淺析企業(yè)應收款項管理存在的問題和基本對策

卓潔麗

摘 要：隨著市場經濟的發(fā)展，我國的市場競爭也越加激烈。企業(yè)要想在激烈的市場中占據一定的位置，就需要不斷地提升自身的綜合實力，而加強對應收款項的管理，使企業(yè)提升資金的使用效率，形成良性的資金循環(huán)，增加資本匯報率，降低經營的風險，以此來促進企業(yè)發(fā)展。本文主要對企業(yè)應收款項管理中存在的問題進行分析，并提出相應解決對策，希望可以為企業(yè)的發(fā)展提供一些幫助。

關鍵詞：企業(yè) ?應收款項管理 ?問題 ?對策

企業(yè)的應收款是企業(yè)在正常的經營中，開展銷售產品、材料、提供勞務等業(yè)務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項，其中包含因業(yè)務應該由接受勞務單位或是購買單位所負擔的稅金以及墊付的各種費用等。隨著市場的不斷發(fā)展，當前企業(yè)之間的競爭越加激烈，企業(yè)為了提升自身在市場上的競爭力，增加收入，通過賒銷等方式向客戶提供信用業(yè)務，穩(wěn)定銷售渠道、擴大產品銷路，從而使得企業(yè)產生了一定的應收款項。不斷增加的應收款將會影響了企業(yè)的資金周轉、增加導致企業(yè)產生壞賬的風險等。因此應收款項是企業(yè)的重要流動資金，是財務管理中的重點內容。

一、應收款項的重要性

（一）在企業(yè)的長遠發(fā)展中有重要的作用

企業(yè)從長遠發(fā)展角度來說，如果應收款管理不好將會對整個企業(yè)的資金鏈造成影響，而資金鏈一旦發(fā)生斷裂就會引發(fā)企業(yè)的財務危機，從而導致企業(yè)無法正常的運轉，影響了企業(yè)的健康發(fā)展，也將面臨立足生存的危機。所以加強企業(yè)的應收款管理，使企業(yè)可以更好的運行，促進企業(yè)良好發(fā)展。

（二）提升資金的利用率，降低企業(yè)在經營中的風險

企業(yè)要維持正常的運行就需要資金，而應收款在企業(yè)中起到了占用資金的作用，不及時的收回應收款項，將會加大資金的占用成本，企業(yè)也會因為缺少資金而引起經營風險。但是，如果企業(yè)可以及時的收回應收款，并對應收款進行良好的管理，就會提升資金的利用率，從而降低企業(yè)在經營中的風險。

（三）減少壞賬帶來的損失，提升經營的效益

應收款項是企業(yè)中一項極為重要的流動資產，但與此同時也是一項風險極大地資產，應收款在回收前會因為債務人的財務狀況信用不良等各種不確定的因素從而導致應收款無法收回，最終導致企業(yè)發(fā)生壞賬。因此，企業(yè)應該在采用商業(yè)信用之前充分的了解了債務人的財務狀況，并在確認以后跟蹤債務人的經營狀況，以此來減少企業(yè)的壞賬損失。

二、企業(yè)應收款項管理中存在的問題

（一）應收款項管理的風險防范意識薄弱

企業(yè)為了獲得市場份額，采取穩(wěn)定銷售渠道、擴大產品銷路、各種營銷策略等多種方式作為優(yōu)勢，立足于激烈的市場競爭中。其中以信用為基礎的賒銷是目前大多數企業(yè)采取的能夠很好地刺激購買力、穩(wěn)定客戶、提高競爭力的一種銷售方式。在現實的競爭中，許多企業(yè)為了達到銷售的目的，大量的賒銷，使得流動資金被客戶占用，從而引起企業(yè)在運行過程中由于資金的周轉問題而增加相應的風險。通常來說，企業(yè)通過商業(yè)信用實現的銷售額越大，那么所需要承擔的風險也就會越大，在經營過程中，企業(yè)往往重視的是業(yè)績，達到了銷售收入提升的目的，沒有深入考慮應收款項產生了利潤但并沒有實現現金流入所引起的一些相應的風險，對應這些風險沒有引起足夠的重視，不加強防范意識，這都會影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（二）責任劃分不明確，考核制度不夠完善

在企業(yè)的業(yè)務中，管理層往往更為注重客戶的取得，投入大量的人力和物力來擴大也得業(yè)務量，認為只有企業(yè)的業(yè)務量達到要求，那么整個銷售過程就結束了，而對于銷售結束以后應收款的管理工作沒有引起高度的重視，沒有明確的規(guī)定由哪個部門或哪些人員來負責應收款的回收工作，責任劃分不明確。另外，企業(yè)通常的考核機制以銷售業(yè)績?yōu)橹笜耍苌賹湛畹墓芾砉ぷ饕布{入考核制度中。在這樣的考核制度之下，非常的不利于開展應收款的管理工作，給企業(yè)發(fā)展帶來一定的影響。

（三）內部控制銜接不夠緊密

應收款的內部控制銜接工作實際上就是一種管理責任的銜接。首先，大部分的企業(yè)中由于應收款的管理制度不夠健全完善，導致財務部門與企業(yè)其他部門之間的互動不夠，缺乏配合意識。例如，有業(yè)務部門認為自己的工作只是銷售，把貨物銷售簽訂了合同即完成工作任務，而有財務部門認為自己的工作就是負責財務核算。由于職責的的范圍沒有劃分清楚，內部控制銜接不夠緊密，導致應收款項管理上有真空地帶。其次，沒有對存在的應收款項進行動態(tài)分析，缺少科學合理的收款方案和計劃，工作人員在收款時具有較強的隨意性和盲目性，并且沒有明確收款的程序等等，事前的準備工作不夠充分，事中沒有進行監(jiān)控，事后沒有加強管理，以致應收款項的回收率較小。

三、解決應收款問題的對策

（一）強化應收款項管理的責任意識

企業(yè)要提升應收款的收回率，首先要將對收款過程及后期的工作職責進行細化，并且明確工作范圍，落實責任，強化管理人員的責任意識，實行工作責任制度。另外，企業(yè)還應實行對應收款項回收管理進行考核嵌入工作績效考核中去，從而提高管理人員的對職責范圍內應收款項的應負責任意識，激勵管理人員積極性，緊盯產生的應收款項，加強了管理，使得企業(yè)資金盡快回籠，健康運行發(fā)展。

（二）加強對應收款項全過程的監(jiān)控

企業(yè)首先要對收款合同進行責任人統(tǒng)一管理，以合同作為過程管理的關鍵，實現對合同執(zhí)行而形成應收款項的全過程監(jiān)控。管理部門對應收款項的信息有系統(tǒng)且詳細的記錄，將時間、地點、金額以及期限等信息詳細的記錄下來，并由專人保管，動態(tài)分析檢查，定期對應收款項賬齡分析，對重點和難點的逾期款提出解決對策。對于企業(yè)的賒銷賬款的審批機制進行嚴格的控制，防止過度賒銷造成大量的應收款項而出現較大的風險。另外，企業(yè)在日常的財務管理中，必須加強對應收款的核算，明確來源，做到賬目清晰，賬實相符。企業(yè)建立客戶的信用檔案，定期對客戶的信用作出評估，為企業(yè)制定自身適度的信用政策提供依據。

（三）加強應收款的規(guī)模閥值

降低企業(yè)經營風險的有效路徑之一就是控制應收款的閥值。這可以從階段閥值以及總閥值兩個方面來進行衡量。應收款的階段閥值是指企業(yè)一個月內的流動資金的周轉期將其作為一個時間段，在這個時間段內應為應收款設定一個能夠承受的閥值，這個閥值需要能夠避免應收款集中發(fā)生。總閥值是指企業(yè)所有應收款設定的一個閥值，這個閥值能夠避免企業(yè)由于經營環(huán)境不好而陷入困境的情況。

綜上所述，企業(yè)在經營過程中提高對于應收款項的管理工作的重視，加強分析應收款項管理中存在的問題，根據實際情況制定解決問題的對策，提升企業(yè)的應收款的管理水平，為企業(yè)的日常經營提供更加良好的環(huán)境和流動資金的運營效率，降低企業(yè)應收款的管理成本。

參考文獻：

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