關于促進民營企業健康發展的稅收政策研究

鄭敏茜

民營企業在市場經濟發展下貢獻著自己的力量，為國家稅收奠定了一定的基礎。因此，民營企業的發展需要得到國家政策的支持，但民營企業面對的稅收環境并不樂觀，對于現有的稅收政策需要進一步加大改進，本文重點對促進民營企業發展的稅收政策加大研究。

一、引言

民營企業是經濟市場中重要一環，它不僅能推進各項產業的良好發展，還能夠有效緩解社會就業問題，在當今的市場經濟發展中發揮著重大作用。但面對國內外經濟環境的局限性，民營企業的發展需要得到國家政策的支持，只有這樣民營企業才能更好的健康發展。

二、我國民營企業稅收政策存在的不足

（一）沒有建立規范的稅收制度體系

目前，我國稅收制度中立法的有，《中華人民共和國企業所得稅法》 《中華人民共和國個人所得稅法》 《中華人民共和國車船稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》，其他各項稅收制度并未進行立法，具有較高的變動性，稅收政策環境不夠穩定。與發達國家完善收制度進行比較，我國的制度建設相對來說一定程度的落后。目前的民營企業中制定的稅收政策沒有明確的目標，體現不出稅收政策的重點，對政府的財力和產力沒有深度結合，扶持效果不夠明顯，造成整個稅收制度體系不夠完善。

（二）企業所得稅對民營企業發展促進不力

目前，企業中使用的所得稅法符合小型微利企業政策，條件方面過于苛刻。資產總額與從業人員之間存在一定限制，將稅率的優惠門檻提高，讓多數民營企業得不到優惠扶持。民營企業發展面臨的主要問題是資金以及技術問題，對民營企業發展進行扶持時，采取的優惠政策有限，現行的企業所得稅政策民營企業的扶持還不夠，需要進一步推動民營企業的發展，讓民營企業發揮自身的價值。

三、促進民營企業健康發展稅收政策的完善

（一）對稅收制度體系進行完善

為了促進民營企業更好更快的發展，就需要對稅收制度體系進行進一步完善，這就需要立足于當前的法律基礎上對民營企業管理機構的進一步完善和健全，維護民營企業的具體利益。對大部分民營企業中存在的一些不適合的優惠政策進行清除，并針對這些政策重新進行整合。遵循公平競爭的基本原則，讓稅收優惠政策具有較高的法律層次，使得稅收政策更加規范和穩定，促使民營企業的稅收政策能夠得到法律相關方面的保障。補充國務院出臺的稅法優惠政策，并可多多借鑒國外的一些經驗，進而推動民營企業中的稅法。還可以針對民營企業的發展狀況專門設立稅收法律制度，使得民營企業更好更快的發展。

（二）完善稅收征管模式

稅務干部需要對我國的稅法嚴格遵守，確保稅法具有一定的權威性。對稅務機關具體的執法權限進行明確，制定科學、嚴謹的執法程序，確保稅收執法具有一定的規范化和效率化，建立科學合理的稅收執法體系。

稅務機構需嚴格將減稅降費落到實處，對民營企業稅收進一步做好稅收宣傳，并對納稅主體進行詳細的輔導，讓民營企業辦熟悉理稅務登記以及發票開具方面的條款，讓稅務機關具有較高的工作效率，降低納稅人存在的納稅成本。改變民營企業管理水平低下的現象，提高經營管理水平，管理模式向著“重服務”的方向發展，給民營企業創建一個良好的稅收環境。

（三）修改民法通則

對民法通則進行修改和完善。對公民的財產權益進行保護，推動經濟的進一步發展。政府部門由必要幫助合法合規的民營企業參與市場透明的購買服務。對民營企業增設專門的民營企業訴求表達渠道。對民營企業在經濟市場中遇到的問題全面研究，制定合理有效的方案，給予民營企業一定的政策支持。讓民營企業能夠對業務不斷進行創新并對商機有效進行挖掘。具體的業務發展更需要敏銳的對市場的具體需求進行捕捉，給自身創建一個良好的服務平臺，在商機中贏取良好的持續經營。

（四）構建民營企業所得稅優惠政策

借鑒國外企業中民營企業的稅率，調整對現有企業中的所得稅優惠政策，讓民營企業能夠成為受益主體。將規模比較小獲利比較少的民營企業中的所得稅率進一步降低，在現有20%稅率基礎上，對于獲利較小的民營企業需要進一步將優惠稅率細化分級。當前民營企業面對較多的困難，獲取的利潤相對較少，亟需對優惠稅率做好細化分級。對于小型微利企業更需要放寬標準，使得更多的民營企業享受稅收優惠。對民營企業設定稅收政策的時候，不僅要讓民營企業享受高新的技術，另外還需要將享受優惠政策的標準適當的降低，弱化高科技術人員比例對于民營企業的限制，讓民營企業能夠引進一批高科技人員，不斷發展。

四、結語

政府利用稅收可以進一步對資源合理配置，并優化稅收環境，使得民營企業的發展能夠十分順利。民營企業屬于我國國民經濟中一項重要的組成部分，在社會經濟中發揮的作用越來越大。在經濟危機的沖擊下民營企業的發展面臨的問題十分多。相信在政府良好政策的指引之下，民營企業將會對經濟的發展貢獻一己之力。（作者單位：重慶市稅務局第三稽查局）