構(gòu)建事業(yè)單位內(nèi)控體系的若干策略探析

李松文

摘 要 隨著時(shí)代的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，各項(xiàng)事業(yè)都獲得了良好的發(fā)展，給我國(guó)社會(huì)的發(fā)展帶來(lái)了巨大的幫助。行政事業(yè)單位作為國(guó)家與社會(huì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，其發(fā)展和進(jìn)步對(duì)整個(gè)社會(huì)以及國(guó)家來(lái)說(shuō)意義重大。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制、改善運(yùn)營(yíng)管理情況、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作方式、增強(qiáng)員工工作積極性，是目前我們需要不斷追尋與達(dá)到的目標(biāo)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建需要多個(gè)方面的共同努力，其最終的構(gòu)建結(jié)果也會(huì)最大限度地促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化的發(fā)展。本文著眼于構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的意義，探究了構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的措施，以期在實(shí)際的工作中切實(shí)地提高行政事業(yè)單位的工作效益。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 內(nèi)控體系 策略與意義

一、前言

我國(guó)的國(guó)家和社會(huì)體制決定了我國(guó)的行政事業(yè)單位在國(guó)家與社會(huì)的發(fā)展進(jìn)程中起著重要作用，因此，進(jìn)一步改革和規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部運(yùn)行體系成為當(dāng)前我們最重要的工作目標(biāo)之一。事實(shí)上，我國(guó)針對(duì)加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控，早在2006年就發(fā)表了規(guī)范性文件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》，里面包括了具體的流程建議以及工作指導(dǎo)，旨在提高行政事業(yè)工作的高效性以及規(guī)范性。其中，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)問(wèn)題作為亂象頻發(fā)的問(wèn)題之一，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》為其特意表明了具體的工作準(zhǔn)則，以提高財(cái)務(wù)工作的合理性。

隨著改革開放的不斷深化發(fā)展，行政事業(yè)單位也面臨深化改革的迫切需求，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制成為行政事業(yè)單位改革的主要方向以及內(nèi)在動(dòng)力。行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的改革，可以有效提高先行行政事業(yè)單位員工內(nèi)部工作的效率，還可以改善當(dāng)前的運(yùn)行體制，節(jié)省更多的政府財(cái)政資金，為社會(huì)主義事業(yè)添磚加瓦。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建的意義

黨的十九大以來(lái)，從嚴(yán)治黨成為我黨的重要原則，在此背景下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制成為我們重點(diǎn)關(guān)注與關(guān)心的對(duì)象，需要我們?cè)谖磥?lái)一段時(shí)間內(nèi)加強(qiáng)改革與學(xué)習(xí)，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系需要發(fā)展的原因在于：加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制可以強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位的管理和控制，提高行政事業(yè)單位的管理水平，從而提高整個(gè)行政事業(yè)部門工作的水平和效率。行政事業(yè)單位的整體財(cái)務(wù)來(lái)源是國(guó)家政府的財(cái)政撥款，只有加強(qiáng)內(nèi)部的管理和控制，才能更加妥善地運(yùn)用政府的財(cái)政資金，擔(dān)負(fù)社會(huì)賦予的歷史使命。

一方面，行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制可以提高行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。行政事業(yè)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制有協(xié)調(diào)、組織和評(píng)估等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制有利于改進(jìn)三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。首先對(duì)協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，有利于在多方的風(fēng)險(xiǎn)組合中找到一個(gè)最優(yōu)解，通過(guò)對(duì)多方風(fēng)險(xiǎn)的分析與排列組合，找到風(fēng)險(xiǎn)最小、效益最高的方案。其次對(duì)組織環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建方便了風(fēng)險(xiǎn)方案的組織環(huán)節(jié)，減少了過(guò)程中的不必要的資源和人力耗費(fèi)。最后對(duì)評(píng)估環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制可以加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行中的全過(guò)程管理，嚴(yán)格把控整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，將行政事業(yè)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

另一方面，健全的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是劃分體系范圍、確定體系重點(diǎn)以及選擇體系方法的重要依據(jù)。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建對(duì)行政系統(tǒng)內(nèi)部的控制以及監(jiān)管具有重大意義，有利于保證行政系統(tǒng)工作的公正公平性以及組織紀(jì)律性。尤其是對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部控制體系來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，有利于事業(yè)單位掌握每一個(gè)款項(xiàng)的具體用途及數(shù)目、每一項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)濟(jì)支出情況以及經(jīng)濟(jì)收入情況，從而能夠更好地控制行政事業(yè)單位的資金流通。只有有效地控制財(cái)務(wù)資金，才能保證行政事業(yè)單位的每一項(xiàng)工作都有一定的資金保障，保證工作能更有效率地開展。構(gòu)建行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系還能在最大程度上解放人工。行政系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的不足使事業(yè)單位的職工不得不耗費(fèi)巨大的精力以及大量的時(shí)間監(jiān)管與運(yùn)行整個(gè)單位的各項(xiàng)事業(yè)，其中還存在主觀性的影響，無(wú)法保證行政事業(yè)單位工作的準(zhǔn)確性。從另一個(gè)方面來(lái)講，重復(fù)進(jìn)行同樣的控制工作會(huì)嚴(yán)重影響職工的工作積極性，澆滅職工的工作熱情。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建的措施

隨著行政事業(yè)單位的不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，行政事業(yè)單位對(duì)構(gòu)建內(nèi)控體系的認(rèn)識(shí)越來(lái)越深刻，并紛紛展開了關(guān)于如何構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)控體系的有益探索。但是在構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的實(shí)踐中，還存在許多的問(wèn)題，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位發(fā)展和定位的關(guān)鍵。所以，找出構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的最佳方法和策略是我們當(dāng)前面臨的最迫切以及最棘手的問(wèn)題。

首先我國(guó)的行政事業(yè)單位體系龐大、種類甚多，不同的行政事業(yè)單位有不同的特點(diǎn)和內(nèi)容，在構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，要根據(jù)事實(shí)情況，充分考慮不同行政事業(yè)單位的工作內(nèi)容、定位、未來(lái)的戰(zhàn)略目標(biāo)等，明確行政事業(yè)單位內(nèi)控體系構(gòu)建所要針對(duì)的重點(diǎn)內(nèi)容，同時(shí)基于目標(biāo)，制定階段性的內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作計(jì)劃，并執(zhí)行詳細(xì)計(jì)劃，在執(zhí)行的過(guò)程中要加強(qiáng)計(jì)劃監(jiān)督，針對(duì)嚴(yán)重偏離計(jì)劃的內(nèi)容展開后續(xù)的審查與監(jiān)督，在必要的時(shí)候改變工作計(jì)劃。

其次行政事業(yè)單位的工作存在不同的困難程度，我們?cè)跇?gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系時(shí)要根據(jù)困難程度制定計(jì)劃和安排工作。在工作中，選擇有責(zé)任心、工作能力強(qiáng)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，并嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行一定的回避策略，保證內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的強(qiáng)大和公正性。對(duì)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的其他成員，行政事業(yè)單位應(yīng)該組織開展一定的技能培訓(xùn)，使其能夠站在思想的高度，以最卓越的工作能力實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制。

最后，對(duì)內(nèi)部控制體系的意義、時(shí)間、范圍、方法、部分及人員的分配等的設(shè)計(jì)應(yīng)有一個(gè)明確的計(jì)劃，在實(shí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的時(shí)候，應(yīng)該由領(lǐng)導(dǎo)牽頭，全部門上下聯(lián)動(dòng)進(jìn)行。同時(shí)，體系內(nèi)容應(yīng)具備合理性、全面性、系統(tǒng)性的特點(diǎn)，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，并且要考慮證監(jiān)會(huì)、行政部、銀保監(jiān)會(huì)等不同機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求。不同部門之間、不同工作人員之間、不同工作崗位之間應(yīng)有不同的內(nèi)部控制內(nèi)容。行政事業(yè)單位可以根據(jù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，合理安排工作人員，發(fā)現(xiàn)不合理的地方，召開工作會(huì)議，及時(shí)解決問(wèn)題，并說(shuō)明改正的任務(wù)和內(nèi)容。內(nèi)部控制體系要對(duì)行政事業(yè)單位有一個(gè)合理的評(píng)估，并出具內(nèi)部控制報(bào)告，行政事業(yè)單位則要根據(jù)報(bào)告進(jìn)行整改。

四、結(jié)語(yǔ)

本文著重探討了如何構(gòu)建與加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系、提高行政事業(yè)單位的工作效率，并提出了若干意見與建議。加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，可以增強(qiáng)行政事業(yè)單位的使命感與社會(huì)責(zé)任感，提高行政事業(yè)單位在當(dāng)前社會(huì)背景下的競(jìng)爭(zhēng)力，從而推動(dòng)我國(guó)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。行政事業(yè)單位的改革和進(jìn)步不僅要站在國(guó)家與社會(huì)的層面上考慮，更要站在全球化發(fā)展的角度考慮，充分認(rèn)識(shí)自己與其他國(guó)家公共部門的差距，不斷彌補(bǔ)不足、改善內(nèi)控體系、完善自我。

（作者單位為伊濱區(qū)涉村并成城規(guī)劃建設(shè)辦公室）

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