商業銀行財務風險管理中存在的問題及改進策略

王敏芳

商業銀行身為金融行業的指出，其在運營中穩步發展對國家經濟增長具有重要意義。銀行應注重財務風險管理，經過完善風險防控措施，降低風險發生率，最大程度減少因風險產生損失，以此保證銀行健康發展。本文通過分析商業銀行財務風險管理的必要性，以及商業銀行財務風險管理中存在的問題，探索商業銀行財務風險管理的改進策略，以供參考。

一、引言

商業銀行和諧發展不但有助于落實戰略目標，還可成為國民經濟發展的主要樞紐，對國家金融領域運營及發展均具備重要意義和價值。財務管理身為商業銀行運營管理的基礎內容，在國際經濟發展的大背景下，商業銀行應及時優化自身財務管理手段，重視科技信息的使用，參考國際上知名銀行的先進技術與風險管理思路，在契合自身銀行實際的前提下進行革新。商業銀行作為風險性較強的行業，經過踐行高效的財務風險管理，推動銀行安全、健康發展是金融領域當今應高度重視的問題。

二、商業銀行財務風險管理的必要性

（一）有助于落實戰略目標

風險管理的有效性以及科學性，對商業銀行落實與實現戰略目標具有直接影響。財務風險的合理管理，有助于推動商業銀行運作行為合理化以及盈利模式創新，使得商業銀行最大程度落實戰略目標。因而，全方面風險管理即商業銀行競爭力的有效呈現。

（二）有助于擬定風險防控措施

風險鑒別作為風險管理工作的核心步驟，商業銀行在運營工作中不可避免的會面臨諸多風險。而銀行首先在運營中掌握財務風險關系和關聯，風險發生影響程度以及概率狀況，對其進行評估與初步判斷，為執行風險應對舉措供應條件。有效鑒別風險后，銀行可利用具備針對性的風險管理舉措執行防控財務風險、轉移財務風險、規避財務風險以及保留財務風險等多種應對舉措，轉變風險管理手段，實施調控財務管理決策，進而提升商業銀行順應持續改變的經濟環境的水平。

三、商業銀行財務風險管理中存在的問題

（一）風險管理手段落后

近幾年，國家商業銀行在風險管理手段層面獲得一定進展，但依然相對滯后，管理手段也存在部分弊端。目前，我國商業銀行在風險管理方面還難以貫穿與整個決定、踐行及監督過程中，風險管理水平較低。在業務流程當中無法全方位覆蓋風險管理手段，組織工作中分工較為模糊，未涉及精細的監管流程，無法有效且安全的控制與調節運營環境的改變。在當今經濟環境不斷改變的背景下，商業銀行若不能針對風險管理手段與制度進行合理的優化與革新，在財務審核等管理工作層面存在漏洞，對商業銀行有效協調及運營業務發展會造成一定阻礙。

（二）缺乏風險管理觀念

從宏觀角度來說，雖然國家經濟發展速度減緩，但是，依然落實了穩步增長趨勢。多數商業銀行為尋求發展，多采取粗放式發展形式，大幅度提高客戶經理銷售提成。而部分經理為增加個人經濟收益，通過非法授信以及供應虛假資料等違反法律的行為，甚至為增加業務量，幫助客戶越過監管職能部門，以此來增加業務量，導致商業銀行進步和發展受到安全風險影響。由此可知，由于商業銀行部分工作者缺乏風險管理觀念，導致其在份額鞥西安防控及管理層面，仍存在部門弊端和漏洞。

（三）管理工作者管理體系未完善

當前，部分商業銀行在管理工作者考核工作中，將政策實施狀況與項目審批進度層面視作重點，對于風險管理工作相對應的考核標準還未完善，加之管理工作者工資相對固定，和銀行業績的關聯較少，獎勵機制也未完善，導致管理工作者對自身工作積極性偏低，在一定程度上阻礙了管理者的發展。另外，管理工作者在風險監督中，因相應管理體系未完善，其只擁有審查權，并不具備終審權，導致風險管理工作難以有序進行，對管理工作者約束不足，也無法實施風險追溯。

四、商業銀行財務風險管理的改進策略

（一）優化風險管理手段

優化風險管理手段，有助于提升風險管理水平。一方面，管理人員應對財務風險管理進行重新定位，將風險管理視作重要工作內容，。另一方面，有效整合資源，將其應用于風險管理革新中，唯有創新才能探索到應對風險的新技能與新手段。最后，商業銀行應拓展格局，持續借鑒與學習國際上知名銀行的成功經驗與先進手段，并在學習過程中持續創新與改進自身產品，從而推動商業銀行穩步發展，最大程度滿足銀行風險管理要求。

（二）明確風險管理觀念

提高相應風險管理工作者及管理層對于風險管理的認識程度，是商業銀行風險防控及管理工作的關鍵。因而，風險管理意識及文化是現階段商業銀行管理工作的核心。管理層不僅應促使商業銀行工作者肯定風險管理意識及文化，還應構建系統性且完善的風險管理體系，以此來保證風險管理工作的有序執行。商業銀行應經過持續探索，漸漸創設具備獨立管理權的組織，通過專業人才指導并且實施管理工作，以此保證銀行風險管理工作的專業性以及獨立性。

（三）加強財務工作者綜合素養

一方面，商業銀行要增加對職工的培訓以及宣傳力度，使職工在掌握合規與違規運營行為，以此來防止個體違規操作為商業銀行經營產生安全風險。并且，回應激勵職工在平常工作者強化業務學習與交流，在工作中不斷學習，持續累積風險管理知識，創設優質工作環境。另一方面，進行風險管理教育。可進行培訓講座、邀請風險管理層面的專家以及組辦座談會進行業務培訓，宣導商業銀行違法運營所衍生的風險隱患，促使職工認知到風險管理具備的價值和意義，并且經過設計風險提示卡等形式，呼吁職工在合規與合理的背景下完成業務工作。

（四）健全內部控制體系

首先，改善內控環境。商業銀行在強化以往貸款業務標準內控管理的同時，還應提升對財務風險內控的重視度。不論是管理會計工作進行，還是銀行管理體系，均應通過健全的風險內控體系實施制約。商業銀行應融合當前財務風險管控工作的要求，完善內控環境。同時，融合內控管理體系實際履行狀況，持續強化風險評估工作。經過信息披露的工作方式，促使風險管理工作趨向公開和透明。其次，強化財務監督。財務信息與財務活動，均應同構客觀的審計體系與全員監督方式，落實財務管理能力的提高，而風險監控工作也應實施調控和落實。并且，在大數據技術持續發展的前提下，銀行應融合財務數據的改變狀況及競爭對手的運營信息，調整風險管理工作，最終為風險管理工作有序實施提供幫助。

五、結語

綜上所述，金融領域的的不斷發展和創新，促使國家商業銀行所面臨的財務風險元素持續增加。伴隨管理經驗及科技水準的提升，銀行風險管理方法也漸漸趨向多樣性發展。但是，不論運營環境如何改變，銀行均應時刻注意風險管理工作，融合市場環境的改變，采用高效防范措施，降低風險發生率，從而保證銀行可持續發展。（作者單位：湖南涉外經濟學院商學院）

基金項目：此文章系2017年度湖南省哲學社會科學基金一般項目《商業銀行參與PPP項目財務風險研究》（編號17YBA263）階段性成果