nóng)村信用社在財(cái)務(wù)方面普遍存在財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性的問題，為了提高銀行的整體規(guī)模和提高市場占有率，過分的強(qiáng)調(diào)以數(shù)量提高業(yè)績，從而導(dǎo)致部分員工受業(yè)績的影響做出缺乏科學(xué)性的財(cái)務(wù)決策，在作出財(cái)務(wù)決策時僅考慮效率并沒有考慮業(yè)務(wù)質(zhì)量，對于相關(guān)業(yè)務(wù)的判斷基于增加業(yè)績提高短期效益的基礎(chǔ)上忽視了業(yè)務(wù)的真實(shí)性，主觀對業(yè)務(wù)分析和處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)失誤的概率增大，因此，農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性必然會引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險問題。

3.提升農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險管理對策。

（1）優(yōu)化信用貸款結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)貸款管理的有效性。

農(nóng)村信用社要建立規(guī)范化的信用貸款評級體系，不單單是集中對大企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，要考慮企業(yè)的實(shí)際情況適當(dāng)?shù)倪x擇發(fā)放貸款的企業(yè)對象，結(jié)合企業(yè)的未來發(fā)展前景，制度化的選擇優(yōu)質(zhì)客戶，積極拓展客源。建立完善的貸款信息檔案，選擇專業(yè)的職員集中對貸款檔案進(jìn)行整理和分析，對不同行業(yè)的不同企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的劃分，使檔案的信息數(shù)據(jù)更加完善和準(zhǔn)確，為銀行評估和監(jiān)管貸款企業(yè)提供全面的信息支持。

（2）提升職員的整體素質(zhì)水平。

首先，加強(qiáng)新員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并且進(jìn)行入職考核，對于不符合成績要求的員工暫時不予任職。其次，提高職工的待遇水平，積極的尋求高素質(zhì)高水平的管理人才，選擇文化水平更高、業(yè)務(wù)能力更強(qiáng)的新職員，盡可能的利用高薪吸引高能力的專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才。最后，要加強(qiáng)員工的知識技能培訓(xùn)，定期開展文化教育工作和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化學(xué)習(xí)，保證他們對基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識和相關(guān)法律知識的有效掌握，利用獎勵機(jī)制激勵員工積極學(xué)習(xí)，提高規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力。

（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理。

農(nóng)村信用合作社的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展離不開銀行指定的規(guī)范化財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系，銀行在考慮獲取利潤的同時要注重對貸款抵押業(yè)務(wù)的審核，不僅要對職員和上級審核領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督，還要保證貸款企業(yè)的真實(shí)性和擔(dān)保人的還款能力，出現(xiàn)危機(jī)的貸款業(yè)務(wù)對于銀行來說是致命的，層層審核的監(jiān)督體系是減少銀行出現(xiàn)不良貸款現(xiàn)象的重要措施。強(qiáng)化信用社內(nèi)部控制監(jiān)督更需要監(jiān)督內(nèi)控體系的運(yùn)作過程，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，加強(qiáng)信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，建立完善的監(jiān)督機(jī)制是降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的必要選擇。

（4）科學(xué)的進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。

農(nóng)村信用社的高級管理人員以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行決策時，應(yīng)該利用信息化的技術(shù)選取適當(dāng)指標(biāo)、運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。減少業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，降低因人為干預(yù)導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤的概率。同時，農(nóng)村信用社要建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策和監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)決策的責(zé)任追究制度，保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。最后，對所運(yùn)用的信息管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，提高信息技術(shù)的規(guī)劃與決策能力的科學(xué)化水平，對財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、項(xiàng)目外包管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理。

參考文獻(xiàn)

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基金項(xiàng)目：黑龍江省教育廳人文社會科學(xué)研究項(xiàng)目：盈余管理視角下農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建與應(yīng)用研究;項(xiàng)目編號：12542177

作者簡介：

張國富（1978. 11-），男，副教授，漢族，黑龍江訥河人，黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教師，研究方向：業(yè)績評價;財(cái)務(wù)管理。

劉巖（1994. 10-），女，漢族，黑龍江大慶人，黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院研究生。