出納在企業財務工作中的作用與風險防范

摘 要 在企業財務工作中，出納作為重要的組成部分，管理著企業的資金流動，如果企業不重視出納的重要性，就有很大可能出現經濟風險。本文以出納在企業財務工作中的作用為論點，探討其在企業財務部門中的作用以及應對財務風險的一些防范措施，以供參考。

關鍵詞 出納 企業財務 作用和防范

很多企業將出納歸于最基本的財務管理，對出納工作沒有嚴格的要求，并且在相關的知識技能方面也沒有特殊的規定。對于出納工作，很多企業認為只要有一定的計算能力就能將工作做好。這種思想觀念是錯誤的，出納在實際的企業財務管理中擁有和會計工作一樣的地位，其作用是非常巨大的。

一、出納在企業中的作用

首先，出納在企業的會計工作中占據十分重要的地位。在企業中，出納是一個獨立存在的工作崗位，這個崗位不能被企業的領導人兼任，更不能被會計工作人員所取代。企業在出納工作方面也制定了一定的管理制度和管理體系，在管理體系中明確提出，出納工作決不能由企業管理人員的親屬擔任，所以出納崗位在企業之中具有規范、合法性等一系列的特點，這也體現了企業對出納崗位的重視程度。[1]

其次，從企業的綜合管理方面來看，出納工作在本質上是會計工作的一部分，這就說明，出納工作應當結合實際的會計工作的相關制度以及實際的工作情況來進行。出納工作在做好自己崗位的同時，還要對企業最近的日常收入和支出進行管理核對，另外還應當對以下幾個方面進行管理。第一，要深刻了解國家在財務方面頒布的法律法規，并且要結合企業的相關政策貫徹落實;對企業在生產過程中的各種憑據進行嚴格的核查，對每一筆資金的流動要做好相關的處理和監察工作。第二，在出納方面出現的問題要及時向上級領導匯報，結合企業和國家的相關規定及時作出一定的對策。第三，大力宣傳國家提倡的反腐倡廉政治思想，對企業的財務要嚴格地進行核實。國家明確提出杜絕的款項，企業要堅決避免出現。第四，要將企業的財務安全作為工作的第一位，才能最大限度地減少企業財務被侵害。另外，出納工作人員需要提高警惕性，從而較好地降低企業被詐騙的概率。出納作為企業的重要組成部分，在相關知識技能方面一定要加強學習，這樣才能強化出納工作人員的整體素養，才能為企業做好資金出入方面的工作。

二、出納工作在企業中的特點

出納工作在企業中的工作特點主要包括以下幾個方面。第一，出納崗位相關的工作方式比較復雜。依照企業對出納崗位的要求，出納崗位最主要的任務就是，將企業的資金流動進行管理以及對項目資金進行核算。現階段，銀行的存款和貸款業務是眾多企業在發展過程中不可缺少的組成部分，所以這就要求出納在工作上要精確企業的資金流動數據，并且對其進行嚴格的核實。出納在和銀行進行業務往來的時候，需要要求銀行出具相關財務業務的票據憑證，這樣對企業的資金安全有充足的保障。第二，專業能力比較強的人員才有可能做好企業的出納工作，因此擁有較強專業知識能力是做好企業出納工作的基礎。[1]出納工作在相關的賬單和憑據方面都有一定技巧和規范，所以在員工擁有專業知識的基礎上還要對在崗人員進行一定的崗位培訓。同時，出納人員在日常的工作中應當不斷積累經驗，在豐富自己工作知識的同時掌握工作的技巧，從而做好企業的出納工作。第三，企業出納工作人員需要具備一定的分析和解決問題的能力。出納人員負責企業的資金流動，而且出納工作與社會實際的經濟環境密切相關，當企業出現資金糾紛問題時，出納人員有不可推卸的責任。對于企業來講，會計工作建立在出納基礎上，這就表明了出納工作是會計工作順利開展的重要基礎。所以，企業的出納人員要高度重視自身的工作。另外，出納人員在工作上要具備遵紀守法的良好品質，所以了解我國在財務方面的法律法規，也是做好出納工作的前提條件之一。第四，出納工作在企業中具有很強的時間性、強制性，企業在工資發放以及銀行的賬單核對等一些資金的核對方面，對時間都有明確的要求。這就要求企業在銀行的貸款以及存款上要做到日清月算，而且要核對企業的日常流動資金。這樣做就能及時發現財務方面出現的問題，及時作出相應的解決措施，為企業的資金安全作保障。

三、企業出納工作面臨的風險

很多企業由于沒有健全的財務管理制度，在沒有一定制度的情況下，出納直接接觸的是企業的財務以及銀行，這時如果出納人員出現貪污的念頭，不健全的財務管理制度就為其創造方便的犯罪環境。[2]當出納人員出現貪污現象，就會給整個企業帶來巨大的資金風險，嚴重影響企業的發展。因此，企業出納崗位的員工需要有較高的文化知識水平以及較強的專業技能，在工作中需要具備一定的敏銳性，具備一定的道德素養。如果聘用了素質較低、專業知識不強的出納人員，就有可能給企業帶來很大的財務風險，甚至會造成巨大的財務損失。

四、風險防范的策略

（一）強化出納崗位的基礎工作

要想強化企業內部控制，首先要完善企業內部的控制制度。健全的會計制度是整個企業對財務合理控制的基礎。對于企業制定的財務制度，出納人員在工作時要嚴格遵守，并且要將會計制度作為工作的規范，從而加強企業的審批、清查以及保管等相關制度。另外，企業需要針對出納崗位實際工作的情況，制定一系列的管理政策，這樣能更好地管理企業的日常財務。[3]企業的出納人員需要將企業的規章制度作為日常工作的準則，并且要結合職業道德和嚴謹科學的工作方法來提高出納工作的效率，同時要減少由于人為操作不當而造成的不必要的財務損失。當出納人員崗位出現調動時，出納必須與接管人員交接清楚工作，并且要辦理相關的交接手續。當然，企業的人員在實際的工作中不僅要按照企業制定的相關制度，還要結合實際的工作，自身對制度的意見或者建議需要及時上報。這樣不僅能使企業的出納管理制度更加完善，還能提高出納工作的效率;既加強了企業的財務管理秩序，又促進了企業出納工作的開展，同時有利于企業更好地經營和發展。

（二）對企業的崗位輪換制度進行強化

企業的出納工作作為會計工作的重要組成部分，其工作的好壞也反映著財務管理水平的高低。為了讓剛入職和工作時間較短的員工早日熟悉財務工作的整個流程，就需要對其進行定期的崗位輪換。對于崗位無法變動的，需要安排其進行適當的休假，防止由于繁雜的工作而產生的“恐懼”心理。對新進的員工，企業需要對其進行定期的培訓工作，盡早能讓他們掌握一定的財務技巧和能力。在對出納工作進行輪換的過程中，首先需要嚴格按照規定程序進行輪崗，其次要與接替人員交接清楚工作的內容，并且要在企業相關負責人監視的情況下完成工作的交接，這樣能最大限度地減少由于交接不慎造成的經濟損失。

（三）加強對出納人員的培訓

企業在對出納在崗人員進行培訓之前，需要結合現階段出納工作的實際現狀合理地制定培訓制度。結合出納人員的實踐需要，以增強企業出納人員對業務的操作能力為前提，著重培養企業出納人員嚴謹的工作作風、良好的工作習慣;增強出納工作人員在工作中遵守相關制度的意識，同時需要提升其對數字的敏感程度。這樣才能提高企業出納工作的工作效率，從而最大限度地避免財務事故的發生。另外，需要對出納人員的工作態度進行著重培訓，為的就是讓其形成一個良好的工作習慣，全面強化其在實際工作中的效果，提高其預防企業財務風險的能力。

五、結語

在現代的企業財務中，出納崗位的地位越來越重要。為了能最大限度地減少財務損失事件的發生，企業應當加強對出納的重視程度，要知道作風端正、態度細致、有較強的專業技能的出納人員才是企業真正需要的。

（作者單位為山西大同同煤集團忻州窯礦財務科）

[作者簡介：黃全英（1978—），女，山西天鎮人，本科，會計師。]

參考文獻

[1] 張海斌，鄧凱元.淺析出納在財務工作中的作用與風險防范[J].現代國企研究，2017，9（20）：127.

[2] 劉敏.財務管理中出納工作重要性的分析及討論[J].全國流通經濟，2017，15（18）：98-99.

[3] 韓勇.出納在財務管理中的作用及其管理方式的改進研究[J].經營管理者，2017，4（28）：205